B1_V_08_Pravovoe_regulir_reg_nalogov_RPUD

1.Специальный налоговый режим в виде системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей: общая характеристика, элементы.

2.Порядок применения ЕСХН: переход от общего режима обложения к ЕСХН.

3.Порядок совместного применения ЕСХН с иными специальными налоговыми режимами.

4.Порядок и особенности уплаты налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций при использовании ЕСХН.

Задания для подготовки

1.Сопоставьте порядок и особенности обложения ЕСХН в РФ и странах ЕАЭС.

2.Сравните порядок и особенности правового статуса сельскохозяйственных товаропроизводителей согласно законодательству РФ.

Тема. Упрощенная система налогообложения

1.Упрощенная система налогообложения как элемент налоговой системы: общая характеристика.

2.Порядок и особенности перехода к применению упрощенной системы налогообложения.

3.Порядок и особенности определения доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения.

4.Порядок исчисления и уплаты минимального суммы налога при применении упрощенной системы налогообложения.

5.Порядок и особенности применения упрощенной системы налогообложения в сочетании с иными специальными налоговыми режимами.

6.Порядок и особенности перехода к применению упрощенной системы налогообложения.

Задания для подготовки

1.Сопоставьте порядок и особенности обложения вмененного дохода на основе сравнения упрощённой системы налогообложения в РФ и зарубежных странах.

2.Исследуйте историю развития механизма правового регулирования упрощенной системы налогообложения в РФ.

Лабораторный практикум.

Тема. Патентная система налогообложения

1. Понятие патентной системы налогообложения. История возникновения ПСН.

21

3.Особенности исчисления налоговой базы по ПСН. Порядок исчисления и уплаты платежа при применении ПСН.

4.Порядок и особенности применения налоговых льгот налогоплательщиками патентной системы налогообложения.

Методические рекомендации для подготовки к лабораторному практикуму

В ходе решения задачи обучающийся должен проанализировать фактические обстоятельства, дать им юридическую оценку, правильно квалифицировать, определить правоотношения и правовые нормы, регулирующие описанные общественные отношения, правильно их истолковать и юридически грамотно сформулировать решение данного казуса. Одновременно с этим рассмотреть связанные с содержанием задачи теоретические положения финансового и налогового права, объясняющие природу описанных отношений, способы и механизм воздействия на него правовых средств, порядок их применения и т. д. Действуя подобным образом, обучающийся должен научиться тесно увязывать теорию финансового и налогового права с практикой применения действующего финансового и налогового законодательства и таким путем полнее и глубже постичь суть правовых категорий, понятий, раскрыть и уяснить социальный смысл и служебную роль применяемых в данной ситуации норм финансового и налогового права, понятий, финансово-правовых конструкций. Обучающиеся обязаны в процессе подготовки к практическим занятиям решать задачи письменно в особой тетради. В письменном виде решение должно содержать краткое изложение фактических обстоятельств, их оценку, указание на нормы права, в соответствии с которыми решена задача. Конечный вывод по задаче может быть сформулирован в виде заключения юрисконсульта или специалиста. Пользуясь письменным текстом, обучающийся в своем выступлении на занятиях должен дать развернутое юридическое обоснование принятого им решения. Решение задачи в виде ссылки только на норму права недопустимо.

Фабула задачи: По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по УСН за 2 квартал 2018 года налоговым органом установлен факт неуплаты платежа по УСН. Налогоплательщик прекратил вести деятельность, подлежащей налогообложению УСН и перешел к применению специального налогового режима «Налог на профессиональный

22

доход». Вместе с тем заявление о снятии его с налогового учета налогоплательщик в налоговый орган не представлял.

Позиция налогоплательщика: факт неосуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности во 2 квартале 2018 года установлен вступившим в законную силу решением арбитражного суда, поэтому в данном случае имеет место не такой вид правонарушения, как неуплата УСН, а нарушение срока представления плательщиком УСН заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой УСН.

Вопросы для обсуждения:

1.Опишите общие правила исчисления и уплаты УСН.

2.Опишите порядок снятия с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой по УСН.

3.Кто прав в данном споре: налогоплательщик или налоговый орган? Обоснуйте свой ответ.

2.3.Занятия семинарского типа

Тема. Правовое регулирование транспортного налога

Вопросы для подготовки:

1.Общая характеристика транспортного налога. История становления и развития механизма правового регулирования обложения транспортных средств в России.

