41

Требуемое решение

1.Оформить и представить в установленном порядке в орган Федерального казначейства кассовую заявку на получение наличных денег на 4 квартал.

2.Составить и представить в орган федерального казначейства расчет лимита хранения наличных денег в кассе воинской части.

3.Рассчитать сумму, необходимую для получения наличных денег в учреждении банка, оформить документы на их получение для представления в орган Федерального казначейства.

4.Оформить документы на сдачу в банк суммы наличных денег, превышающих лимит хранения денег в кассе.

2.4. Расходование денежных средств

Контрольное задание № 1

1. Воинской части 3 октября текущего года выставлены счета-фактуры:

- № 892 от 26 марта ООО ТК «ВОСТОКС» (ИНН 2539029589, КПП 272402001, расчетный счет №40702810770000102117 кореспондирующий счет № 30101810600000000608 в Дальневосточном банке СБ РФ г. Уссурийск БИК 040813608) за приобретенные доски на сумму 12000 руб., (в том числе НДС 2400 руб.) согласно договору № 56 от 10 сентября. Материалы получены на основании накладной № 386 от 28 сентября, поступили на склад воинской части, приняты на учет и ответственное хранение.

2. Бухгалтером по расчетам воинской части 12 октября начислено денежное довольствие военнослужащим воинской части и произведены удержания:

-налога на доходы физических лиц;

-начетов в возмещение материального ущерба;

42

-алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка военнослужащего воинской части в пользу Сизовой Антонины Федоровны ( ИНН 77070883886 лицевой счет 42307810270001002318 в филиале № 017 Дальневосточного банка СБ РФ г. Хабаровск, БИК 040813610, корреспондирующий счет № 30101810600000000612).

3.Бухгалтером по расчетам воинской части 3 октября произведено начисление заработной платы гражданскому персоналу воинской части, произведены удержания налога с доходов физических лиц и начислен единый социальный налог для перечисления:

-в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования;

-в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

- в бюджет Пенсионного фонда РФ;

-в федеральный бюджет Российской Федерации;

-страховых взносов по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве филиалу № 10 Приморского регионального отделения Фонда социального страхования (ИНН 2700000783, КПП – нет, в ГРКЦ ГУ Банка России по Приморскому краю, г.Уссурийск, счет № 40402810900000000026);

-на социальное страхование, зачисляемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.

4.По расчетно-платежной ведомости удержаны из заработной платы работников профсоюзные взносы за сентябрь т.г. в сумме 2 300 руб. для перечисления Территориальной организации профсоюза гражданского персонала (ИНН–2722010731,КПП–272201001, корреспондирующий счет № 30101810500000000737, счет № 40703810208010000469. в ЗАО Региобанке г. Уссурийск, БИК– 0400813737).

Суммы начисленных денежного довольствия военнослужащим воинской части и заработной платы гражданскому персоналу, налогов и обязательных вносов и платежей соответствуют данным, указанным в табл. 2.4.1(журнал операций по расчетам по заработной плате и денежному довольствию за октябрь текущего года).

Таблица 2.4.1

Выписка из журнала операций по расчетам по заработной плате и денежному довольствию за октябрь

44

Требуемое решение

1. Оформить в установленном порядке платежные поручения для осуществления в безналичном порядке расчетов с поставщиками материальных ценностей, с бюджетами, с государственными внебюджетными фондами и прочими получателями средств в суммах указанных в табл. 2.4.1.

1 вариант. Оформить в установленном порядке платежные поручения для осуществления расчетов в безналичном порядке с поставщиками материальных ценностей, для перечисления налога с доходов физических лиц и взносов в Пенсионный фонд РФ и федеральный бюджет РФ, страховых взносов по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2 вариант. Оформить в установленном порядке платежные поручения для осуществления расчетов в безналичном порядке с поставщиками материальных ценностей, для перечисления налога с доходов физических лиц и взносов в территориальные фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования и алиментов.

