Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве компьютерный практикум учебное пособие

Самостоятельно выявить сумму налога на доходы физических лиц за февраль-декабрь месяцы 20хх года. Сформировать платежные поручения по уплате налогов:

Февраль 20хх года в сумме __________ руб. Март 20хх года в сумме _____________ руб. Апрель 20хх года в сумме ___________ руб. Май 20хх года в сумме ______________руб. Июнь 20хх года в сумме _____________руб. Июль 20хх года в сумме _____________руб. Август 20хх года в сумме ____________руб. Сентябрь 20хх года в сумме __________руб. Октябрь 20хх года в сумме ___________руб. Ноябрь 20хх года в сумме ____________руб. Декабрь 20хх года в сумме ___________руб.

5.15.06.хх года произведена уплата налога на доходы с дивидендов полученного от долевого участия в сумме 277 830 руб.

6.Сформировать документ «Анализ состояния налогового учета по НДС» и на основании появившейся формы взять суммы и произвести уплату или возмещение НДС из бюджета за 1 – 4 квартал 20хх г.

1квартал 20хх год – сумма НДС к возмещению 2 330 507, 32 руб.

3квартал 20хх года – сумма НДС к уплате 403 503, 89 руб.

4квартал 20хх года – сумма НДС к уплате 1 909, 09 руб.

7.Произведены отчисления в социальные фонды от фонда оплаты труда за 20хх сформировать и проверить помесячно:

ФСС – 41 561,98 руб.

ФОМС – 64 074,72 руб.

ПФ – 363 667,40 руб.

191

Требуется:

-Проверить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

-Сверить остатки по оборотно-сальдовой ведомости по счетам 68 и счету 69 в разрезе субсчетов, с учетом что сумма начисленных налогов и взносов должны быть уплачены

-Сформировать Книгу покупок и книгу продаж и сверить их с Журналом учета полученных и выданных счетов-фактур.

-Сформировать Главную книгу и сверить суммы по счету 68 и счету 69 из Оборотно-сальдовых ведомостей по ним.

Вопросы для самоконтроля

1.В разрезе каких субсчетов и видов субконто организуется аналитический учѐт по счѐтам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчѐты по социальному страхованию и обеспечению»?

2.Какие бухгалтерские записи формирует в информационной базе документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ»?

3.Какие регистры сведений программы предназначены для хранения информации о тарифах страховых на социальное страхование?

4.Какие документы и хозяйственные операции должны быть сформированы в программе при отражении операций по начислению страховых взносов на социальное страхование и страхование от несчастных случаев?

5.Каким документом осуществляется начисление Налога на доходы физических лиц?

6.Какие стандартные отчѐты позволяет сформировать программа по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчѐты по социальному страхованию и обеспечению»?

192

ТЕМА: «УЧЕТ КАПИТАЛА И РЕЗЕРВОВ»

Методические указания. Учѐт резервного капитала организации осуществляется на счете 82 «Резервный капитал». Операции по формированию резервного капитала отражаются по дебету счета 84 «Нераспределѐнная прибыль» и кредиту счета 82 «Резервный капитал».

В программе 1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2» специального документа для формирования резервного капитала в программе не предусмотрено, поэтому бухгалтерские записи по обязательным отчислениям на создание резервного капитала оформляются вручную (пункт меню Операции – Операции, введенные вручную).

Учѐт формирования и использования резервов предстоящих расходов осуществляется на счете 96 «Резерв предстоящих расходов». В частности, на этом счете могут быть отражены суммы: предстоящей оплаты отпусков работникам организации; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; на ремонт основных средств; предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. Формирование резерва отражается по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу. Фактические расходы, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96 в корреспонденции со счетами: 70 23 и др. Бухгалтерские записи по формированию резерва предстоящих расходов в программе оформляются также вручную (пункт меню Операции – Операции,

введенные вручную) (схема 21).

Схема 21 – Порядок отражения в учете операций учѐта капитала и резервов в программе 1 С: «Бухгалтерия 8.2»

193

Задание 21.

На 1.01.хх года в организации ООО «ПрофБух» имеются следующие остатки по счетам учета капитала и резервов:

-на счете 80 «Уставный капитал» в сумме 26 415 000 руб.,

-на счете 82 «Резервный капитал» в сумме 2 840 000 руб.,

-на счете 83 «Добавочный капитал» в сумме 6 960 000 руб.,

-на счете 96 «Резерв предстоящих расходов» на сумму 4 400 000 руб. За 20хх год произведены следующие операции:

1. В ООО «ПрофБух» в соответствии с Законом РФ «Об акционерных обществах» создается резервный фонд в размере 15 % уставного капитала, который формируется путем ежегодных отчислений (не менее 5 % от чистой прибыли) до достижения необходимого размера.

31.01.хх года в организации произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли в размере 2,5 % от уставного капитала на сумму 660 375 руб.

Рисунок 220 – Порядок оформления электронной формы документа «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)» по формированию резервного капитала

2.За январь 20хх года начислено оценочное обязательство по выплате:

-работникам растениеводства – 110 000 руб.,

-работникам животноводства– 90 000 руб.,

-общехозяйственным работникам – 160 000 руб.

