2. Следственные ситуации и действия.

Ситуация 1 – Информация поступила от службы безопасности финансово – кредитного учреждения.	Известны исполнители Известны сведения об источниках получения изучаемых капиталов, Известны получатели денег, а также имеются документы все это объясняющие. Со стороны банка оказывается поддержка.
Ситуация 2 – выявлены финансовые правонарушения в ходе другого преступления	Имеются указания на факты совершения подозрительных операций, о задолженностях, о невыплате налогов. Имеются крупные, но необъясненные доходы подозреваемого. Доказательства нужны из иных источников. Могут быть доказательства из таможенных органов, из налоговых органах (отчетность о деятельности, подразделениях банковского контроля ЦБ, ФСФМ, учреждений Министерства Юстиции, ГИБДД (регистрация транспорт), Федеральная служба статистиков. У нотариусов (копии договоров на куплю-продажу недвижимости
Ситуация 3 – информация с признаками преступления в финансовой сфере получена в ходе мероприятий контрольных органов	Выявлены операции по легализации преступных капиталов Данные о наличии существенной неистребуемой или необоснованно списанной задолженности клиентов банка, или переход их в категорию безнадежных. Внимание на соблюдение отраслевого законодательства. Исследуются специально предусмотренные учетные и отчетные документы.

Следственные действия для всех ситуаций одни:

1. Получение справок и документов по запросам.

2. Проведение ревизий и проверок операций.

Проверяются «подозреваемые» операции юридических и физических лиц в наличной и безналичной форме, операции с ценными бумаги, операции с кредитами.

- Операции юридических и физических лиц с денежными средствами в наличной форме выражаются в виде:

- Необоснованного характером основной деятельности организации снятия со счета или зачисления на счет юридического лица денежных средства

- Продажи наличной иностранный валюты физическими лицами

- Приобретения физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет

- Получения физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, либо по чеку, сумма которого объявлена как выигрыш.

- Операции юридических и физических лиц по банковским счетам выражаются в виде:

- Зачисление наличных денежных средств на счета в течение одного дня в разных филиалах

- зачисление денге на счет а потом быстрый их перевод за границу.

- зачисление денежных средств на счет, операции по которому не производились или были незначительными

- Операции юридических и физических лиц по получению или предоставлению кредитов (займов) в денежной форме реализуются в виде:

- заявление о выдаче кредита под залог сберегательного сертификата

- Предоставления или получение кредита, исполнение обязательств по которому обеспечено документом (ценной бумагой или подтверждением вклада в иностранном банке

- Предоставление или получение кредита с процентной ставкой, выше средней процентной ставки (аномально выше)

- Операции с ценными бумагами чаще всего выглядят в виде:

- Предложение очень высокой комиссии за брокерство и посредничество в операциях с ценными бумагами.

- Единовременное выставление поручений на покупку и продажу ценных бумаг по ценам отклоняющимся от средних

- осуществление операций, при которых один и тот же финансовый инструмент многократно передается и затем выкупается обратно тем же субъектом.

3. Выемка документов.

Изымаются:

- Устав (все редакции)

- Все протоколы учредителей

- Свидетельство о регистрации

- Документы по лицензионной работе.

- Баланс (с приложениями), за весь исследуемый период

- Договоры и контракты

- Первичные бухгалтерские документы

- Документы, связанные с кадровой работой (штатное расписание, трудовые договоры, договор о полной материальной ответственности, должностная инструкция).

- Документы по движению и сертификации товаров (карты складского учета, сертификаты качества, соответствия, гигиенические сертификаты, товарно-транспортные накладные),

- Черновые записи.

Важно отметить, что изымать все документы – неправильно, надо привлекать к участию специалиста-бухгалтера или ревизора, который подскажет что необходимо.

При выемке в банке, проводимом с разрешения суда изымаются кассовые документы (инкассаторские ведомости, вторые экземпляры платежных поручений за период), балансы дня банков, которые они дают в ЦБ РФ), сводные выписки по кассе банка, сводные выписки по счетам юридических лиц и физических лиц, выписки по корреспондентским счетам имеющихся у банка.

4. Допросы сотрудников банка, иных лиц.

5. Назначение товароведческих, строительных и других экспертиз, экспертиз документов (технико-криминалистическая, почерковедческая).

Судебно-экономическая (бухгалтерская экспертиза).

- Изучает динамику задолженности в том числе и по налоговым платежам, полноту отражения операций.

- Индикатор причастности – это рост дебиторской задолженности («нам должны») по валютным статьям баланса с истекшими сроками погашения, то есть это подтверждает наличие активов за рубежом.

- Обращается внимание на счета расчетный счет, валютный счет и касса и на движение средств по ним. А также на средний остаток средств на счет е касса, периодичность поступлений на данный счет денежных средств.

- Сравнивается информация из банковских выписок и данных счетов (остатков счетов фирмы).