Данные по

конкретной

компании агрегируются в

отчете. Отчет имеет ЭЦП.

Запрос контрагенту

•копии учредительных документов, заверенная выписка из ЕГРЮЛ;

•полномочия на подписание договора и первичных документов (доверенность, приказ на генерального директора);

•договоры аренды (купли-продажи) офиса, склада, торговых площадей, если таковые необходимы для ведения деятельности;

•свидетельства, лицензии, товарные знаки, разрешения;

•подтверждение опыта выполненных госконтрактов (например, акты выполненных работ);

•подтверждение опыта выполнения аналогичных работ или оказания услуг;

•заверения об обстоятельствах.

Запрос третьим лицам

Самостоятельная фиксация реальности сделки

•видеозапись подписания договора, проведения встреч, протоколы встреч;

•пропуск в офис, визитка контрагента;

•фотографии, видеозаписи офиса, склада, торговых площадей, опознавательные знаки;

•деловая переписка по вопросам согласования условий договора;

•фиксация промежуточных результатов переговоров;

•заключение договора о сотрудничестве.

Какие факторы в работе контрагента увеличат срыв сделки

Факторы «сомнительных» контрагентов

•неизвестно местонахождение;

•недостаточно персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, обязательных разрешений и лицензий;

•с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных, трудовых, экономических ресурсов сделку было невозможно исполнить;

•отсутствие квалифицированного персонала;

•недостоверность данных о директоре или участнике;

•нестандартные расходные операции по банковскому счету;

•отсутствие сайта, вакансий на кадровых ресурсов, упоминания в СМИ, соцсетях.

Дело № А75-12678/2020

Позиция налоговой:

-контрагент сдал нулевую декларацию по налогам;

-контрагент не подтвердил, что передавал на хранение ТМЦ (нет актов, закрывающих документов, платежек об оплате).

Санкция: штраф по пункту 3 статьи 122 НК – 26,7 млн руб., недоимка по НДС – 66,8 млн руб., пени – 18, 5 млн руб.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.12.2021 по делу № А75-12678/2020

Дело № А79-361/2018

Позиция налоговой:

-контрагент платил налоги в незначительных суммах;

-первичку от контрагента подписывали лица, которые не числились в штате;

-у контрагента не было техники для выполнения работ, а он ее не арендовал.

Санкции: доначислен НДС в сумме 388 тыс. руб. и налог на прибыль – 939 тыс. руб.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.07.2020 по делу № А79-361/2018

Дело № 60-71566/2019

Позиция налоговой:

-в договоре нет перечня технических документов, которые обычно составляет подрядчик, а также технического задания. Подрядчик не мог выполнить работы и сдать их заказчику по акту;

-подрядчик досрочно выехал из арендуемого помещения, расторжение аренды не подписал, что свидетельствует об его нежелании вести деятельность;

-управленцы подрядчика – массовые, подконтрольные компании имеют признаки «техничек».

-директор номинальный, управление контрагентом отрицал

Санкции: доначислен НДС – 729 тыс. руб., налог на прибыль – 810 тыс. руб. пени, штраф по пунктам 1, 3 статьи 122 НК

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.03.2021 № Ф09- 1158/2021 по делу № А60-71566/2019