m0942
.pdf338т1 А733
СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
Ю.В. Ануфриева
БЮДЖЕТ ПРОДАЖ И ПРОИЗВОДСТВА В СФЕРЕ ГРУЗОВЫХ ПЕРЕВОЗОК
Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика транспорта»
Новосибирск
2014
1
УДК 338.47:656.225(075.9)
А733
А н у ф р и е в а Ю.В. Бюджет продаж и производства сфере грузовых перевозок: Метод. указ. к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика транспорта». – Новосибирск: Изд-во СГУПСа, 2014. – 40 с.
Рассмотрены актуальные вопросы составления бюджетов продаж и производства, расчета качественных показателей использования подвижного состава, а также экономического эффекта от улучшения качественных показателей -ис пользования подвижного состава при планировании работы региональных подразделений филиалов ОАО «РЖД».
Предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине«Экономика транспорта» бакалаврами и студентами заочного фаультета направлени обучения «Экономика».
Рассмотрены и рекомендованы к изданию на заседании кафедры «Экономика транспорта».
О т в е т с т в е н н ы й р е д а к т о р завкафедрой «Экономика транспорта» д-р экон. наук,
проф. А.В. Давыдов
Р е ц е н з е н т
канд. экон. наук, доц. кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»
Е.А. Сурикова
замначальника Западно-Сибирского регионального общего центра обслуживания О.А. Мурзина
© Сибирский государственный университет путей сообщения, 2014 © Ануфриева Ю.В., 2014
2
Введение
При формировании бюджетной системы ОАО«РЖД» бюджет продаж занимает центральное место . Он объединяет информа - цию об объемах реализации, ценах и выручке от реализации. Существующая система бюджетирования позволяет классифицировать бюджеты по центрам ответственности, видам деятельности и хозяйствам.
Основной целью управления экономическими ресурсами при осуществлении эксплуатационной работы железных дорог является наиболее полное удовлетворение потребностей клиентов в пе - ревозках с минимальной затратой средств и максимально возможной быстротой при обеспечении безопасности движения и сохран - ности грузов.
Особое значение при разработке бюджетов продаж и производства имеет применение прогрессивных технических норм использования подвижного состава.
В грузовом движении показатели по дороге разрабатывают на основе бюджетов продаж и производства в следующем порядке:
–устанавливают нормы нагрузки вагонов по родам грузов и размеры погрузки, выгрузки, приема и сдачи грузов; густоту перевозок в тоннах пересчитывают в вагонах и определяют пробег гру - женых вагонов;
–составляют баланс порожних вагонов по станциям; пункты выгрузки и избытка порожних вагонов прикрепляют к пунктам по - грузки и недостатка порожних вагонов с учетом потребных типов вагонов; строят схему регулирования порожних вагонов и определяют порожний, а затем и общий пробег вагонов;
–рассчитывают тонно-километры брутто по дороге ; исходя из длины приемоотправочных путей и принятых норм массы груженых поездов, а также длины составов порожних поездов устанавливают пробеги поездов и густоту их движения;
–определяют линейный пробег локомотивов исходя из установленного числа пар поездов, размещения пунктов подталкивания и участков двойной тяги;
–устанавливают потребное число специальных маневровых локомотивов и их пробег на основе объема переработки вагонов на станциях, а по числу и продолжительности остановок сборных
3
поездов на промежуточных станциях определяют объем маневровой работы поездных локомотивов;
– рассчитывают потребный рабочий парк вагонов и эксплуатируемый парк локомотивов исходя из данных о пробегах подвиж - ного состава, технических норм его использования и данных о работе структурных подразделений и органов управления региональных подразделений филиалов и ДЗО ОАО «РЖД».
Целью методических указаний к выполнению курсовой -ра боты является знакомство с методикой составления бюджетов продаж и производства, а также формирование экономических компетенций студентов транспортного вуза.
Оформление курсовой работы
Курсовая работа должна иметь объем 15–20 страниц рукописного или печатного текста на листах формата А4 (210 × 297 мм).
Работа оформляется в соответствии со стандартом организа-
ции СТО.СГУПС 1.01.Э.06–2013.
Вкурсовой работе должны быть следующие элементы:
–титульный лист (прил. А);
–содержание;
–задание на курсовую работу (прил. Б);
–вводная часть;
–анализ научно-технической литературы и формирование показателей бюджета производства;
–разработка и расчет показателей бюджета продаж;
–определение показателей качества использования вагонного
илокомотивного парка;
–заключительная часть (краткий анализ полученных результатов);
–список использованных источников.
Курсовая работа брошюруется в твердой или полутвердой обложке.
4
1.Формирование показателей бюджета продаж
всфере грузовых перевозок
1.1. Структура бюджета продаж
Особое значение при формировании бюджетной системы ОАО «РЖД» имеет бюджет продаж.