194

Рисунок 221 – Порядок оформления электронной формы документа «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)» начисление оценочного обязательства по выплате отпускных

3.27 января 20хх г. бухгалтер Петрова А.К. подала заявление о предоставлении отпуска на период с 7 февраля по 21 февраля 20хх г. включительно. Отпускные за этот период начислены 3 февраля 20хх г. в сумме 20 000 руб. А их выплата произведена 4 февраля 20хх г.

Рисунок 222 – Порядок оформления электронной формы документа «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)» начисление и выплата отпускных за счет созданного резерва отпусков

195

Примечание !!! Учет оценочных обязательств ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н.

Оценочное обязательство в связи с предстоящей оплатой отпусков определяется ежеквартально (по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря) по следующей формуле:

N

ОценОбяз СрЗарi Днi 1 СтВзi / 100% ,

i 1

где ОценОбяз - величина оценочного обязательства организации на 31 марта (30 июня, 30 сентября, 31 декабря);

СрЗарi - средний дневной заработок i-го работника, исчисленный по

состоянию на дату определения оценочного обязательства;

Днi - количество календарных дней отпуска, на которые i-й

работник имеет право по состоянию на дату определения оценочного обязательства;

СтВзi - суммарная ставка взносов во внебюджетные фонды,

применяемая к выплатам i-му работнику с 1-го числа следующего месяца в процентах;

N - количество работников на дату определения оценочного обязательства.

Требуется:

-Составить и проверить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

-Сформировать итоговые записи в Оборотно-сальдовой ведомости за февраль с отбором по сотруднику Петровой А.К по начислению и выплате ей отпускных за счет созданного резерва.

Вопросы для самоконтроля

1.Какие счета предназначены для учѐта капитала организации?

2.Какие бухгалтерские записи должны быть сформированы в программе при отражении в учѐте вкладов в уставный капитал?

3.В разрезе каких субсчетов и видов субконто организуется учѐт по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»?

4.Какие бухгалтерские записи должны быть сформированы в программе при формировании резервного капитала организации?

5.Какие регистры синтетического и аналитического учѐта позволяет сформировать программа по счетам 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 96 «Резервы предстоящих расходов»?

196

ТЕМА: «УЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ»

Методические указания. Определение финансовых результатов за отчѐтный период осуществляется в программе с применением документа

«Закрытие месяца» (Регламентные операции – Закрытие месяца, указать период и нажать кнопку «Выполнить закрытие месяца»).

Документ «Закрытие месяца» предназначен для автоматического формирования проводок в конце месяца, переносящих остатки по затратным счетам, и определения прибыли (убытка). В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца. Расчет необходимых сумм и формирование проводок выполняются документом в момент проведения, в случае внесения изменений в закрываемом месяце документ следует перепровести, при этом ранее сформированные документом проводки удаляются и формируются новые.

Документ «Закрытие месяца» позволяет формировать 4 группы хозяйственных операций, как это показано на схеме 22.

Формирование финансовых результатов в программе

Документ «Закрытие месяца»

Хозяйственные операции, формируемые документом «Закрытие месяца»

Схема 22 – Группы хозяйственных операций, формируемых документом «Закрытие месяца» в программе «1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2»

197

Задание 22.

Ворганизации ООО «ПрофБух» на 01.01.хх года по счету 99 «Прибыли

иубытки» имеется остаток в сумме 34 392 000 руб.

1.Определить финансовый результат от продажи продукции (товаров, работ, услуг) за год посредством проведения документа «Закрытие месяца».

2. Сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам на конец года (на 31.12.20хх г.) и проверить равенство конечных остатков.

198

Рисунок 223 – Порядок оформления электронной формы документа «Оборотно-сальдовая ведомость»

3.Сформировать дополнительные отчетные формы для АПК:

-Выпуск продукции с поля

-Расход семян и посадочного материала

-Приплод животных

-Привес животных

Требуется:

-Проверить корреспонденцию счетов по операциям посредством формирования стандартных отчетов;

-Сформировать Главную книгу за год.

Вопросы для самоконтроля

1.В разрезе каких субсчетов и видов субконто организуется аналитический учѐт по счѐтам 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределѐнная прибыль (непокрытый убыток)»?

2.Какие группы регламентных операций позволяет сформировать документ «Закрытие месяца»?

3.Какие бухгалтерские записи позволяет сформировать документ «Закрытие месяца»?

4.Какой справочник предназначен в программе для аналитического учѐта распределения и использования прибыли?

5.Каким документом осуществляется начисление налога на прибыль организации?

199

ТЕМА: «БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ»

Методические указания. Бухгалтерская финансовая отчѐтность относится к регламентированным отчетам, формируемым в программе «1С: Бухгалтерия» (меню Отчѐт – Регламентированная отчѐтность - Регламентированная и финансовая отчѐтность). В программе можно сформировать все типовые формы бухгалтерской финансовой отчѐтности. («Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Отчет о финансовых результатах» (форма № 2), «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3); «Отчѐт о движении денежных средств» (форма № 4); «Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5)»).

Вверхней части окна отчѐтной формы заданы кнопки управления составлением отчета:

- Заполнить – заполняет бланк отчета на основании данных бухгалтерского учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются;

- Очистить – очищает все ячейки формы, заполненные ранее; - Выгрузка – позволяет выгрузить печатную форму сформированного

отчѐта.

Вцелом классификация отчѐтов, формируемых в программе «1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2» представлена на схеме

23.

Виды отчѐтов, формируемых в программе

Схема 23 – Классификация отчѐтов, формируемых в программе «1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2»

200