ББК У 9(2) 26 Ф 15

Феоктистова Н. А., Яблочкина Е. Е. Теория страхования : учеб. пособие. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2008. – 100 с.

В учебном пособии достаточно полно и в доступной форме рассмотрены основные вопросы, предусмотренные программой курса «Теория страхования».

Раскрыты экономическая сущность и принципы определения страховых тарифов, особенности организации страховой защиты, представлена классификация рисков страховой организации, затрагиваются правовые основы страховой деятельности.

Особое внимание уделяется вопросам андеррайтинга в страховании, процессам принятия рисков на страхования и механизму урегулирования убытков. Затронуты вопросы определения страховой суммы и страховой стоимости в имущественном страховании.

Пособие составлено с использованием различных концептуальных подходов, взглядов, школ, научных работ, пособий и статей.

Предназначено для студентов специальности «Страхование», а также студентов других экономических специальностей, изучающих страхование, практиков, интересующихся проблемами страховой деятельности.

Рецензенты :

кафедра финансов и кредита ДВГУПС (завкафедрой д-р экон. наук, профессор Чипига Н. П.);

завкафедрой экономики и финансов ГОУ ВПО КнАГТУ, профессор, д-р экон. наук Н.Н. Симоненко; доцент кафедры банковского дела ХГАЭП, к.э.н. Степанова В. С.

Хабаровская государственная академия экономики и права, 2008

2

1.3. Теоретические основы построения тарифов рисковых видов страхования 16

4

Предисловие

Проблемы теории и практики страховой деятельности в период развития рыночных отношений стали чрезвычайно актуальными. Но без осмысления научного и практического значения страхования в условиях современной России невозможно создать её оптимальную модель. Сопоставление различных взглядов и подходов отечественных и зарубежных учёных свидетельствуют о том, что в настоящее время страхование рассматривается и как отрасль науки, и как специфическая профессиональная деятельность, требующая специальной подготовки.

Активными усилиями различных организаций, многих вузов страхование стало рассматриваться обществом, государством, образовательными структурами как объективно необходимое явление, практика социальноэкономической жизни и как учебная дисциплина.

Вместе с тем следует отметить, что широкое развитие страхования с учётом интересов всех участников страховых отношений возможно только при наличии специалистов по страхованию с высокой степенью профессиональной подготовки. Страхование становится не только необходимым для дальнейшего развития российской экономики, но и превращается в привлекательный бизнес. Без изучения теории страхового дела, его технологических особенностей, без получения специальной профессиональной подготовки этот бизнес успеха не принесёт.

Курс «Теория страхования» является базой или фундаментом для осмысления теоретической, а затем и практической стороны организации страховой деятельности, охватывает вопросы организации экономической, управленческой и финансовой деятельности в страховой компании. Учебное пособие вводит ряд понятий и знаний, необходимых студентам специальности «Страхование» для последующего изучения дисциплин специализации

Целью учебного пособия является формирование теоретических знаний и практических навыков в области теории страхования.

Задачи курса предусматривают:

—изучение основных вопросов, связанных с расчётом страховых тарифов;

—изучение классификации и видов рисков страховой организации, возникающих при осуществлении её деятельности;

5

—рассмотрение вопросов, связанных с процессом заключения, исполнения и прекращения договора страхования, характеристика основных ошибок договора страхования.

—изучение андеррайтинговой политики страховой организации;

—изучение особенностей формирования страхового портфеля различных типов;

—изучение теоретических основ и порядка осуществления страховых выплат.

Общая структура учебного пособия построена таким образом, чтобы донести до читателя основные проблемные аспекты учебного курса по теории страхования. Учебное пособие состоит из шести глав, каждая из которых включает в себя контрольные вопросы и задания для студентов, позволяющие более глубоко изучить основные вопросы курса. Темы учебного пособия и их содержание соответствуют требованиям российского стандарта и примерным учебным программам высшего экономического образования по специальности «Финансы и кредит» со специализацией по страхованию. В заключении приводится список использованных литературных источников.

