3919

22

Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике

Тема 8. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации

Тема 9. История развития налогообложения в зарубежных странах

При изучении этих тем предполагается проведение научно-практической конференции «Влияние налоговой политики государства на становление и развитие налогообложения». Студентам необходимо подготовится по следующим вопросам:

1.Исторические этапы мирового налогообложения добавленной стоимости.

2.История развития НДС в России. Основные преимущества и недостатки НДС.

3.Возникновение и развитие подоходного налогообложения в мировой практики.

4.История возникновения подоходного налогообложения в России. Основные недостатки и преимущества налогообложения доходов физических лиц.

5.Акцизы как самая старейшая форма косвенного налогообложения в мире.

6.История возникновения и развития акцизов в России.

7.Регулирующая роль акцизов в налоговой системе.

8.История становления имущественного налогообложения в России

9.Предпосылки возникновения налогов в развитых странах на примере США, Франции, Германии, Великобритании.

10.Особенности развития налоговой системы Великобритании в средние века и в эпоху Нового времени.

11.История американских налогов: Гражданская война, Первая мировая война, «Великая депрессия» и Вторая мировая война.

12.Исторический взгляд на систему налогообложения Германии.

13.Периодизация введения различных налогов во Франции.

14.Интересные факты о налогах из истории иностранных государств.

23

4.3.Требования к выполнению контрольной работы

Всоответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют письменную контрольную работу по дисциплине «История налогообложения».

Целью контрольной работы является проверка умения будущих экономистов

–специалистов по налогообложению – использовать знания и навыки, полученные в процессе обучения в академии при решении конкретной практической или научной экономической задачи.

Впроцессе выполнения контрольной работы студенту необходимо дать теоретическое обоснование и раскрыть сущность проблем вопроса контрольной работы.

Успешное выполнение контрольной работы во многом зависит от правильной организации самостоятельной работы студента.

Контрольная работа выполняется по выбору на одну из двух тем в соответствии с последней цифрой номера зачётной книжки.

Подготовка контрольной работы делится, как правило, на следующие этапы: подбор и изучение литературы по вопросу контрольной работы; написание текста работы; оформление и представление контрольной работы на проверку.

Для исследования выбранной темы студент должен изучить литературные источники, предложенные в методических указаниях, и провести самостоятельный библиографический поиск.

Объём контрольной работы должен быть около 10 – 12 страниц текста, напечатанного через полуторный интервал; шрифт TimesNewRoman, 14 пт. Бумага должна формата А4. Абзацный отступ равен 1,25 пт. Поля: с левой стороны – 2,5см; с правой стороны – 1см; верхнее и нижнее – 2 см.

Все листы работы должны быть скреплены и сброшюрованы. Все страницы текста, кроме титульного и содержания, нумеруются арабскими цифрами в центре нижней части листа.

24

Наименования вопросов нумеруются арабскими цифрами, например 1, 2 и т.д., печатаются шрифтом 16 пт. Переносы слов в заголовках не допускаются, точку в конце заголовка не ставят.

Таблицы, встречающиеся в тексте контрольной работы, должны иметь название и номер. В таблицах разрешается использовать меньший шрифт, чем шрифт текста работы.

К иллюстративному оформлению контрольной работы относятся диаграммы, графики и схемы. Количество иллюстраций определяется содержанием работы, оно должно быть достаточным, чтобы придать тексту ясность и конкретность. Иллюстрации располагаются после первой ссылки на них. Все иллюстрации в контрольной работе именуются рисунками. Обозначение, номер и название рисунка помещаются под иллюстрацией и располагаются в центре страницы.

В контрольной работе ссылки должны приводиться с отражение точных сведений о заимствованных автором источниках. Литературные источники рекомендуется в тексте указывать в квадратных скобках – порядковый номер по списку использованной литературы, который приводится в конце работы.

Список литературы приводится после основной части работы. В него включаются использованные источники в следующем порядке: нормативные документы в хронологическом порядке и литературные источники в алфавитном порядке по фамилиям авторов.

На последней странице контрольной работы необходимо поставить число и подпись студента (автора данной работы). Контрольную работу необходимо сдать на проверку до начала сессии. На проверку работы отводится 7 дней.

Преподаватель рецензирует работу и даёт заключение о допуске к собеседованию или необходимости доработки. Если в рецензии указаны недостатки, их необходимо ликвидировать до собеседования.

Несвоевременное представление работы задерживает её рецензирование, в результате чего студент может быть не допущен к сдаче экзамена. Вопросы, изложенные автором методических указаний к каждой теме, берутся студентами за основу, но отдельные пункты плана могут быть сформулированы по-другому.