Под бюджетом продаж понимается утвержденный в натураль - ном и стоимостном выражении план продаж, ожидаемый в течение бюджетного периода, классифицированный по центрам ответственности, видам деятельности и хозяйствам. В нем отражается вся информация об объемах реализации, ценах и выручке от реализации.
К основным условно-натуральным показателям бюджета продаж в сфере грузовых перевозок относят: объем перевозок, грузооборот, тонно-километры порожних вагонов подвижного состава, среднюю дальность перевозок.
Объем перевозок или количество тонн грузов , пассажиров, перевезенных за определенный промежуток времени– это показатель, который характеризует продукцию железнодорожного транспорта.
Грузооборотом на транспорте называется работа по перемещению грузов, определяемая как произведение массы перемещенного груза и расстояния перевозки. Измеряется грузооборот в условно-натуральных единицах – тонно-километрах.
Средняя дальность перевозок – это расстояние, на которое перевозится каждая тонна груза в среднем, т.е. протяженность железной дороги от станции отправления до станции назначения груза. Средняя дальность перевозки определяется как отношение грузооборота к объему перевозок.
Объем перевозок представлен в бюджете продаж на основе анализа объема перевозок по родам (номенклатуре) грузов. Для составления бюджета продаж филиалов ОАО«РЖД» большое значение имеют маркетинговые исследования районов тяготения дороги , изучающие местные и транзитные районы тяготения транспортных предприятий.
В учебно-методической литературе [9] под местным районом тяготения участка или железной дороги понимается совокуп-
5
ность местных районов тяготения всех станций, участка или дороги – территория, на которой расположены предприятия и организации, отправляющие и получающие грузы. Границы местных районов тяготения станций , участков и дорог устанавливают на ос - нове специальных технико-экономических расчетов по определению минимальных производственно-транспортных затрат или кратчайших расстояний перевозки при наличии альтернативных транспортных связей. На железных дорогах местные районы тяготения, как правило, хорошо известны благодаря их постоянной связи с грузовладельцами по действующим подъездным железнодорожным и автомобильным путям.
В учебнике «Экономика железнодорожного транспорта» [1] дается следующее определение: «Транзитными районами тяготения железной дороги называются районы, перевозки между которыми совершаются через данную дорогу». На практике привязка предприятий грузовладельцев к определенному транспортному узлу осуществляется при его создании посредством строительства подъездных путей или использования ближайших транспортных магистралей. Однако следует учитывать, что с развитием транспортной инфраструктуры границы районов тяготения транспортных предприятий могут существенно измениться . Знание этих гра - ниц и привязки грузовладельцев к конкретным станциям очень важно для правильного определения необходимого потенциала транспортных ресурсов на железнодорожных магистралях. В процессе обследования изучается также работа с партнерами железных дорог – экспедиторскими и операторскими компаниями.
Таким образом, важнейшими характеристиками, влияющими на объемные показатели бюджета продаж , являются экономика ре - гиона, объем спроса производителей и потребителей, политическая обстановка, инфраструктура, природные ресурсы, климатические особенности и другие факторы.
1.2. Расчет условно-натуральных показателей грузовых перевозок
Под грузовыми перевозками на железнодорожном транспорте понимают транспортные услуги по перемещению материальных цен - ностей, связанные с их сохранностью и своевременностью доставки.
6
Грузовые перевозки на железнодорожном транспорте характе - ризуются несколькими количественными показателями. Основными из них являются: количество отправок; количество перевезенных тонн груза; грузооборот; густота перевозок; средняя дальность перевозки; неравномерность перевозок. Количество перевезенных тонн на каждом обособленном подразделении железных дорог рассматривается более подробно, с выделением отдельных элементов перевозки.
Важнейшей задачей прогнозирования грузовых перевозок является установление их предстоящих объемов, структуры и направлений. От размеров перевозок зависят объем работы подвижного состава, эксплуатационные расходы и доходы дорог, а также контингент работников. Структура перевозок грузов и грузооборота обуславливает потребность в вагонах разных типов и размеры поставки нового подвижного состава. Правильно сформированный план перевозок является важнейшим условием высокого качества всего транспортного плана.
