B1_V_05_Nalogovy_kontrol_RPD

2.2.Содержание учебной дисциплины (модуля)

2.2.1. Занятия лекционного типа

Тема 2. Налоговый контроль как институт финансового права

1.Место налогового контроля в системе финансового контроля.

2.Понятие и значение налогового контроля.

3.Цели, задачи и принципы налогового контроля.

4.Виды, формы и методы налогового контроля: разграничение поня-

тий.

Задания для подготовки:

1.Назовите каким элементом в системе финансового и налогового права является «налоговый контроль».

2.Какие цели и задачи у налогового контроля. Раскройте принципы, виды, формы и методы налогового контроля.

Тема 5. Налоговые проверки как форма реализации налогового контроля

1.Понятие и виды налоговых проверок.

2.Камеральная налоговая проверка.

3.Выездная налоговая проверка.

Задания для подготовки:

1.Ознакомиться с Налоговым кодексом РФ на предмет закрепления видов налоговых проверок.

2.Раскройте цели и задачи выездной и камеральной налоговой проверки.

11

2.2.3. Занятия семинарского типа

Тема 1. История формирования налогового контроля в Российской Федерации

1.Этапы становления налогового контроля.

2.Развитие налогового контроля в период с 1917 г. по начало 1990-х г.

3.Налоговый контроль в 1992 г. по настоящее время.

4.Актуальные проблемы налогового контроля.

5.Развитие налогового контроля в дореволюционный период.

6.Правовой статус налоговых органов в 90-е годы.

Практические задания:

1.Охарактеризуйте общие и отличительные черты разных этапов налогового контроля.

2.Проанализируйте нормативно-правовые акты, регулирующие налоговый контроль в советский период.

Тема 3. Учет налогоплательщиков

1.Понятие и цели налогового учета.

2.Порядок проведения учета налогоплательщиков.

3.Особенности налогового учета отдельных лиц, на примере: крупнейших налогоплательщиков, налогоплательщиков – иностранных организаций, филиалов и представительств организаций.

4.Полномочия банков в сфере учета налогоплательщиков.

Рефераты:

1.Учет налогоплательщиков: особенности различных субъектов.

2.Текущий налоговый контроль: особенности правового регулирования и перспективы развития.

Практические задания:

1.Охарактеризуйте цели налогового учета и соотнесите их с целями налогового контроля.

2.Раскройте алгоритм постановки на учет налогоплательщика.

3.Охарактеризуйте полномочия посредников в сфере учета налогоплательщиков.

4.Охарактеризуйте идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

5.Проанализируйте судебную практику по отказу от ИНН по религиозным причинам.

Тема 4. Налоговая декларация как основной документ налоговой проверки

1.Понятие, и значение налоговой декларации.

12

1.Формы и виды налоговой декларации.Порядок заполнения налоговой декларации (можно на примере какого-либо налога).

2.Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

3.Налоговая декларация и налоговый расчет: правовая характеристика.

4.Правовая природа налоговых деклараций для физических лиц.

5.Правовое регулирование декларирования доходов при использовании специальных налоговых режимов.

Практические задания:

1.Заполнить налоговую декларацию (одну на выбор) и охарактеризовать ее.

2.Раскрыть порядок отражения убытков в налоговой декларации.

Тема 5. Налоговые проверки как форма реализации налогового контроля

1.Понятие и виды налоговых проверок.

2.Камеральная налоговая проверка.

3.Выездная налоговая проверка.

4.Налоговая проверка как основная форма налогового контроля.

5.Классификация налоговых проверок: теория и практика.

6.Правовое регулирование обжалования результатов налоговой проверки.

Практические задания:

1.Проанализировать статьи Налогового кодекса РФ, закрепляющие отличия выездных и камеральных проверок.

2.Изучить статистику проведения налоговых проверок за последние 3

года.

Тема 6. Камеральная налоговая проверка

1.Понятие и задачи камеральной налоговой проверки.

2.Полномочия должностных лиц налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки.