4.4.Тематика контрольной работы

1.Государственность – основа исторического развития налогов.

2.Развитие налогообложения в европейских странах.

3.Налоги и сборы в русском государстве.

25

4.Три системы налогообложения России до 1861 года.

5.Налоговые реформы Петра I.

6.Налоговая система Российской империи начиная со второй четверти XVIII в.

7.Налоговая система Российской империи в первой половине XΙX века.

8.Налоги и сборы во второй половине XIX в.

9.Формирование налоговой системы капиталистического периода развития до 1918 года.

10.Налоговая политика Советской России до 1922 г.

11.Налоговая система СССР во время нэпа.

12.Налоговая реформа в СССР 1930 – 1932 гг.

13.Налоговая политика во время Великой Отечественной войны и период восстановления народного хозяйства.

14.Налоговая система СССР с 1965 г. по 1985 г.

15.Налоговая система в последние годы существования СССР.

16.Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации.

17.История возникновения и развития налога на добавленную стоимость.

18.История возникновения и развития налогообложения доходов физических лиц.

19.История возникновения и развития акцизного налогообложения.

20.История развития налогообложения за рубежом.

4.5. Методические указания по выполнению контрольной работы по предложенным темам

Тема 1. Государственность – основа исторического развития налогов

Введение

1.Налоги древних цивилизаций мира.

2.Налоги Римской империи.

3.Средневековые налоги. Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо сказать о том, когда появились первые упоминания о налогах в виде натуральных сборов, рассмотреть какие налоги существовали в Древнем Египте, Древней Греции, Древнем Риме.

26

Во втором вопросе необходимо дать характеристику этапу образования Римской империи. Раскрыть основные преобразования налоговой системы Ю. Цезарем, императором Августом Октавианом. Определить, что представлял собой провинциальный ценз в Римской империи, какой налог являлся главным источником доходов в римских провинциях, налогообложение иной собственности. Дать характеристику наиболее существенным косвенным налогам того времени.

Втретьем вопросе обычно дают краткую характеристику системе налогов Византии. Более подробно стоит остановиться на поземельном налоге и подушном налоге.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 2. Развитие налогообложения в европейских странах

Введение

1.Система налогообложения европейского государства в ХVI – ХVIII вв.

2.Исторические этапы развития теории налогообложения в европейских странах.

3.Основные этапы развития финансов и налогов европейских стран. Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

Впервом вопросе даётся характеристика налоговых систем европейских стран в ХVI – ХVIII вв. Первый законодательный прецедент – «Великая хартия вольностей». В этом вопросе также раскрывается этап формирования в европейских странах административного государства, что послужило основанием для создания рациональной налоговой системы, которая состояла из прямых и косвенных налогов (конце XVII – начало XVIII в.)

Во втором вопросе необходимо сказать о необходимости для государства не только рациональной налоговой системы, но и научной теории налогообложения. А. Смит – основоположник теории налогов. Характеризуется этап начала исследования проблем теории и практики налогообложения в Европе.

Втретьем вопросе обычно рассматривают следующий этап в развитии налогообложения (XIX – XX вв.), когда количество налогов в налоговых

27

системах большинства стран уменьшается, возрастает роль законодательства при их установлении и взимании. Состояние налоговых систем после Первой мировой войны. Масштабные налоговые реформы, направленные на гармонизацию налоговых систем западноевропейских стран, упрощение структуры налогов, сокращение налоговых льгот и бюджетного дефицита.

В Заключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 3. Налоги и сборы в русском государстве

Введение

1.Налоги на этапе становление российской государственности в IX – XII веках.

2.Финансы и налоги в период феодальной раздробленности и татаромонгольского ига.

3.Образование налоговой системы русского централизованного государства

вXV – XVII веках.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе раскрывается понятие и содержание такого основного источника дохода казны в эпоху объединения Древнерусского государства, начавшегося с конца IX в., как «дань». Определяются единицы обложения дани и способы её взимания: «дым», «повоз», «полюдье», «уроки» и «погосты».

Во втором вопросе обычно раскрывают основные предпосылки дробления Киевской Руси и перехода к феодальной раздробленности. Распространение натурального оброка. Определяется перечень и раскрывается содержание основных пошлин. Более подробно необходимо остановиться о влиянии на налоговую систему Руси татаро-монгольское нашествие. Характеризуются основные налоги и сборы: "выход", налог непосредственно монгольскому хану, торговые сборы и др. Обращается внимание на образование системы кормлений.

