3919

32

Тема 9. Формирование налоговой системы капиталистического периода развития до 1918 г.

Введение

1.Налоговая система государства в период 1903 – 1913 гг.

2.Налоговые последствия Первой мировой войны.

3.Мероприятия Временного правительства.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе дается краткая характеристика финансовой системы государства вначале XX в., приводится существующая в тот период система прямых и косвенных налогов. Рассматриваются проведённые налоговые реформы П.А. Столыпина и предложенный им проект преобразований в налоговой сфере.

Во втором вопросе характеризуется финансовое положение страны накануне Первой мировой войны и его ухудшение в военный период, раскрываются причины налоговых преобразований. Введение чрезвычайных налогов: военный налог, налог на прирост прибылей, подоходный налог.

Втретьем вопросе рассматриваются основные мероприятия в сфере налогообложения, разработанные Временным правительством: повышение ставок подоходного налога, изменение системы временного налога на прирост прибылей, введение единовременного налога.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 10. Налоговая политика Советской России до 1922 г.

Введение

1.Становление финансовых и налоговых органов после 1917 г.

2.Налоги и сборы «военного коммунизма».

3.Налоги в период переход к новой экономической политике. Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе раскрывается состав субъектов налоговых отношений со стороны государства в первые годы советской власти. Определяются основные

33

полномочия государственных органов, так или иначе занимавшихся сбором налогов.

Во втором вопросе раскрывается содержание основных налоговых мероприятий советского правительства в период «военного коммунизма». Введение единовременного чрезвычайного десятимиллиардного революционного налога. Рассматриваются разовый сбор за торговлю, особый пятипроцентный сбор, единовременный сбор на содержание семей красноармейцев, продразверстка.

Втретьем вопросе характеризуется завершение эпохи «военного коммунизма» и рассматривается состояние налоговой системы России при переходе к нэпу: продналог, единый натуральный налог.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 11. Налоговая система СССР во время нэпа

Введение

1.Основные черты новой экономической политики СССР.

2.Система налогов и сборов нэпа.

3.Научное обоснование совершенствования механизма налогообложения в

СССР. Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе даётся краткая характеристика новой экономической политике: кем была разработана, когда начала осуществляться, перечисляются основные мероприятия нэпа, приводится перечень налогов и сборов, составляющих налоговую систему, существовавшую при нэпе.

Во втором вопросе необходимо подробно остановиться на рассмотрении прямых и косвенных налогов, а также системы пошлин и сборов. Обычно здесь раскрывают содержание важнейшего прямого налога во время нэпа – промыслового налога, раскрывают систему налогообложения в сфере сельского хозяйства, а также подоходно-поимущественный налог. Кроме того, кратко рассматривается система косвенных налогов. Определяется перечень и

34

содержание основных пошлин и сборов: патентная и судебная пошлины, гербовый, патентный, прописочный, канцелярский сборы и др.

Втретьем вопросе обычно рассматривают основные направления развития механизма налогообложения СССР. Раскрываются основные проблемы налогообложения СССР и научно-исследовательские разработки по их решению.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 12. Налоговая реформа в СССР 1930 – 1932 гг.

Введение

1.Характеристика системы государственных доходов в 1930 г.

2.Основные этапы налоговой реформы в период 1930 – 1932 гг.

3.Изменение системы сбора налоговых платежей.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе кратко характеризуется налоговая система, сложившаяся к 1930 г., основной чертой которой являлась множественность налогов и необходимость унификации платежей предприятий и хозяйственных организаций, и как следствие, ликвидация созданной во время новой экономической политики налоговой системы.

Во втором вопросе раскрываются основные направления реформирования 1930 – 932 гг.: разграничение системы обобществленного и частного секторов, введение налога с оборота, отчисления от прибыли государственных предприятий, налога с оборота кинотеатров, налог с нетоварных операций предприятий обобществлённого сектора, налог с совхозов, упразднение акцизов, реформирование системы налогов и сборов с физических лиц.

В третьем вопросе рассматривают основные изменения, касающиеся организации сбора налоговых платежей: создание системы областных, районных и городских налоговых инспекций, налоговые инспекторы и налоговые агенты, налоговая регистрация и учёт налогоплательщиков.

В Заключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

35

Тема 13. Налоговая политика во время Великой Отечественной войны и период восстановления народного хозяйства

Введение

1.Налоговые мероприятия в годы Великой Отечественной войны.

2.Реформа сельскохозяйственного налога.

3.Основные изменения в системе обязательных платежей в бюджет в связи с осуществлением хозяйственной реформы 1965 года.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

Впервом вопросе раскрываются основные изменения в налогообложении, осуществляемые в годы Великой Отечественной войны: введение новых налогов

снаселения, изменения систем подоходного и поимущественного физических лиц и др.