3.Порядок осуществления камеральной налоговой проверки.

4.Порядок оформления результатов камеральной налоговой проверки.

Рефераты:

1.Камеральная налоговая проверка: особенности правового регулирования.

2.Особенности проведения камеральной налоговой проверки по НДС и налогу на добычу полезных ископаемых.

Практические задания:

1. Раскройте алгоритм проведения камеральной налоговой проверки.

13

2.Охарактеризуйте порядок оформления результатов камеральной налоговой проверки.

3.Сравните полномочия должностных лиц налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки и прав налогоплательщиков.

4.Охарактеризуйте дополнительные мероприятия налогового контроля при проведении налоговых проверок.

Тема 7. Выездная налоговая проверка

1.Понятие и задачи выездной налоговой проверки.

2.Мероприятия, осуществляемые при проведении выездной налоговой проверки.

3.Полномочия должностных лиц налоговых органов и налогоплательщиков при проведении выездной налоговой проверки.

4.Повторные налоговые выездные налоговые проверки. Их отличие от выездных налоговых проверок.

5.Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.

Рефераты:

1.Выездная налоговая проверка: особенности правового регули-

рования.

2.Формы налогового контроля, используемые при проведении выездных налоговых проверок.

3.Правовое регулирование оснований для приостановления проведения выездной налоговой проверки.

4.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой про-

верки.

Практические задания:

1.Раскройте алгоритм проведения выездной налоговой проверки.

2.Охарактеризуйте порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.

3.Составьте справку об окончании проведения выездной налоговой проверки.

4.Сравните полномочия должностных лиц налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки и прав налогоплательщиков.

5.Проанализируйте акт выездной налоговой проверки по любому налогу.

6.Изучите судебную практику по проведению выездных налоговых проверок и выявите основания по которым налогоплательщики выигрывают налоговые споры.

Тема 8. Особенности налоговых проверок отдельных налогоплательщиков

14

1.Особенности проведения налоговых проверок у налогоплательщиков - иностранных организаций.

2.Налоговые проверки крупнейших налогоплательщиков.

3.Порядок проведения налоговых проверок у индивидуального налогоплательщика.

4.Полномочия крупнейших налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.

5.Налоговые инспекции по крупнейшим налогоплательщикам в структуре ФНС России.

6.Правовой статус налогоплательщиков - иностранных организаций при проведении налоговых проверок.

Практические задания:

1.Охарактеризуйте порядок проведения налоговых проверок у крупнейших налогоплательщиков.

2.Перечислите права налоговых органов, установленные НК РФ из которых вытекают выездные и камеральные налоговые проверки.

Лабораторный практикум:

Фабула задачи: ИМНС получила уведомление организации о ликвидации филиала. ИМНС назначила проверку деятельности филиала и направила решение о назначении проверки руководителю организации по почте заказным отправлением. Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники ИМНС обнаружили, что филиал организации ликвидирован. По результатам выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем определил суммы недоимки и пеней.

Вопросы для обсуждения:

1.Может ли налоговая инспекция проверять филиал отдельно от головной организации?

2.Правомерно ли составление акт налоговой проверки?

Методические рекомендации для подготовки

клабораторному практикуму

Входе решения задачи обучающийся должен проанализировать фактические обстоятельства, дать им юридическую оценку, правильно квалифицировать, определить правовые нормы, на основе которых надлежит решить спор, правильно их истолковать и юридически грамотно сформулировать решение данного казуса. Одновременно с этим рассмотреть связанные с содержанием задачи теоретические положения гражданского права, объясняющие природу спорного отношения, способы и механизм воздействия на него правовых средств, порядок их применения и т. д. Действуя подобным образом, обучающийся должен научиться тесно увязы-

15

вать теорию налогового права с практикой применения действующего налогового законодательства и таким путем полнее и глубже постичь суть гражданско-правовых категорий, понятий, раскрыть и уяснить социальный смысл и служебную роль применяемых в данной ситуации норм налогового права, понятий, налогово-правовых конструкций. Обучающиеся обязаны в процессе подготовки к практическим занятиям решать задачи письменно в особой тетради. В письменном виде решение должно содержать краткое изложение фактических обстоятельств, их оценку, указание на нормы права, в соответствии с которыми решена задача. Конечный вывод по задаче может быть сформулирован в виде резолютивной части решения суда, заключения прокурора, юрисконсульта. Пользуясь письменным текстом, обучающийся в своем выступлении на занятиях должен дать развернутое юридическое обоснование принятого решения. Решение задачи в виде ссылки только на норму права недопустимо.

