Ишченко Формирование бизнес-плана

б) о потоках денежных средств на предприятии, их суммах, о динамике притока и оттока средств;

в) о размерах инвестиций и выбору источников финансирования.

2.1. Источники финансирования проекта и направления использования средств

При решении этой задачи необходимо хорошо представлять возможные источники финансирования нового проекта.

Структура инвестиционных средств проекта является важным показателем его финансовой активности. При этом важно, какую долю в общем объеме финансирования составляют собственные средства. Уровень самофинансирования считается высоким, если удельный вес собственных источников инвестиций достигает 60 и более процентов.

В этом разделе бизнес-плана необходимо отразить следующие аспекты:

Источники получения средств (кредит, заем, госбюджет,

собственные средства и т.д.). Необходимо указать размер средств по каждому виду источника.

Направления расходования этих средств (оборотные средства, оборудование, товарные запасы и т.п.). Указать величину расходов по направлениям использования.

Инвестор и его характеристика (с точки зрения надежности).

Привести условия взаимодействия с инвестором (размер финансирования по срокам, уровень ставки процента, срок возврата средств).

2.2. Прогноз объемов производства и реализации продукции

Объем производства продукции устанавливают, ориентируясь на имеющиеся мощности производства. Прогноз дается на три года: первый год — по месяцам, второй год — поквартально, третий год — в целом за год. Объем производства, как правило, возрастает в первые два года функционирования предприятия, третий год характеризуется выходом предприятия на проектную мощность, т.е. объем производства стабилизируется.

21

Результаты прогноза представляют в табличной форме (табл. 2.1). Столбцы таблицы «Цена» и «Выручка» заполняются после проведениясоответствующих расчетов.

22

2.3. Оценка себестоимости производства и реализации продукции.

Для оценки себестоимости производства единицы продукции формируется калькуляция по статьям затрат, которая оформляется в виде таблицы (табл. 2.2).

Все статьи затрат должны иметь обоснование. Для этого заполняются соответствующие таблицы, отражающие затраты на единицу продукции:

•расчет затрат на сырье и материалы;

•расчет затрат на комплектующие изделия;

•расчет размера оплаты труда по категориям работников, занятых на производстве;

•расчет затрат на амортизацию оборудования.

В качестве обоснования сумм по статьям следует дать их расшифровку.

Примечание. Указать величину процентов по статьям.

23

Таблица 2.5

Штатная расстановка

(наименование организации).

В современном законодательстве: уплата страховых взносов во внебюджетные фонды заменена на уплату единого социального налога, зачисляемого в государственныевнебюджетные фонды.

Для расчета (в качестве примера) можно принять следующие ставки этого налога:

•для работодателей – 35,6% от совокупного дохода;

•для индивидуальных предпринимателей – 22,8%;

•для сельхозпроизводителей – 26,1 %.

Статья 6. Амортизация оборудования

По данным табл. 2.7 проводится расчет амортизационных отчислений.

25

итого

Статья 7. Общепроизводственные расходы (их иногда называют «цеховые» или «операционные»).

Величина этих расходов зависит от конкретного предприятия (для примера она может составлять от 40 до 60% от фонда оплаты труда).

Если в процессе производства используется ЭВМ, то расчет затрат ведется по форме табл. 2.8 затраты отражаются в Статье 7

табл. 2.2.

26

Статья 9. Общехозяйственные расходы (или заводские, торговоадминистративные, управленческие).

Величины процентов устанавливаются на каждом предприятии на основании обработки фактических данных.

В общехозяйственных расходах выделяют:

•маркетинговые расходы

•расходы на рекламу (Величина этих расходов может быть принята до 20% от фонда оплаты труда, Статья 3).

Статья 10. Потери от брака.

Обычно размер этих затрат не превышает 3% – 5% от цеховой себестоимости.

Статья 12. Внепроизводственные(коммерческие) расходы.

Эти расходы, как правило, составляют 10 – 15% от производственной себестоимости.

Объемы выручки и прибыли по годампредставлены в табл. 2.9.

Таблица 2.9

ИТОГО:

2.4. Отчеты о финансовых результатах

Расчет показателей по прибылям и убыткам представляют в отчетной форме (табл. 2.10). Полученные данные должны иметь обоснование. Ниже представлены сокращенные варианты статистических форм.

27

Таблица 2.10

Форма отчета о прибылях и убытках.

Отчето прибыляхи убытках за _____20____г.

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

Пояснения Столбец 3. Указывается отчетный период.

Столбец 4. Указываетсяпредыдущий год.

28

Таблица 2.11

Форма отчета о движении денежных средств.

Отчето движении денежных средств за _____20____г.

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

29