40

поскольку от принятого решения будет зависеть будущее развитие бизнеса страховой компании и финансовые результаты её деятельности.

Важнейшим этапом является формулировка конкретных условий договора, размеров тарифных ставок и франшиз, рекомендаций страхователю по снижению риска. Андеррайтер определяет технические параметры готовящегося договора и формулирует те обстоятельства, которые возьмёт на себя страховщик, а также оценивает будущие объёмы поступления страховой премии.

Следует отметить, что в своей работе андеррайтер опирается не только на данные заявления о страховании, акты осмотра и другие документы, но и на свой опыт и интуицию. Андеррайтинг особо сложных объектов, является творческим процессом, который невозможно полностью формализовать.

После заключения договора страхования андеррайтер участвует в сопровождении договора, осуществляя мониторинг состояния объекта (предмета) страхования и контроль выполнения плана мероприятий по снижению рисков и в случае изменения параметров принятых на страхование рисков пересчитывает страховой тариф и готовит изменения в договор. В случае нарушений страхователем своих обязательств андеррайтер готовит заключение о расторжении договора или уменьшении страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Эффективность андеррайтинга обычно оценивают по финансовым результатам страхования. В общем финансовом результате выделяют следующие уровни:

1)андеррайтерский результат – соотношение понесённых расходов, включая страховые выплаты, к заработанной нетто-премии;

2)страховой результат – сумма андеррайтерского результата и доходов от инвестирования страховых резервов;

3)операционный результата – сумма страхового результата и доходов от инвестирования акционерного капитала.

Страховая компания, созданная для того, чтобы приносить прибыль своим учредителям, должна быть заинтересована в контроле этих трёх результатов.

3.2.Страховая сумма и страховая стоимость

Встраховании существуют понятия «страховая стоимость» и «страховая сумма». Согласно ст.10,п.2 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховой стоимостью имущества является его действительная стоимость в

41

месте его нахождения в день заключения договора страхования. Согласно ст.948 ГК РФ страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку страхового риска (п.1 ст.945 ГК РФ), был умышленно введён в заблуждение относительно этой стоимости.

Страховая стоимость служит исходным показателем для определения страховой суммы, страхового взноса, страхового возмещения.

Для имущества исторически различают следующие виды стоимости:

1)восстановительная стоимость – сметная стоимость нового объекта, аналогичного подлежащего оценке;

2)действительная стоимость – восстановительная (первоначальная) стоимость за вычетом суммы, соответствующей степени износа;

3)остаточная (общая) стоимость (если здание подлежит сносу или утратило всякую ценность на длительный период) представляет собой продажную цену здания, которую может получить страхователь;

4)балансовая стоимость, которая отражена в бухгалтерском учёте. Стоимость основных производственных фондов до истечения одного года

эксплуатации определяется в размере первоначальной (балансовой) стоимости; более одного года эксплуатации — в размере остаточной стоимости с учётом физического износа. Если в состав имущества входят объекты, на которые не имеется остаточной балансовой стоимости (то есть вся стоимость списана на амортизацию, а объекты продолжают функционировать), то их стоимость может быть определена по соглашению сторон как заявленная.

Страховая стоимость оборотных производственных фондов определяется по данным инвентаризаций; товароматериальных ценностей собственного производства — издержками производства, необходимыми для их изготовления, но не выше их продажной цены; приобретённых товароматериальных ценностей

— стоимостью их приобретения по ценам, действовавшим на момент заключения договора страхования; объектов незавершённого строительства — фактически произведёнными затратами к моменту заключения договора, исходя из цен, норм и расценок для данного вида работ.

Страховая стоимость заявленного имущества определяется, во-первых, на основании стоимости, заявленной страхователем, и документов, подтверждающих эту стоимость; во-вторых, на основании экспертной оценки страховщика, если договором страхования не предусмотрено иное.

42

В правилах страхования домашнего имущества также могут иметься таблицы его физического износа.