Тема 9. Налоговый контроль в зарубежных странах

1.Развитие налогового контроля в зарубежных странах.

2.Виды, формы и методы налогового контроля за рубежом.

3.Налоговый контроль оффшорных зон: миф или реальность?

Рефераты:

1.Особенности правового регулирования налогового контроля в странах с системой общего права.

2.Особенности правового регулирования налогового контроля в странах с системой романо-германского права.

3.Правовая характеристика оффшорных зон.

Практические задания:

1.Проведите сравнительный анализ осуществления налогового мониторинга в РФ и любом иностранном государстве.

2.Охарактеризуйте особенности проведения камеральных налоговых проверок в зарубежных странах (по выбору).

3.Охарактеризуйте особенности проведения выездных налоговых проверок в зарубежных странах (по выбору).

2.4.Самостоятельная работа

Виды самостоятельной работы:

1.Анализ действующих нормативных правовых актов;

2.Выполнение тестовых заданий;

3.Решение кейс-заданий;

4.Анализ судебных актов;

16

5.Подбор нормативных правовых актов по теме практического занятия;

6.Составление правовых документов;

7.Написание рефератов и эссе по изучаемой тематике;

Примерные темы эссе:

1.Актуальные проблемы налогового контроля.

2.Полномочия субъектов налогового контроля при проведении выездной налоговой проверке.

3.Полномочия налогоплательщиков – российских организаций при проведении налоговых проверок.

4.Полномочия крупнейших налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.

5.Налоговые инспекции по крупнейшим налогоплательщикам в структуре ФНС.

5.Камеральная налоговая проверка: особенности правового регулирования.

6.Налоговый мониторинг в системе налогового контроля.

7.Мероприятия, проводимые при выездной налоговой проверке

8.Налоговая декларация как основной документ налоговой провер-

ки.

9.Порядок оформления налоговых проверок.

10.Учет налогоплательщиков: особенности различных субъектов.

11.Особенности налогового контроля филиалов и представительств.

12.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой провер-

ки.

13.Оптимизация налогообложения и необоснованная налоговая выгода: проблемы правового регулирования.

14.Особенности правового регулирования взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях.

15.Трансфертное ценообразование и налоговый контроль.

16.Налоговый контроль в зарубежных странах (сравнительноправовой анализ).

17.Особенности правового регулирования налогового контроля в странах с системой общего права.

18.Особенности правового регулирования налогового контроля в странах с системой романо-германского права.

III.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУ-

ЛЯ)

Предусматривает широкое использование в учебном процессе для всех форм обучения активных и интерактивных форм проведения занятий

17

(деловых игр, разбор конкретных ситуаций, тестирование, решение кейсзаданий, эссе) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков, обучающихся по актуальным проблемам в области налогового контроля и налоговых проверок. В рамках учебной дисциплины (модуля) предусмотрены встречи с практическими работниками, представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.

Для очной формы обучения:

Для заочной формы обучения:

Контрольные вопросы:

1.История развития налогового контроля России в дореволюционный период.

2.История развития налогового контроля России в советский пе-

риод.

3.Развитие российского налогового контроля в начале 90-х го-

дов.

4.Понятие и содержание налогового контроля.

5.Содержание и принципы налогового контроля.

18

6.Налоговый контроль как институт налогового права.

7.Понятие и цели налогового учета.

8.Порядок проведения учета налогоплательщиков.