Во втором вопросе необходимо более подробно рассмотреть реформирование сельскохозяйственного налога в послевоенный период: изменения в порядке исчисления, ставках, системе льгот, организационные изменения в системе налоговых инспекций.

Втретьем вопросе исследуются причины проведения хозяйственной реформы и содержание изменений в системе обязательных платежей и в налоговой сфере: плата за фонды, фиксированные рентные платежи, подоходный налог с колхозов.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 14. Налоговая система СССР с 1965 г. по 1985 г.

Введение 1. Характеристика структуры доходов бюджетов СССР в период 1965 – 1985 гг.

2. Система платежей в бюджет государственных и кооперативных предприятий.

3. Система налогов, сборов и платежей населения. Заключение

36

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе дается характеристика бюджетного устройства СССР, рассматривается структура доходов бюджетов, определяются основные источники таких доходов.

Во втором вопросе рассматривается система платежей из прибыли государственных и кооперативных предприятий: налог с оборота и налог с доходов от демонстрации кинофильмов, пошлины, сборы и ресурсные платежи, подоходный налог с кооперативных и общественных организаций, налог с владельцев строений.

Втретьем вопросе рассматривается система налогов, сборов и платежей, взимаемых с граждан: подоходный налог с населения, земельный налог, налог с владельцев транспортных средств, раскрывается понятие «самообложение».

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 15. Налоговая система в последние годы существования СССР

Введение

1.Эпоха перестройки в СССР и постепенного перехода постепенного перехода на новые условия хозяйствования.

2.Налоговые преобразования в период «перестройки».

3.Налоговые реформы 1990 – 1991 гг.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе рассматриваются основные социально-экономические причины «перестройки» в СССР, основные этапы «перестройки», структура экономики СССР и её эволюция в период «перестройки».

Во втором вопросе раскрываются содержание и значение основных преобразований налоговой системы в период «перестройки»: разрешение индивидуальной трудовой деятельности граждан, принятие законов СССР «О государственном предприятии (объединении)», «О кооперации в СССР», «О налогах с предприятий, объединений и организаций», «О таможенном тарифе», «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства» и т.п.

37

В третьем вопросе рассматриваются основные мероприятия, проводимые в рамках реформ в период 1990 – 1991 гг. и их итоги: реформирование системы бюджетных отношений, закрепление принципа самостоятельности республиканских и местных бюджетов. Даётся характеристика основным налогам этого периода: подоходный налог, налог с продаж. Кроме того, рассматривается образование Главной государственной налоговой инспекции, принятие закона СССР «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций».

В Заключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 16. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации

Введение

1.Налоговая система начала 90-х гг., её общая характеристика.

2.Изменение системы налоговых органов в РФ.

3.Принятие налогового кодекса РФ и генезис налоговых платежей. Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе рассматривается установление земельного налога и налогов, зачисляемых в дорожные фонды, принятие законов о налоге на добавленную стоимость, об акцизах, о подоходном налоге с физических лиц. Кроме того, раскрывается процесс завершения формирования налоговой системы России как независимого государства принятием закона РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации». Рассматриваются основные положения этого закона.

Во втором вопросе раскрывается генезис налоговых органов РФ. Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе Российской Федерации», создание Главного управления налоговых расследований и территориальных управлений, закон РФ «О федеральных органах налоговой полиции», учреждение Временной чрезвычайной комиссии при Президенте РФ по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины, расширение функций налоговых органов в связи с принятием закона РФ «О налоговых органах в Российской Федерации».

38

Втретьем вопросе рассматривается эволюция системы налогов и сборов в период 1992 – 2000 гг. Раскрывается перечень налогов и сборов, существовавших до принятия НК РФ, основные проблемы налогообложения этого периода. Даётся оценка значению кодификации налогового законодательства, а также её влиянию на изменение налоговой системы РФ.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 17. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость

Введение

1.Исторические этапы мирового налогообложения добавленной стоимости.

2.История развития НДС в России.

3.Основные преимущества и недостатки НДС.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы

характеристика первой возникшей форме косвенного налогообложения, схожей с НДС – налогу с продаж, рассматриваются предпосылки его возникновения и отмены. Отмечается где, когда и кем был сформирован конкретный механизм обложения НДС. Распространение в мировой практики НДС в связи с подписанием в 1957 году в Риме договора о создании Европейского экономического сообщества.