2.Налогоплательщики транспортного налога: порядок постановки на учет и особенности утраты статуса налогоплательщика.

3.Объект обложения транспортным налогом: соотношение понятия «транспортное средство» для целей обложения и регулирования имущественных отношений.

4.Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок установления и изменения налоговых ставок актами субъектов РФ.

5.Порядок исчисления транспортного налога отдельными категориями налогоплательщиков.

23

6. Налоговый период и порядок ведения налогового учета и предоставление отчетности по транспортному налогу. Порядок и особенности установления налоговых льгот по транспортному налогу.

Эссе:

1.Проблемы становления и развития механизма правового регулирования транспортного налога в России 2. Сравнительный анализа обложения имущественными налогами транс-

портных средств: опыт России и зарубежных стран.

Задания для подготовки

1.Проанализируйте судебную практику и определите причины коллизионности применения положений главы 28 Налогового кодекса РФ.

2.Произведите соотношение оснований необложения транспортных средств транспортным налогом и дайте им подробную характеристику.

Тема. Правовое регулирование налога на игорный бизнес

Вопросы для подготовки:

1.Понятие налога на игорный бизнес. Общая характеристика механизма правового регулирования игорного бизнеса в РФ.

2.Налогоплательщики налога на игорный бизнес: понятие и особенности постановки на учет.

3.Объекты обложения налога на игорный бизнес. Порядок и особенности постановки на учет и снятие с учета.

4.Налоговая база и налоговые ставки по налгу на игорный бизнес. Порядок установления налоговых ставок.

5.Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Налоговый и отчетный период.

Эссе:

24

1.Налогово-правовые аспекты регулирования игорного бизнеса в Российской Федерации.

2.Сравнительный анализ обложения игорного бизнеса на примере России и отдельных зарубежных стран.

Задания для подготовки

Тема. Правовое регулирование налога на имущество организаций

Вопросы для подготовки:

1.Понятие и история развития налога на имущество организаций в России.

2.Налогоплательщики налога на имущество организаций. Особенности правого положения отдельных категорий плательщиков (иностранные организации, участники договора простого товарищества, участники договора простого товарищества, организации, участвующие в договоре доверительного управления имуществом)

3.Объект налогообложения налогом на имущество организаций: понятие, виды, порядок признания для целей налогообложения.

4.Налоговая база по налогу на имущество организаций: соотношение порядка применения кадастровой и иной видов оценок.

5.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления налога на имущество организаций.

6.Налоговый и отчетный период по налогу на имущество организаций.

7.Порядок и особенности установления налоговых льгот по налогу на имущество организаций.

Эссе:

1.Роль и место налога на имущество организаций в системе налогов и сборов России и СССР.

2.Сравнительный анализ имущественного обложения организаций в России и странах ЕС.

Задания для подготовки

25

2. Исследуйте судебную практику и выявите актуальные проблемы обложения объектов имущества, описанных в рамках ст. 378.2 Налогового кодекса РФ.

Тема. Правовое регулирование земельного налога

Вопросы для подготовки:

1.Налогоплательщики земельного налога.

2.Объекты обложения земельного налога.

3.Налоговая база земельного налога.

4.Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты земельного налога.

5.Налоговый (отчетный) период по земельному налогу. Налоговые льготы.

Эссе:

1.Исторические этапы становления механизма правового регулирования поземельного обложения в России.

2.Правовое регулирование земельного налога как направление реализации налоговой политики государства.

Задания для подготовки

1. Составьте налоговую декларацию по земельному налогу.

2. Изучите порядок и особенности установления налоговых льгот по земельному налогу на примере актов отдельных муниципальных образований.

Тема. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц

Вопросы для подготовки:

1.Плательщики налога на имущество физических лиц.

2.Объект обложения налога на имущество физических лиц: соотношение с правовым режимом имущества физических лиц.

3.Налоговая база: порядок применения кадастровой и иных видов оценки при определении стоимости имущества физических лиц. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.

4.Порядок и особенности исчисления налога на имущество физических лиц. Налоговый (отчетный) период.

26

5. Порядок установления и применения налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц.

Эссе:

1.Сравнительный анализ обложения физических лиц налогом на имущество (на примере России и отдельных стран СНГ).

