Задача 4. По данным отчётности:
А. Проанализируйте изменение рентабельности продаж и определите влияние факторов на это изменение:
1)изменения суммы прибыли от продаж;
2)изменения объёма продаж.
Укажите, при каком соотношении темпов роста возможен рост уровня рентабельности продаж.
Б. Проанализируйте изменение прибыли от продаж. Определите влияние на изменение прибыли факторов:
1)изменения объёма продаж;
2)изменения структуры и ассортимента продукции;
3)изменения уровня затрат на 1 рубль продукции
В. Дайте оценку изменению уровня рентабельности активов и рентабельности собственного и заёмного капитала, используя данные отчётности. Проведите факторный анализ по формулам Дюпона.
Г. Охарактеризуйте динамику состава и структуры прибыли. Дайте оценку изменений в структуре прибыли по сравнению с предшествующим периодом.
Для анализа используйте данные ф. 2.
Д. Дайте оценку показателям рентабельности активов и рентабельности собственного капитала. Определите влияние основных факторов на их изменения.
Е. Рассчитайте показатель общей рентабельности производства и определите влияние на его изменение факторов:
1) изменения прибыли на 1 рубль выручки от продаж;
37
2)изменения коэффициента фондоёмкости;
3)изменения коэффициента закрепления.
Расчёты проведите способом цепных подстановок.
Ж. Проведите факторный анализ изменения динамики собственных оборотных активов за отчётный период. Рассчитайте влияние факторов:
-собственного капитала в целом и по отдельным составляющим;
-внеоборотных активов;
-долгосрочных обязательств.
З. Рассчитайте леверидж (производственный, финансовый, производственно-
финансовый). Определите изменение прибыли от продаж, прибыли до налого-
обложения при условии, что планируется рост выручки от продаж продукции на предстоящий период на 5 %.
И. Проведите расчёт точки безубыточности, маржинального дохода, запас финансовой прочности в абсолютном и относительном выражении. Сделайте вывод.
38
Бухгалтерский баланс за 20ХХ год форма № 1
|
|
|
(тыс.руб.) |
|
Актив |
Код |
На начало |
На конец |
|
|
показател |
отчёного года |
отчётного |
|
|
я |
|
периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (04,05) |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
20 |
18 |
|
Основные средства(01, 02, 03) |
120 |
1037 |
1204 |
|
Незавершенное строительство(07,08) |
130 |
- |
- |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения(58) |
140 |
80 |
82 |
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
190 |
1137 |
1304 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
590 |
641 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырьё материалы и другие аналогичные |
|
|
|
|
ценности(10, 16) |
211 |
450 |
472 |
|
животные на выращивании и откорме(11) |
212 |
- |
- |
|
затраты в незавершёном |
|
|
|
|
производстве(20,21,23,25,26,29,44) |
213 |
40 |
45 |
|
готовая продукция и товары для |
|
|
|
|
перепродажи (41,43) |
214 |
70 |
74 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
15 |
|
расходы будущих периодов (97) |
216 |
30 |
50 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по |
|
|
|
|
приобретёным ценностям (19) |
220 |
10 |
12 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по |
|
|
|
|
которой ожидаются более чем через 12 |
|
|
|
|
месяцев после |
|
|
|
|
отчётной даты) |
230 |
6 |
10 |
|
в том числе покупатели и заказчики (62,76) |
231 |
6 |
4 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по |
|
|
|
|
которой ожидаются в течение 12 месяцев |
|
|
|
|
после отчётной |
|
|
|
|
даты) |
240 |
79 |
84 |
|
в том числе покупатели и заказчики(62,76) |
241 |
70 |
80 |
|
Краткосрочные финансовые вложения(58) |
250 |
20 |
24 |
|
Денежные средства( 50,51,52,55) |
260 |
95 |
172 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
Итого по разделу II |
290 |
800 |
943 |
|
БАЛАНС( сумма строк 190 – 290) |
300 |
1937 |
2247 |
|
|
|
|||
39
Пассив |
Код |
На начало |
На конец |
|
показателя |
отчётного |
отчётного |
|
|
периода |
периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (80) |
410 |
1500 |
1500 |
Собственные акции, выкупленные у |
|
|
|
акционеров |
411 |
() |
() |
Добавочный капитал(83) |
420 |
100 |
136 |
Резервный капитал(82) |
430 |
- |
4 |
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
с законодательством |
431 |
- |
4 |
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Нераспределённая прибыль (непокрытый |
|
|
|
убыток) (99) |
470 |
80 |
136 |
Итого по разделу III |
490 |
1680 |
1776 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
81 |
169 |
Кредиторская задолженность |
620 |
155 |
277 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики(60,76) |
621 |
62 |
90 |
задолженность перед персоналом |
|
|
|
организации (70) |
622 |
50 |
58 |
задолженность перед государственными |
|
|
|
внебюджетными фондами (69) |
623 |
19 |
23 |
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
20 |
102 |
прочие кредиторы |
625 |
4 |
4 |
Задолженность перед участниками |
|
|
|
(учредителями) |
|
|
|
по выплате доходов (75) |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
8 |
10 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
13 |
15 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
246 |
357 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
1937 |
2247 |
40