Известно, что при расчете объемов перевозок грузов необходимо знать следующие показатели:
–объемные (отправление, прием, прибытие, сдача, перевозка, грузооборот);
–качественные (средняя дальность, средняя густота перевозок). Распределение объема перевозок по видам сообщений можно
представить в виде рис. 1.1.
|
|
А |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
Сдача |
Прием |
Ввоз |
Вывоз |
|
||
грузов с |
грузов на |
||||
других |
(прибытие) |
(отправлено) |
другие |
||
дорог |
|
Транзит |
дороги |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местное сообщение |
|
|
Рис. 1.1. Схема распределения объема перевозок по видам сообщений на дороге
7
Общий объем перевозок по сети дорогå P складывается из отправления грузов всеми дорогами, приема грузов с заграничных дорог и с других видов транспорта:
загр |
водн.тр |
. |
(1.1) |
å P = å Pотпр + å Pприем |
+ å Pприем |
По дороге, работающей не только с тем грузом, который сама грузит, но и с принятым ею от соседних дорог, объем перевозок грузов определяется как сумма отправления по всем станциям дороги и приема грузов с соседних дорог и других видов транспорта:
å P = å Pотпр + å Pприем . |
(1.2) |
Далее объем перевозок по дорогам определяется как прибытие груза в пределы данного подразделения и сдача на другие подразделения или иной вид транспорта:
å P = å Pотпр + å Pприем = å Pприб + å Pсдача . |
(1.3) |
Кместному сообщению относятся перевозки в пределах одной
итой же дороги, а к прямому сообщению – перевозки на участках двух и более дорог. В прямом сообщении выделяют:
–вывоз (отправление грузов со станций данной дороги на другие дороги сети);
–ввоз (прибытие грузов со станций других дорог сети на данную дорогу);
–транзит (перевозка грузов, поступающих с других дорог и следующих через данную дорогу на другие дороги сети).
Таким образом, объем перевозок по видам сообщений равен:
å P = å Pввоз + å Pвывоз + å Pтранз + å Pместн . |
(1.4) |
Прием груза можно рассматривать как сумму ввоза и транзита:
å Pприем = å Pввоз +å Pтранз , |
(1.5) |
а сдачу груза как сумму вывоза и транзита: |
|
å Pсдача = å Pвывоз +å Pтранз . |
(1.6) |
Отправление груза, в свою очередь, равно сумме вывоза и |
|
местного сообщения: |
|
å Pотпр = å Pвывоз +å Pместн , |
(1.7) |
8
а прибытие – сумме ввоза и местного сообщения:
å Pприб = å Pввоз +å Pместн . |
(1.8) |
Из вышеприведенных формул видно , что показатели грузовых перевозок на дороге образуют единую систему и могут быть взаимопроверены.
Распределение перевозок по видам сообщений необходимо для правильного расчета доходов и расходов дороги, так как каждая дорога выполняет различное количество операций, связанных с перевозками грузов в разных сообщениях. Только при перевозке в местном сообщении выполняется весь цикл перевозочных операций, тогда как при вывозе дорога не производит конечной операции, при ввозе – начальной, а при транзите – ни начальной, ни конечной. По крупным грузовым станциям определяются размеры отправления и прибытия грузов в тоннах и в вагонах. При этом отправление в вагонах называется погрузкой, а прибытие – выгрузкой.
Грузооборотом на транспорте называется работа по перемещению груза, определяемая как произведение массы перемещенного груза на расстояние перевозки. Грузооборот нетто – это полезная работа транспорта, учитывающая перемещение лишь только груза, тогда как грузооборот брутто учитывает перемещение груза вместе с массой тары подвижного состава.
Эксплуатационный грузооборот определяется по фактическому пробегу груза из такого документа, как маршрут машиниста:
å PLэкс = Г1L1 + Г2 L2 + ... + Г j Lj + Гn Ln , |
(1.9) |
где Г j – густота грузовых перевозок на j-м участке, т; Lj |
– протя- |
женность j-го участка, км (учетным участком считается локомотивное плечо).
В плане грузовых перевозок устанавливаются также грузовые потоки (густота перевозок) по участкам – общие и по направлениям (туда и обратно). Схема грузопотоков для каменного угля и леса дана на рис. 1.2.
9
Рис. 1.2. Схема движения грузов с расчетными величинами на условном полигоне дороги, тыс. т в год
Густоту движения потока по межстанционным участкам опре - деляют как полусумму отправления с начальной станции дороги и прибытия на конечную станцию.
Грузооборот нетто дороги определяется как сумма произведений густоты перевозок каждого участка и его протяженности:
å PLн = å Гij lij , |
(1.10) |
где å PLн – грузооборот дороги; å Гij – густота грузопотока на участке i-j, тыс. т на км в год; lij – протяженность участка i-j, км.
Размеры грузооборота по каждому межстанционному участку, отдельным направлениям и целиком по дороге приводятся в табл . 1.1.
Таблица 1.1
Густота движения потока и пробег грузов
Межстанционный участок |
Межстанционное расстояние, км |
А–Б |
|
Б–С |
|
Итого |
|
Густота движения потока, тыс. т
|
|
|
Направление |
|
четное |
|
нечетное |
||
каменный |
|
лес |
каменный |
лес |
уголь |
|
уголь |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Эксплуатационный грузооборот,
млн т∙км
четное |
нечетное |
Всего |
|
|
|
10