B1_V_DV_01_02_Nalogooblozhenie_transnatsionalnykh_kompaniy_RPD

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ О.Е. КУТАФИНА (МГЮА)»

кафедра налогового права

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ТРАНСНАЦИОНАЛЬНЫХ КОМПАНИЙ

Москва – 2022

Программа утверждена на заседании кафедры налогового права протокол № 16 от 21.04.2022 года

Автор:

Горлова Е.Н. – кандидат юридических наук, доцент кафедры налогового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА).

Рецензент:

Горлова Е.Н.

Налогообложение транснациональных компаний: рабочая программа учебной дисциплины (модуля)/ Е.Н. Горлова – М.: Издательский центр Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2022.

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО.

©Университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2022

2

I.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.Цели и задачи освоения дисциплины (модуля)

Целью освоения учебной дисциплины (модуля) «Налогообложение транснациональных компаний» является профессионально-компетентностная подготовка обучающихся, в том числе:

–изучение механизма правового регулирования международных налоговых отношений;

–глубокое знание сущности, современного состояния и тенденций развития международного налогового права;

–уяснение содержания, особенностей и значения норм, регулирующих общественные отношения, входящие в предмет международного налогового права;

–получение комплексного представления об институте международного налогового права, его роли и месте в системе налогового права;

–воспитание в духе уважения общепризнанных принципов и норм международного налогового права;

–формирование навыков применения общепризнанных принципов и норм международного налогового права в практической деятельности.

Задачами учебной дисциплины (модуля) «Международное налоговое право» являются:

–изучение основных понятий и принципов международного налого-

вого права;

–изучение нормативных правовых актов, регулирующих международное налогообложение;

–изучение практики применения международных налоговых правил.

Изучение дисциплины (модуля) «Налогообложение транснациональных компаний» обеспечивает подготовку к решению следующих профессиональных задач в соответствии с видами профессиональной деятельности:

а) правотворческая деятельность:

•подготовка нормативных правовых актов; б) правоприменительная деятельность:

•обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей решений, а также совершение действий, связанных с реализацией правовых норм;

•составление юридических документов.

1.2. Место дисциплины (модуля) в структуре ОПОП ВО

Дисциплина (модуль) «Налогообложение транснациональных компаний» относится к дисциплинам по выбору вариативной (профильной) части профес-

3

сионального цикла основной образовательной программы высшего профессионального образования программы магистратуры «Финансовый и налоговый консалтинг».

Освоение дисциплины дает возможность расширения и углубления знаний, полученных на предшествующем этапе обучения, приобретения умений и навыков, определяемых содержанием программы. Компетенции, которые формируются в процессе освоения дисциплины, необходимы для успешной профессиональной деятельности. Обучающиеся приобретают способность самостоятельно находить и использовать необходимые содержательно-логические связи с другими дисциплинами программы, такими как «Актуальные проблемы права и правоприменения», «Правовое регулирование федеральных налогов», «Правовое регулирование региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы».

1.3. Формируемые компетенции и индикаторы их достижения (планируемые результаты освоения дисциплины (модуля))

По итогам освоения дисциплины (модуля) обучающийся должен обладать следующими компетенциями в соответствии с ФГОС ВО:

Универсальные компетенции:

УК-1 – Способен осуществлять критический анализ проблемных ситуаций на основе системного подхода, вырабатывать стратегию действий;

Профессиональные компетенции:

ПК-3 – Способен давать юридические консультации и заключения в различных сферах юридической деятельности.

4

5

В результате освоения учебной дисциплины (модуля) «Налогообложение транснациональных компаний» обучающийся должен:

а) знать:

-понятие и основные характеристики транснациональных компаний;

-правовые основы налогообложения применительно к наиболее распространенным отношениям, складывающимся в процессе деятельности транснациональных компаний;

-основные правила, регулирующие налогообложение транснациональных компаний на уровне национального и международного регулирования;

-процедуру применения международных налоговых соглашений для транснациональных компаний; -основные правовые категории, используемые при налогообложении деятель-

ности транснациональных компаний; б) уметь:

-выявлять и оценивать налоговые последствия деятельности транснациональных компаний;

-квалифицированно применять правовые нормы, регулирующие налогообложение транснациональных компаний на уровне национального и международного регулирования;

