Виды денежных потоков

ОТТОКИ

•Оплата счетов поставщиков товарно- материальных ценностей и услуг

•Выплата заработной платы

•Уплата налогов

•Покупка основных фондов

•Штрафы, пени, неустойки уплаченные предприятием

Виды денежных потоков

ОТТОКИ

•Выплата части прибыли по прямым производственным инвестициям юридических и физических лиц от их долевого участия учредителям

•Выплата дивидендов по акциям, эмитированным предприятием

•Уплата процентов по банковскому кредиту и возврат основной суммы кредита

Виды денежных потоков

ОТТОКИ

•Уплата процентов по долговым ценным бумагам, эмитированным предприятием в их погашение

•Прямые производственные инвестиции в виде долевого участия

•Покупка ценных бумаг других предприятий государства

•Вложения в банковский депозит и другое

Классификация денежных потоков (признаки классификации)

•Влияние на суммарный (результирующий) денежный поток

•Виды деятельности

Классификация денежных потоков (по второму признаку)

•денежные потоки от производственной (текущей или операционной) деятельности

–это денежные потоки, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции

•денежные потоки от инвестиционной деятельности

–это денежные потоки, связанные с прямыми производственными инвестициями и с куплей- продажей основных фондов

•денежные потоки от финансовой деятельности

–это денежные потоки, связанные с деятельностью предприятия на банковском рынке и рынке ценных бумаг

СХЕМА отчета о движении денежных средств

Структура результирующего денежного потока

(на примере производственной деятельности)

Введем условные обозначения:

РП – результирующий денежный поток от производственной деятельности за период, руб;

ВХП – входящий денежный поток от производственной деятельности за период, руб;

– исходящий денежный поток от производственной деятельности за период, руб.

Соотношение результирующего денежного потока и прибыли

ЧП = В – З(Н)

Однако, на практике данное равенство, как правило,

не выполняется

Так как не совпадают по времени периоды за которые рассчитываются результирующий денежный поток

Пример

определения длительности одного оборота оборотных средств

ДПЗ НЗП ГП Т Д’

Д– деньги, вложенные в оборотные фонды ПЗ – производственные запасы НЗП – незавершённое производство ГП - готовая продукция Т – товар

Д’ – деньги, полученные от продажи товара