Настоящее учебное пособие написано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными и другими документами, регламентирующими и регулирующими деятельность страховых компаний и страхового рынка в современных условиях. Предназначено для системы высшего экономического образования и профессиональной переподготовки и может быть полезно специалистам страховых компаний.

6

Глава 1. Страховые тарифы

1.1. Значение и определение страхового тарифа. Состав и структура тарифной ставки

Страховым тарифом (тарифной ставкой, брутто-ставкой) является ставка платежей с единицы страховой суммы за определённый период либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определённую дату. Страховой тариф, по существу, выступает в качестве цены за единицу страховых услуг и применяется для расчёта страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику.

Расчёт тарифов по любому виду страхования представляет собой процесс исчисления расходов на страхование конкретного объекта. В теории страхования этот процесс носит название актуарных расчётов.

Актуарные расчёты – система математических и статистических закономерностей, устанавливающих взаимоотношения между страховщиком и страхователем. Первоначально эти методы использовались исключительно в расчётах страхования жизни, затем стали широко применяться во всех видах страхования при решении проблемы распределения годовых поступлений. К ним также относятся расчёты тарифов по любому виду страхования. Методология актуарных расчётов использует теорию вероятностей, данные демографии, долгосрочные статистические данные, финансовые исчисления. При помощи последних в тарифах учитывается доход, который получает страховщик от использования в качестве кредитных ресурсов аккумулированных взносов страхователей.

Актуарные расчёты отражают в виде математических формул механизм образования и расходования средств страхового фонда в страховых операциях и определяют долю участия каждого страхователя в формировании страхового фонда. Доля участия каждого страхователя в страховом фонде представляет собой страховую премию.

Обычно страховая премия исчисляется как произведение страховой суммы на страховую премию с единицы страховой суммы, которая носит название бруттоставки (Тб). В страховании жизни в качестве единицы страховой суммы, как правило, принимается 1 рубль, в рисковых видах страхования – 100 рублей.

Величина премии зависит от нескольких факторов. Она должна быть достаточна, для того чтобы:

— ответить по договору страхования в размере представляемых претензий;

7

—создать страховые резервы;

—покрыть издержки страховой компании;

—обеспечить определённый размер прибыли.

По своему назначению страховая премия подразделяется на следующие виды: рисковая премия, сберегательная премия, нетто-премия, достаточная премия (взнос), брутто-премия.

1.Рисковая премия – это чистая нетто-премия, представляющая часть страхового взноса в денежной форме, предназначенного на покрытие риска. Величина страховой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную вероятность осуществления риска во времени и пространстве.

2.Сберегательная премия присутствует в договорах страхования жизни и предназначена для покрытия страховых платежей по истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования величина сберегательной премии может меняться. Целесообразно сочетать рисковую и сберегательную премии, формировать условия страхования так, чтобы на всём протяжении срока действия договора страхования

нетто-премия не изменялась. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательная уменьшается. В таком случае в целом поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии.

3.Нетто-премия – часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определённый промежуток времени по данному виду страхования. Её величина прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случае, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается гарантийная надбавка.

4.Достаточная премия равна сумме нетто-премии и нагрузки, включённой в издержки страховщика. Достаточную премию можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

5.Брутто-премия – тарифная ставка страховщика. Она состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с

8

проведением рекламных мероприятий, расходов на покрытие убыточных видов страхования и др. Каждый надбавочный элемент, включённый в брутто-премию, ведёт к её увеличению.

Брутто-ставка (Тб) состоит из нетто-ставки (Тн) и нагрузки (F). Первая предназначена для возмещений по страховым случаям. Вторая компенсирует расходы на проведение страховых операций (расходы на ведение дела) и формирует прибыль.

Нетто-ставка – основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов. Расчёт нетто-ставки проводится на основании принципа эквивалентности финансовых обязательств страховщика и страхователя и является одной из основных задач актуарных расчётов. Допустим, ежегодно из 1 000 домов на данных участках 6 полностью сгорают. Стоимость каждого дома составляет 500 тыс. руб. в этом случае страховщик должен располагать денежным фондом для выплат в размере 3 млн руб. (500 тыс. руб.*6). Если эту сумму выплат разделить на всех домовладельцев, то получим долю каждого страхователя, которую он должен внести в страховую организацию: 3 млн руб. / 1 000 = 3 000 руб. Это и будет нетто-ставка для одного объекта страхования.