Втретьем вопросе рассматривается период прекращения взимания «выхода»

впользу Орды. Характеризуются «данные деньги», введённые Иваном , посошная подать. Говориться о замене натурального оброка денежным. Раскрывается содержание налоговых преобразований в период правления Ивана

29

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе отмечаются основные направления деятельности Петра I по преобразованию системы налогообложения: замена подворного налогообложения, введение таможенного тарифа, гильдейского сбора, горной подати, гербового сбора, пошлины на бороды. Кроме того, раскрывается содержание реформирования организационной системы сбора налогов и сборов, развития системы откупщиков и т.д.

Во втором вопросе рассматривается переход от подворного налогообложения к подушному. Раскрывается понятие новой системы обложения. Даются понятия: «ревизская душа», «ревизские сказки». Отмечается такое мероприятие, как перепись в качестве главного дела для введения подушной подати. Кроме того, в этом вопросе рассматривается такой новый вид налогообложения, возникший параллельно с подушной податью, как оброчный сбор, или оброчная подать.

Втретьем вопросе обычно рассматривают основные недостатки подушной системы налогообложения. Приводится критика таких значимых деятелей той эпохи, как П.И. Ягужинский, П.А. Толстой, Д.М. Голицин и др.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 6. Налоговая система Российской империи, начиная со второй четверти

XVIII в.

Ведение

1.Формирование представлений о целях и принципах взимания налогов с целью улучшения экономического и политического устройства России.

2.Основные преобразования налоговой системы в период 1725 – 1750 гг.

3.Налоговая политика во второй половине XVIII в.

Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе целесообразно рассмотреть концепции налогообложения таких значимых государственных деятелей первой половины XVIII в., как И.Т. Посошкова и В.Н. Татищева Здесь необходимо отразить основные их взгляды на осуществление налоговой политики.

30

Во втором вопросе необходимо раскрыть наиболее важные преобразования в налоговой сфере в период правления Екатерины Ι (снижение подушной подати, создание Комиссии о подати, отмена государственной монополии на табак), Анны Ивановны (замена рекрутской повинности, реформирование системы взимания горной подати, изменения в сфере косвенного налогообложения), Елизаветы Петровны (создание таможенной границы Москвы, установление акциза с вина, восстановление монополии на табак, практическая отмена внутренних пошлин).

Втретьем вопросе раскрываются основные направления налоговой политики

впериоды правления Екатерины ΙΙ и Павла Ι. Здесь отражаются изменение структуры прямого и косвенного налогообложения, введение для купеческого состава гильдейской подати, изменения в сфере питейных сборов, преобразования в системе управления государственными финансами, поэтапная замена части натуральных повинностей денежными сборами и т.д.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 7. Налоговая система Российской империи в первой половине XΙX века

Введение

1.Концепции налогообложения конца XVIII в. и первой половины XΙX.

2.Преобразование налоговой системы в период правления Александра .

3.Налоговые мероприятия периода царствования Николая . Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы исследования.

В первом вопросе исследуются налоговые концепции А.Н. Радищева, Н.И. Тургенева, П.И. Пестеля, Н.С. Мордвинова, И.Я. Горлова.

Во втором вопросе раскрываются такие мероприятия, как реформирование оброчного, гильдейского и питейного сборов, горной подати, пошлины с наследств, введение процентного сбора с дохода от недвижимого имущества, кибиточной подати, а также реформирование системы организации сбора налогов.

В третьем вопросе отражается введение акциза на предметы массового потребления, восстановление винного откупа, отмена монополии на табак, введение сбора за проезд по шоссе Санкт-Петербург – Москва, изменение

31

податной системы. Кроме того, отражаются заслуги в развитии финансовой системе России такого деятеля, как Е.Ф. Канкрин.

В Заключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.

Тема 8. Налоги и сборы во второй половине XIX в.

Введение

1.Отмена крепостного права как экономическая и социальная основа для реформирования налоговых отношений.

2.Налоговая система России с 1881 по 1982 гг.

3.Правительственная политика в сфере налогообложения в конце XIX в. Заключение

Во Введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи и методы

реформирование системы сборов и повинностей.

Во втором вопросе раскрываются основные преобразования налоговой системы в период нахождения в должности министра финансов Н.Х. Бунге: отмена подушной подати для некоторых категорий налогоплательщиков, введение различных акцизов и налога на процентные бумаги, система пошлин с имуществ, переходящих безвозмездными способами и др.

Втретьем вопросе рассматриваются радикальные изменения налоговой системы назначенным с 1892 г. министром финансов С. Ю. Витте. Особое внимание следует уделить введению в действие разных видов подоходного налогообложения крупных капиталов и доходов на обыкновенные и чрезвычайные. Указ от 14 мая 1893 г. « Об учреждении положения о государственном квартирном налоге», «Положение о государственном промысловом налоге» от 1898 г.

ВЗаключении делаются выводы и обобщения по теме исследования.