-обобщать и анализировать правовые акты, данные юридической практики, научную литературу по вопросам налогообложения транснациональных компаний;

-выявлять в коммерческих договорах положения, влияющие на налогообложение транснациональных компаний, применять полученные знания на практике; в) владеть:

-навыками анализа документов судебной и административной практики, в которых встречаются вопросы налогообложения, складывающиеся в процессе деятельности транснациональных компаний, выявления уклонения от уплаты налогов;

-навыками критической оценки правовых заключений в области налогообложения транснациональных компаний;

-навыками организации правовой работы в сфере оценки налоговых последствий деятельности транснациональных компаний;

-навыками применения (использования) правил налогообложения транснациональных компаний;

-выявлять и оценивать правовые риски в налоговой сфере, связанные с налоговым планированием транснациональных компаний.

II.СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Объем дисциплины (модуля) составляет 3 з.е., 108 академических часов. Форма промежуточной аттестации – зачет.

6

2.1.Тематические планы

2.1.1.Тематический план для очной формы обучения

2.1.2. Тематический план для заочной формы обучения

8

2.2Содержание учебной дисциплины (модуля)

2.2.1. Занятия лекционного типа

Тема 1. Транснациональная компания как субъект налоговых правоотношений в Российской Федерации

1.Понятие, основные характеристики и классификация транснациональных компаний.

2.Правовое регулирование деятельности транснациональных компаний.

3.Роль международных налоговых соглашений в налогообложении транснациональных компаний.

4.Налогово-правовой статус транснациональной компании.

2.2.2.Занятия семинарского типа

Тема 1. Транснациональная компания как субъект налоговых правоотношений в Российской Федерации

1.Понятие, основные характеристики и классификация транснациональных компаний.

2.Правовое регулирование деятельности транснациональных компаний.

3.Роль международных налоговых соглашений в налогообложении транснациональных компаний.

4.Налогово-правовой статус транснациональной компании.

- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем.

Тема 2. Общие подходы к налогообложению транснациональных компа-

ний

1.Основные налоги, уплачиваемые транснациональными компаниями.

2.Международно-правовые подходы к налогообложению прибыли транснациональных компаний.

3.Трансфертное ценообразование и использование финансовых инструментов в сфере деятельности транснациональных компаний.

4.Налоговый контроль крупнейших налогоплательщиков (ТНК).

- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем

Тема 3. Особенности применения законодательства о налогах и сборах в отношении транснациональных компаний

9

1.Правовое положение материнских, промежуточных и дочерних компаний, обособленных подразделений.

2.Налоговое регулирование сделок в транснациональных компаниях.

3.Ответственность транснациональных компаний за налоговые правонарушения в Российской Федерации.

4.Зарубежный опыт налогообложения транснациональных компаний.

- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем.

Тема 4. Современные проблемы налогообложения транснациональных компаний в контексте национальной экономики Российской Федерации

1.Правовые аспекты налогообложения внешнеэкономической деятельности транснациональных компаний.

2.Влияние налогообложения транснациональных компаний на осуществление иностранных инвестиций в РФ.

3.Проблемы борьбы с уклонением от уплаты налогов транснациональными компаниями.

4.Международное сотрудничество и обмен информацией в сфере налогообложения транснациональных компаний.

- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем.

Методические рекомендации для подготовки к лабораторному практикуму

В ходе решения задачи обучающийся должен проанализировать фактические обстоятельства, дать им юридическую оценку, правильно квалифицировать, определить правоотношения и правовые нормы, регулирующие описанные общественные отношения, правильно их истолковать и юридически грамотно сформулировать решение данного казуса. Одновременно с этим рассмотреть связанные с содержанием задачи теоретические положения финансового и налогового права, объясняющие природу описанных отношений, способы и механизм воздействия на него правовых средств, порядок их применения и т. д. Действуя подобным образом, обучающийся должен научиться тесно увязывать теорию финансового и налогового права с практикой применения действующего финансового и налогового законодательства и таким путем полнее и глубже постичь суть правовых категорий, понятий, раскрыть и уяснить социальный смысл и служебную роль применяемых в данной ситуации норм финансового и налогового права, понятий, финансово-правовых конструкций. Обуча-

10