На практике расчёт нетто-ставки более сложен, так как требует учёта степени повреждения застрахованных объектов (часть домов сгорела не полностью, часть лишь повреждена), колебаний числа страховых случаев по годам и ряда других факторов.

Нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. Например, в смешанном страховании жизни нетто-ставка состоит из нетто-ставок: на дожитие, на случай смерти, на случай утраты трудоспособности.

За счёт нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:

—организационные расходы. Связаны с учреждением страховой организации и относятся к активам страховщика;

—аквизиционные расходы. Это производственные расходы страховой организации, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страхового агента;

—инкассационные расходы. Связаны с обслуживанием наличного денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков, квитанций о приёме страховых платежей и учётных регистров;

10

Поэтому при обращении за получением лицензии впервые или в случаях применения новых видов страхования страховщик в соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ представляет расчёты с изложением применённых при этом методик и указанием использованием исходных (статистических) данных, а также структуру тарифных ставок по видам страхования по установленной форме. Структура тарифной ставки представляется в виде долей всех составляющих в процентах к общей её величине. Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тарифов до их применения в договорах страхования, подлежат обязательному согласованию с органом страхового надзора.

Размер и структура страховых тарифов по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхованию ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

При исчислении размера страховых тарифов единица расчётов может рассматриваться в целом для страны, по отдельным регионам, с учётом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления страхового риска во времени и пространстве.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то страховщик за счёт полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть издержки по проведению страхования. При благоприятном развитии рисков и незначительных убытках страховщик может получить прибыль. Однако надо иметь в виду, что при расчёте фактических результатов за текущий отчётный период принимается во внимание и сумма заявленных, но неурегулированных убытков, которые оказывают существенное влияние на финансовые показатели деятельности страховой компании. Завышение тарифов по отношению к вероятности имеющегося риска не способствует заключению договоров страхования с потенциальными

11

то есть эквивалентность достигается за период, который был положен в основу расчёта тарифов.

Расчёт тарифов с приложением использованной методики, указанием источника исходных данных и структуры тарифной ставки, определением доли нетто-ставки и нагрузки представляется в орган страхового надзора. После получения разрешения страховая организация вправе применять рассчитанные тарифы. Применительно к конкретному договору страхования размер страхового тарифа определяется по соглашению сторон с учётом многих обстоятельств, характеризующих данный объект страхования.

Поскольку страхование представляет собой замкнутую раскладку ущерба между страхователями, а страховой взнос каждого страхователя выражает долю его участия в формировании страхового фонда, то страховой тариф должен адекватно отражать ожидаемый ущерб. Таким образом, в основе страхового тарифа лежит ожидаемая величина суммы ущерба, приходящаяся на одного страхователя, или, точнее, на единицу страховой суммы. Поэтому базой для определения размера тарифных ставок служит показатель убыточности страховой суммы, выражающий соотношение между выплаченным страховым возмещением и страховой суммой.

Тарифные ставки должны адекватно отражать распределение страховых рисков во времени. Тарифы не могут меняться достаточно часто.

Страховые тарифы должны обеспечивать покрытие расходов страховщика поступлением страховых платежей и даже некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика), так как страховое дело является бизнесом.

Анализируя вышеизложенное, можно сформулировать ряд признаков, лежащих в основе научно обоснованных страховых тарифов.

1. Доступность страхового тарифа для каждого конкретного страхователя.

2. Стабильность размера страхового тарифа на протяжении достаточно длительного промежутка времени.

3. Расширение объёма страховой ответственности.

4.Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховой операции.

Для обоснованности расчётных и фактических размеров тарифов проводится экономический анализ страховых операций, определяющий использование страхового фонда, доходов и расходов страховой компании. Делается по данным оперативного, бухгалтерского и статистического учёта.