9.Особенности налогового учета отдельных лиц, на примере: крупнейших налогоплательщиков, налогоплательщиков – иностранных организаций, филиалов и представительств организаций.

10.Полномочия банков в сфере учета налогоплательщиков.

11.Понятие, и значение налоговой декларации.

12.Формы и виды налоговой декларации.

13.Порядок заполнения налоговой декларации (можно на примере какого-либо налога).

14.Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

15.Субъекты налогового контроля.

16.Понятие крупнейших налогоплательщиков и их полномочия.

17.Отличительные особенности камеральной и выездной налоговых проверок.

18.Формы налогового контроля.

19.Виды налогового контроля.

20.Методы налогового контроля.

21.Итоговые документы налоговой проверки. Оформление результатов налоговых проверок.

22.Особенности налогового контроля филиалов и представитель-

ств.

23.Особенности налогового контроля в зарубежных странах.

24.Особенности проведения налоговых проверок у налогоплательщиков - иностранных организаций.

25.Налоговые проверки крупнейших налогоплательщиков.

26.Порядок проведения налоговых проверок у индивидуального налогоплательщика.

27.Развитие налогового контроля в зарубежных странах.

28.Виды, формы и методы налогового контроля за рубежом.

V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

а) основная учебная и научная литература

1.Налоговое администрирование и контроль : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. — Москва : Магистр : ИНФРА/М,

2020. — 448 с. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/1073458

2.Налоговый контроль. Налоговые проверки : учебное пособие для ма-

гистратуры / под ред. О. В. Болтиновой, Ю. К. Цареградской. — Москва :

Норма : ИНФРА-М, 2021. — 160 с. - ISBN 978-5-91768-881-7. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1224742

19

б) дополнительная литература

1.Арзуманова, Л. Л. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы : монография / Арзуманова Л.Л., Болтинова О.В., Бубнова О.Ю., - 2-е изд., доп - Москва : Юр.Норма : НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 384 с. - ISBN 978-5-91768-515-1. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/466110

2.Басов С.В. Налоговый контроль за поступлением в бюджет налога на добавленную стоимость / С. В. Басов. - М. : Маркет ДС Корпорейшн, 2004. - 120 с. // Электронная библиотека Университета. – URL: http://megapro.msal.ru/MegaPro/Web

3.Бондарчук А.А. Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (постатейный): с учетом новейших подзак. актов и арбитраж. Практики / А.А. Бондарчук, М.В. Симонов // КонсультантПлюс, 2011. — Режим доступа : СПС Консультант Плюс, локальная сеть университета.

4.Васянина, Е. Л. Актуальные проблемы налогового права : учебник / Е.Л. Васянина ; под общ. ред. С.В. Запольского. — Москва : ИНФРА-М,

2020. — 330 с. — DOI 10.12737/textbook_5ac1df99b9e133.69994610. - ISBN 978-5-16-106414-6. - URL: https://new.znanium.com/catalog/product/1066084

5.Карташов, А.В. Налоговое право : кр. курс лекций / А.В. Карташов ; под науч. ред. Е. Ю. Грачевой. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М. : ЮРАЙТ, 2013. - 211 с. // Электронная библиотека Университета. – URL: http://megapro.msal.ru/MegaPro/Web

6.Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. — Москва : Юрайт,

7.Кучеров И.И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. – М., 2001. // Электронная библиотека Университета. –

URL: http://megapro.msal.ru/MegaPro/Web

8.Налоговое право : учебник / Л. Л. Арзуманова, Н. М. Артемов [и др.] ; отв. ред. Е. Ю. Грачева, О. В. Болтинова ; Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина (МГЮА). – М. : Проспект, 2015. – 312 с. – URL: http://ebs.prospekt.org/book/27690

9.Налоговое право России : учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2014. – 704 с. – ISBN 978-5-91768-528-1. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/478431

10.Налоговые споры: опыт России и других стран. По материалам VII Междунар. науч.-практ. конф. : сб. VII Междунар. науч.-практич. конф. (18

20