2.Тенденции развития механизма правового регулирования налога на имущество физических лиц (на примере стран-участниц таможенного союза).

Задания для подготовки

1.Произведите сравнительный анализ актов муниципальных образований и раскройте порядок и особенности понижения налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц.

2.Исследуйте судебную практику по налогу на имущество физических лиц и раскройте проблем, при применении кадастровой оценки объектов имущества.

Тема. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропро-

изводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Вопросы для подготовки:

1.Порядок введения и общая характеристика единого сельскохозяйственного налога.

2.Условия перехода к применению единого сельскохозяйственного налога и условия прекращения применения ЕСХН. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база.

3.Классификация и порядок определения и признания доходов (расходов) для целей обложения единого сельскохозяйственного налога и при применении общего режима налогообложения. Особенности организации и ведения налогового и бухгалтерского учета при применении единого сельскохозяйственного налога.

4.Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Эссе:

1. История развития механизма правового регулирования налогообложения сельскохозяйственных производителей в России.

Задания для подготовки

27

1. Составьте налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу от лица индивидуального предпринимателя (организации).

2. Проанализируйте действующую редакцию Налогового кодекса РФ и утратившие силу (за последние 3 года) и охарактеризуйте изменения механизма правового регулирования единого сельскохозяйственного налога.

Тема. Упрощенная система налогообложения

Вопросы для подготовки:

1. Предпосылки введения упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему и возврата к общему режиму налогообложения.

2. Налогоплательщики. Порядок выбора объекта налогообложения. Сравнительный анализ классификации доходов и расходов при применении общего режима налогообложения и УСН. Порядок исчисления налоговой базы.

3.Особенности организации налогового учета организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения. Налоговый период и отчетный период. Налоговые ставки.

4.Порядок и особенности установления налоговых льгот субъектам, применяющим упрощенную систему налогообложения в рамках законодательства субъектов Российской Федерации.

Эссе:

1.История становления и развития механизма правового регулирования упрощенной системы налогообложения.

2.Порядок и особенности применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Задания для подготовки

1. Составьте налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения от лица индивидуального предпринимателя (организации).

2. Перечислите круг документов, которые ведет налогоплательщик при переходе на УСН.

28

3. Проанализируйте действующую редакцию Налогового кодекса РФ и утратившие силу (за последние 3 года) и охарактеризуйте изменения механизма правового регулирования упрощенной системе налогообложения.

Тема. Патентная система налогообложения

Вопросы для подготовки:

1.Понятие и общая характеристика патентной системы налогообложения.

2.Налогоплательщики патентной системы налогообложения. Порядок по-

3.Объект обложения и налоговые ставки при применении патентной системы налогообложения.

4.Особенности исчисления налоговой базы по ПСН. Порядок уплаты платежа при применении ПСН. Налоговый и отчетный период.

Эссе:

1.Патентная система налогообложения: порядок и особенности применения (опыт России и зарубежных стран).

2.Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Задания для подготовки

1.Проанализируйте акты публично-правовых образований, устанавливающих льготы лицам, применяющим ПСН и опишите порядок и особенности закрепления указанных льгот.

2.На основе анализа судебной практики опишите проблемы, возникающие у налогоплательщиков, применяющих ПСН.

Тема. Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный

доход"

Вопросы для подготовки:

1.Порядок введения специального налогового режима "Налог на

2. Налогоплательщики и объект налогообложения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

29

3.Порядок установления налоговых ставок и их виды. Порядок исчисления налоговой базы специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Налоговый и отчетный период.

4.Порядок и сроки уплаты специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов. Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" при совмещении налоговых режимов.

Эссе:

1.Проблемы и перспективы введения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

2.Актуальные проблемы применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" при его совместном использовании с иными видами специальных налоговых режимов.

Задания для подготовки

1.Проанализируйте судебную практику, связанную со спорами по вопросам применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

2.Назовите в чем заключаются особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

2.4. Самостоятельная работа

При изучении дисциплины (модуля) «Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы» используются следующие виды самостоятельной работы обучающихся: рефераты, эссе, тесты, анализ предложенной ситуации, составление процессуальных документов. Указанный минимум может быть расширен за счет использования заданий, предусмотренных учебно-методическим комплексом для организации самостоятельной работы обучающихся, имеющемся на кафедре налогового права.

III. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

30