3 вариант. Оформить в установленном порядке платежные поручения для осуществления расчетов в безналичном порядке с поставщиками материальных ценностей, для перечисления сумм налога на доходы физических лиц, алиментов и профсоюзных взносов.

4 вариант. Оформить в установленном порядке платежные поручения для осуществления расчетов в безналичном порядке с поставщиками материальных ценностей, для перечисления сумм налога на доходы физических лиц , взносов в Фонды социального и обязательного медицинского страхования Российской Федерации и начетов.

Контрольное задание № 2

1. В соответствии с планом боевой подготовки и приказом командира воинской части для получения макетов и схем для занятий по боевой подготовке в служебную командировку в г. Хабаровск на 220 военный склад

45

46

сроком на 5 суток с 10 по 14 ноября направлен помощник начальника штаба воинской части капитан Зайцев П.П.

С ним следуют военнослужащие, проходящие военную службу по призыву:

-рядовой Попов С.К.;

-ефрейтор Сизов В.В.

Командир воинской части приказал:

а) выдать капитану Зайцеву П.П. аванс на расходы в служебной командировке в соответствии с установленными нормами (См. приложение 2)

Время нахождения военнослужащих в пути к месту служебной командировки и обратно по расписанию движения поездов составляет двое суток, стоимость одного проездного билета от станции Уссурийск до станции Хабаровск ДВЖД - 900 рублей;

б) выплатить за время служебной командировки военнослужащим по призыву рядовому Попову С.К. и ефрейтору Сизову В.В. продовольственнопутевые деньги за время пути (из расчета 50 руб. в сутки) и денежную компенсацию взамен продовольственного пайка за время нахождения в пункте служебной командировки (из расчета 20 рублей в сутки).

Капитан Зайцев П.П. фактически убыл в служебную командировку 11 ноября и прибыл из служебной командировки - 13 ноября. Фактические расходы по проживанию в гостинице г. Хабаровска капитана Зайцева П.П. в соответствии с представленными оправдательными документами составляют 350 руб. в сутки за 12 и 13 ноября.

2. В соответствии со сметой доходов и расходов воинской части и годовым хозяйственным планом по решению командира части 20 ноября майору Крутову В.Г. выдан аванс на текущие хозяйственные нужды в сумме 3 000 рублей сроком на 5 дней по расходному кассовому ордеру формы КО-2 по предметной статье экономической классификации 110350 для приобретения в торговой сети инвентаря и инструментов для оборудования бытовых комнат в подразделениях воинской части.

46

47

3. Майор Крутов В.Г. 24 ноября представил в финансовый орган утвержденный командиром воинской части авансовый отчет об использовании подотчетной суммы с приложением оправдательных документов (товарный чек и чек контрольно-кассовой машины торгующей организации от 23 ноября) на закупку:

-гладильных досок – 2 шт. по цене 550 руб.;

-сапожных щеток – 5 шт. по цене 25 руб.;

-утюгов – 2 шт. по цене 510 руб.;

- машинок для стрижки волос – 2 шт. по цене 500 руб.

Требуемое решение

1. Оформить заявление на выдачу аванса на служебную командировку из расчета норм суточных, квартирных и стоимости проезда в пункт командировки и обратно от имени капитана Зайцева П.П.. Оформить документы на выдачу аванса военнослужащему на расходы в служебной командировке.

2. Оформить расчетно-платежную ведомость на выплату продоволь- ственно-путевых денег и денежной компенсации взамен продовольственного пайка военнослужащим, проходящим военную службу по призыву.

3. Оформить авансовый отчет от лица капитана Зайцева П.П. по прибытию из служебной командировки в установленный срок. Остаток неиспользованного аванса принять в кассу воинской части с оформлением приходного кассового ордера формы КО-1 и квитанции формы № 10 на прием наличных денег.

5.Оформить оправдательные документы на выдачу подотчетной суммы майору Крутову В.Г.

6.Составить авансовый отчет о произведенных расходах от лица майора Крутова В.Г. и оформить документы на выдачу перерасхода ранее