Во втором вопросе рассматривается принятие закона РФ «О налоге на добавленную стоимость», отражается изменение порядка исчисления НДС в связи с принятием НК РФ. Характеризуется налог с продаж, действующий в России с 1998 г. и причины его отмены.

Втретьем вопросе рассматриваются основные преимущества и недостатки системы обложения НДС. Рассматриваются дискуссии о замене НДС налогом с продаж.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

39

Тема 18. История возникновения и развития налогообложения доходов физических лиц

Введение

1.Возникновение и развитие подоходного налогообложения в мировой практике.

2.История возникновения подоходного налогообложения в России.

3.Основные недостатки и преимущества налогообложения доходов физических лиц.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

Впервом вопросе рассматриваются этапы возникновения подоходного налога

всовременном его понимании в Англии, Италии, Германии, Австрии, Голландии и США. Раскрываются основные особенности такой системы налогообложения.

Во втором вопросе рассматривается возникновение налогообложения доходов населения в России. Более подробно раскрывается вопрос принятия закона «О подоходном налоге с физических лиц», а также гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Втретьем вопросе необходимо рассмотреть основные преимущества и недостатки действующей системы налогообложения доходов физических лиц в России, опираясь на национальный исторический опыт, а также на мировую практику налогообложения.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 19. История возникновения и развития акцизного налогообложения

Введение

1.Акцизы как самая старейшая форма косвенного налогообложения в мире.

2.История возникновения и развития акцизов в России.

3.Регулирующая роль акцизов в налоговой системе.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо дать понятие акциза, рассмотреть первые упоминания об акцизах в Древнем Риме, эпоху акцизов в Европе. Даётся

40

характеристика возникновения и развития акцизов в Италии, Испании, Бельгии, Британии, Франции и т.д.

Во втором вопросе следует рассмотреть возникновение акцизов в Российской империи и основные этапы развития системы акцизов до наших дней. Раскрыть содержание акцизов на свёклосахарное производство, крепкие напитки, табак, осветительные нефтяные масла, зажигательные спички. Рассматривается становление акцизов в современной России.

Втретьем вопросе раскрывается регулирующая роль акцизов в современной мировой практике. Особенное внимание необходимо уделить рассмотрению роли акцизов в России.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 20. История развития налогообложения за рубежом на примере (по выбору США, Великобритании, Германии или Франции)

Введение

1.Возникновение налогообложения в США.

2.Налоги в США с начала войны с Британской империей и до Великой депрессии.

3. Налоговая система США в период Второй мировой войны и до современности.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

Впервом вопросе даётся характеристика налоговой системы, существовавшей в момент образования США. Отмечаются основные налоги и сборы, действовавшие в это время.

Во втором вопросе рассматривается период с начала войны с Британской империей. Более подробно необходимо остановиться на введении подоходного налога и его генезисе до Великой депрессии. Отмечается самое крупное повышение налогов в истории страны.

Втретьем вопросе необходимо остановиться на налоговой системе в период Второй мировой войны и послевоенный период. Рассмотреть основные преобразования в налоговой сфере в этот период. Кроме того, необходимо

41

отметить основные преобразования таких деятелей, как Д. Кеннеди, Р. Рейган, Дж. Буш-старший, Б. Клинтон, Дж. Буш-младший.

В Заключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

5.Вопросы к зачёту по дисциплине «История налогообложения»

1.Налоги древних цивилизаций мира.

2.Налоги Римской империи.

3.Средневековые налоги.

4.Система налогообложения европейского государства в ХVI – ХVIII вв.

5.Исторические этапы развития теории налогообложения в европейских странах.

6.Основные этапы развития финансов и налогов европейских стран.

7.Налоги на этапе становление российской государственности в IX – XII веках.

8.Финансы и налоги в период феодальной раздробленности и татаромонгольского ига.

9.Образование налоговой системы русского централизованного государства в XV – XVII веках.

10.Посошное обложение в XVI – XVII вв.

11.Подворное обложение 1679 – 1724 гг.

12.Подушная подать в период с 1724г.

13.Общая характеристика преобразований в налогообложении в эпоху Петра I.

14.Подушная и оброчная подати как новый этап развития налогообложения.

15.Формирование представлений о целях и принципах взимания налогов с целью улучшения экономического и политического устройства России.

16.Основные преобразования налоговой системы в период 1725 –1750 гг.

17.Налоговая политика во второй половине XVIII в.

18.Концепции налогообложения конца XVIII в. и первой половины XΙX.

19.Преобразование налоговой системы в период правления Александра .

20.Налоговые мероприятия периода царствования Николая .

21.Отмена крепостного права как экономическая и социальная основа для реформирования налоговых отношений.

22.Налоговая система России с 1881 по 1982 гг.