Для оценки действительной страховой стоимости объекта страхования можно использовать следующие документы: документы на приобретение имущества; сметы на ремонт, подтверждённые актами о выполнении работ, подтверждающие увеличение стоимости объекта в процессе эксплуатации. В случаях, когда таких документов нет, андеррайтер, по согласованию со страхователем, может привлечь к работе профессиональных оценщиков.

НК РФ ввёл понятие рыночной стоимости или цены. В соответствии со ст. 40 НК РФ рыночной стоимостью признаётся цена, сложившаяся во взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — аналогичных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических условиях. Рыночная стоимость может не совпадать с действительной стоимостью имущества, поскольку часто включает ожидаемый доход владельца от продажи имущества. Вместе с тем именно рыночная стоимость используется для расчёта налогооблагаемой базы на доходы физических лиц при получении ими страхового возмещения.

Страховая сумма (ст.947, п.1 ГК РФ) – это сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить возмещение убытков по договору.

Согласно ст.10, п.1 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховой суммой является определённая договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором страхования или законодательными актами РФ не предусмотрено иное. Это определение, принципиально верное, не отражает количественной связи страховой суммы со страховой стоимостью. Дело в том, что у одного страхователя имеются деньги, чтобы платить страховые взносы с полной страховой стоимости объекта, а у другого есть деньги и желание платить взносы только с 50% страховой стоимости объекта. С учётом этих реалий страховая сумма в правилах страхования имущества есть понятие, показывающее также ту сумму денег, на которую страхователь фактически застраховал своё имущество, или это та часть действительной, фактической стоимости (страховой стоимости) имущества, которая записана страховщиком в договор страхования по желанию

иплатёжеспособной возможности страхователя.

Вправилах смешанного страхования жизни встречаются как синонимы понятия «страховое обеспечение» и «страховая сумма». Объясняется это тем,

43

что понятие «страховое обеспечение» было введено Законом РФ «О страховании» (ст.10,п.4), понятие «страховая сумма» находилось в обороте до принятия Закона РФ «О страховании» (1992г.) и возобновлено ГК РФ (ст.947).

Согласно этим документам страховая сумма — это величина денежных средств, которую страховщик обязуется выплатить по договору личного страхования (ГК РФ ст.947,п.1), или это сумма, определённая договором страхования, либо установленная законом денежная сумма, исходя из которой определяются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором страхования или законодательными актами РФ не предусмотрено иное.

Закон разъясняет: «При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица — в виде страхового обеспечения» (ст.10,п.3). А в ГК РФ страховая выплата в личном страховании названа страховой суммой (ст.931, п.4; ст.934, п.1) и не используется понятие «страховое обеспечение» в трактовке Закона РФ «О страховании».

Страховая сумма может быть равна страховой стоимости (система страхования «на полную стоимость») или может быть ниже страховой стоимости (страхование по двум системам — «пропорциональной ответственности», «первого риска»).

Страховая сумма в любом случае не должна превышать действительной страховой стоимости и не служить, таким образом, источником незаконной прибыли. Однако существуют виды страхования, например — транспортное страхование грузов, при которых допускается возмещение убытков в размерах, превышающих размер страховой суммы на величину не более оговорённой правилами страхования или договором; обычно эта величина составляет 10%.

Различают агрегатную и неагрегатную страховую сумму. При страховой выплате агрегатная страховая сумма (лимит ответственности страховщика) уменьшается на величину произведённой выплаты и договор страхования продолжает действовать в уменьшенном размере ответственности страховщика. При использовании неагрегатной страховой суммы ответственность страховщика при выплатах не уменьшается, но каждая выплата не должна превышать страховую сумму. При страховании с неагрегатной страховой суммой тариф выше по сравнению с агрегатной на 20 – 30 %.

Если в период действия договора страхования страхователь пожелает увеличить страховую сумму, то правила разрешают ему заключить дополнительный договор (дополнительное соглашение) на срок, оставшийся до