4178

31

Он будет проведён в форме тестирования (примерные варианты тестовых заданий приведены в разделе 5 УМК).

На семинарском занятии по данной теме будут учтены:

—посещаемость;

—наличие доклада и его защита в форме презентации;

—активность студентов при обсуждении подготовленных докладов.

Для подготовки вопросов по данной теме кафедра рекомендует ознакомиться с материалами монографии Толкушкина А. В. «История налогов в России», учебников Майбурова И. А. «Теория и история налогообложения», Перонко И. А. «Теория и история налогообложения», Петуховой Н. Е. «История Налогообложения в России IX — XX вв.», с материалами учебного пособия Барулина С. В. «Теория и история налогообложения», а также с материалами Интернет-источников, например, с материалами сайта «История налогов и налогообложения в России» (URL: http://www.history-of-taxes.narod.ru).

Тематика докладов

1.Изменения налоговой системы России, связанные с перестройкой.

2.Налоговые реформы 1990 — 1991 гг. Самостоятельность республиканских

иместных бюджетов. Развитие предпринимательской деятельности.

3.Закон об основах налоговой системы РФ.

4.Проблемы налогообложения в России в 1990-е годы. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги и сборы.

Вопросы и задания для самоконтроля знаний студентов по освоенному материалу дисциплинарного модуля 4

1.С чем было связано появление налогообложения в Древней Руси?

2.Назовите формы и способы взимания дани.

3.Что такое соха и когда она появилась?

4.Какой заметный шаг в развитии системы податей (по содержанию уже приближавшихся к налогам в их современном понимании) был сделан в период Золотой Орды?

5.В чём выражалась налоговая оптимизация купцами в период раздробленности Руси?

6.Кем была прекращена выплата «выхода» в пользу Орды?

7.Что такое полоняничные, стрелецкие, четвертовые, ямские деньги?

8.Что представляла собой откупная система в XV в.?

9.Назовите основные результаты реформы Б. Годунова.

32

10.Дайте определение терминам «тяглый двор», «осадный двор», «черносошные крестьяне», «бобыли».

11.Назовите основные недостатки посошного обложения. Когда оно было заменено подворным?

12.Какие налоги были основными в Московском государстве?

13.Какие изменения претерпели источники царской казны в XVII в.?

14.В чём заключалось значение таможенного устава 1653 г. в налогообложении XVII в.?

15.На что была направлена налоговая реформа 1679 г.?

16.Каковы основные статьи расходов казны преобладали в начале XVIII в.?

17.Назовите основные причины перехода к подушному налогообложению.

18.Кто такие «прибыльщики» и каково их значение?

19.Дайте определение терминам: «ревизская душа», «ревизские сказки».

20.Какое значение имели переписи в деятельности Петра I?

21.Какие основные недостатки применения системы подушной подати можно назвать?

22.Какие положительные и отрицательные последствия налоговых преобразований Петра Великого вы можете назвать?

23.Назовите основные направления налоговых преобразований в постпетровский период.

24.Что явилось основным объектом налоговых преобразований в эпоху Екатерины ΙΙ?

25.Какие изменения структуры прямого и косвенного налогообложения произошли в период царствования Екатерины ΙΙ?

26.Какими были основные результаты реформирования подушной подати при Екатерине ΙΙ?

27.В чём заключалась суть преобразований подушной подати при Павле Ι?

28.Назовите основные сходства налоговой политики Павла Ι и Петра Великого.

29.Назовите основные недостатки гильдейского сбора Екатерины ΙΙ.

30.Какие новые налоги были введены Александром ?

31.Назовите основные причины введения в 1824 г. государственного промыслового налога.

32.Какой вид прямого налогообложения являлся основным в первой половине XIX в.?

33.Какие меры были предприняты правительством в конце XIX в. в целях ликвидации бюджетного дефицита?

34.Сформулируйте основные направления финансовой и налоговой политики С. Ю. Витте.

33

35.Выделите причины выведения в конце XIX в. на первый план косвенных налогов в структуре налогообложения.

36.Каково было финансовое положение России накануне Первой мировой войны?

37.Перечислите существовавшие в России в начале XX в. виды прямых и косвенных налогов.

38.В какой мере проявилась регулирующая и стабилизирующая функция налогов в начале XX в.?

39.Определите цели и задачи налоговой системы периода нэпа.

40.Назовите причины проведения хозяйственной реформы и содержание изменений в системе обязательных платежей и в налоговой сфере.

41.Определите экономический смысл введения сельскохозяйственного натурального налога.

42.Как повлияло состояние налоговой системы на развитие финансового кризиса в конце 1980-х гг.?

43.Какие основные этапы становления российской налоговой системы можно выделить?

44.Какие платежи в бюджет и налоги являлись основными в период 90-х гг.?

45.Определите основные причины принятия НК РФ.

34

3 Аудиторная контрольная работа:

требования к содержанию и методические указания по её выполнению для студентов-бакалаврантов очной и заочной форм обучения

В соответствии с учебным планом и программой дисциплины для студентовбакалаврантов налогового профиля направления 080100.62 «Экономика» предусмотрено выполнение аудиторной контрольной работы (АКР), которая рассматривается как форма промежуточного контроля (ПК) знаний студентов.

Целью написания аудиторной контрольной работы является закрепление полученных студентом знаний по освоенному материалу того или иного дисциплинарного модуля по дисциплине.

Аудиторная контрольная работа предусмотрена рабочей программой дисциплины в рамках третьего дисциплинарного модуля, и выполняется студентами после прохождения двух его первых тем: «Роль и значение налогов в жизни общества», и «Общие и частные налоговые теории».

Аудиторная контрольная работа выполняется на последнем практическом занятии, посвящённом теме 3.2 «Общие и частные налоговые теории».

Для выполнения АКР студенту выдаются задания, распределяемые преподавателем, но не более 3-х. Варианты таких заданий приведены ниже.

3.1 Задания для выполнения аудиторной контрольной работы

Задание 1

Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: философскую, экономико-стоимостную, финансово-перераспределительную, правовую и фискальную. Качественное предназначение налога — это обеспечение государства финансовыми ресурсами.

С другой стороны — налог можно рассматривать как платёж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

35

Задание 2

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (императивность), индивидуальная безвозмездность, законодательно-правовой характер (законность), абстрактность, периодичность (регулярность) уплаты.

Раскройте их содержание.

являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих категорий. Приведите примеры.

социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий. Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные учёные (не менее 4-х).

1

2

3

4

36

Задание 5

Вразные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности

иназначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (не менее 5).

Задание 6

Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные ещё А. Смитом. Раскройте их содержание. Приведите примеры их реализации.

Соразмерность налога (equality)

Определённость налога (certainty)

Удобность налогообложения (convenience)

Экономичность налогообложения (economy)

Задание 7

Наиболее распространённой является точка зрения, согласно которой налогам присущи две основные функции: фискальная и регулирующая. Раскройте содержание этих функций, приведите примеры их практической реализации.

Фискальная

Регулирующая, в том числе её подфункции:

стимулирующая

дестимулирующая

воспроизводственная

Задание 8

Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платёжеспособности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налогоплательщиков и с необходимостью учёта различных потенциалов налогоплательщиков при

37

налогообложении. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассматривать доход, потребление и имущество налогоплательщика.

Охарактеризуйте справедливость в налогообложении с точки зрения представленных индикаторов.

Задание 9

Немецкий учёный XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, объединённых в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы. Охарактеризуйте сущность самых значимых, с вашей точки зрения.

Финансово-политические

Народнохозяйственные

Справедливости

Налогового управления

Задание 10

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Его фискальная, регулирующая и контрольная функции действуют одновременно, переплетаясь между собой. Однако они не сливаются в некое аморфное общее свойство налогов, каждое из них не растворяется в других. Покажите взаимосвязь указанных функций налогов.

Фискальная и регулирующая

Фискальная и контрольная

Регулирующая и контрольная

38

Задание 11

Покажите взаимосвязь классических и современных принципов налогообложения. Приведите примеры их реализации.

Соразмерность налога (equality)

Определённость налога (certainty)

Удобность налогообложения (convenience)

Экономичность налогообложения (economy)

Задание 12

В современной науке большое распространение получила классификация принципов налогообложения, автором которой в 1970 г. стал немецкий учёный Ф. Ноймарк — продолжатель учения А. Вагнера, — который выделял четыре группы принципов налогообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-экономические, а также организационно-правовые.

Дайте этим принципам характеристику.

Фискально-бюджетные

Этические

Экономические

Организационно-правовые

39

4 Направления индивидуальной работы студентов-бакалаврантов очной формы обучения

Учебный план и рабочая программа дисциплины предусматривают индивидуальную работу для студентов-бакалаврантов очной формы обучения в рамках третьего раздела по теме 3.3 «Налоговая культура, её функции и обуславливающие факторы».

Ниже предложены направления индивидуальной работы по указанной теме, одно из которых будет разрабатывать студент по своему усмотрению.

1.Состояние налоговой дисциплины как фактор проявления налоговой культуры в обществе.

2.Налоговая дисциплина как цивилизованная форма самоорганизации общества и государства.

3.Налоговая справедливость как вид социальной справедливости в обществе

иеё влияние на формирование налоговой культуры.

4.Правовой нигилизм в области налогообложения как антипод налоговой культуры.

5.Влияние налоговой политики на формирование налоговой культуры в разные периоды исторического развития России.

6.Уклонение от уплаты налогов как форма девиантного поведения налогоплательщика.

7.Генезис постановки вопросов о справедливости налогообложения. Понятия морали, этики в философских трудах.

8.Основные этапы развития мысли о социальной этике в налогообложении.

9.Налоговая дисциплина как результат взаимодействия государства и налогоплательщиков на примере отдельных стран.

10.Возможность использования зарубежного опыта в формировании и развитии налоговой культуры в Российской Федерации.

Индивидуальная работа по обозначенной теме представляет собой работу исследовательского характера и предполагает анализ большого объёма учебной и научной литературы, аналитических исследований, находящихся на стыке социологии, философии и теории налогов.

Индивидуальная работа по выбранному направлению выполняется студентом в форме реферата, а основные её результаты докладываются на семинарском занятии, посвящённому этой теме, и должны сопровождаться иллюстративным материалом (слайдами).