3. Основные формы расчета с иностранными организациями: банковский перевод, инкассовая форма расчета, особенности расчета по открытому счету, по аккредитиву, чеку и векселю?

Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, организациями и гражданами, находящимися на территории разных стран.

Во внешней торговле применяются следующие формы расчетов (в порядке убывания выгодности для экспортера): 100-процентный аванс; аккредитив; инкассо; банковский перевод; открытый счет; кредитные средства платежа.

Инкассо (Collection of Payment; Encashment) - поручение экспортера банку получить от импортера платеж против товарных документов с последующим перечислением сумм платежа экспортеру.

Механизм расчета по инкассо следующий. Отгрузив товар, экспортер передает инкассовое поручение и товарно-транспортные документы в свой банк, который после проверки документов отсылает их в банк импортера. Последний передает документы импортеру против указанной в инкассовом поручении суммы валюты или, если платеж осуществляется на условиях кредита, против акцепта (согласия на оплату в виде надписи на лицевой стороне векселя) срочной тратты. Банк импортера извещает банк экспортера о зачислении на его корреспондентский счет суммы платежа. После этого банк экспортера рассчитывается с экспортером.

Аккредитив (Letter of Credit) - защищает экспортера от риска неплатежа, не выкупа или несвоевременного выкупа импортером товарных документов.

Аккредитив по сути означает соглашение между банком и импортером, по которому банк должен выплатить определенному лицу – получателю платежа (бенефициару) указанную в аккредитиве сумму валюты против представления бенефициаром согласованных в аккредитиве документов или дать полномочия другому банку (корреспонденту) произвести такой платеж.

Расчеты в форме аккредитива выполняются в следующем порядке:

1. Заключение внешнеторгового контракта.

2. Поручение плательщика (импортера) своему банку на открытие аккредитива

3. Обращение банка плательщика к банку получателя платежа открыть Аккредитив в пользу получателя платежа. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней заблаговременно перед отгрузкой товара.

4. Сообщение (авизо) банка получателя платежа экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива.

5. Отгрузка товара покупателю и оформление всех товарно-транспортных документов.

6. Передача экспортером своему банку счетов и товарно-транспортных документов. Проверка банком документов, акцепт (согласие на оплату) счетов и зачисление причитающихся экспортеру денежных средств за поставленный товар (оказанные услуги) на его счет.

7. Пересылка банком экспортера полученных и оплаченных им счетов и товарно-транспортных документов в адрес банка импортера.

8. Передача банком импортера, после их проверки, товарно-транспортных документов импортеру для получения товаров.

Аккредитив имеет следующие разновидности:

• отзывной аккредитив (Revocable Letter of Credit) – может быть аннулирован импортером или открывшем его банком в любой момент без предварительного уведомления получателя платежа;

• безотзывной аккредитив (Irrevocable Letter of Credit) - не может быть аннулирован досрочно без согласия всех заинтересованных сторон, особенно бенефициара (экспортера);

• подтвержденный аккредитив - включает в себя помимо ответственности банка его открывшего, ответственность другого банка (как правило, банка страны контрагента).

Банковский перевод – одни из форм расчетов, осуществляемая с помощью платежных поручений, направляемых от одного банка другому.

Платежное поручение представляет собой приказ банка, составленный на основании указаний перевододателя-клиента банка, адресованный своему банку-корреспонденту о выплате определенной сумм денег переводополучателю (бенефициару).

Расчет в форме банковского перевода предусматривает оплату счетов после их получения и проверки. С одной стороны это несомненное преимущество, но с другой – за авансирование средств многие фирмы (агентские, стивидорные и др.) взимают определенный процент.

Открытый счет - это форма международных расчетов, которая не содержит надежных гарантий для экспортера и является для него наименее выгодной. При операциях по открытому счету экспортер направляет в адрес покупателя товар и товарные документы, которые оплачиваются импортером в течение обусловленного срока.

Расчеты чеками применяются в тех же случаях, что и банковские переводы.

Чек - документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю.

Чеки могут быть:

• именными – выписывается на определенное лицо и, как правило, не может быть передан другому лицу путем передаточной надписи;

• ордерными – может переходить из рук в руки путем именной или банковой передаточной надписи, которая делается, как и на векселе, на оборотной стороне чека (жиро);

• предъявительскими – может переходить из рук в руки безо всяких передаточных надписей путем простой передачи.

Вексель (Bill of Exchange) - вид ценной бумаги в виде долгового денежного обязательства, составленного в письменном виде с соблюдением предписанной законом формы и заключающего в себе обязательство об уплате определенной денежной суммы.

Вексель дает право владельцу (векселедержателю) по истечении срока требовать с должника (векселедателя) уплаты обозначенной в векселе суммы денег. При расчетах по внешнеторговым операциям наиболее широко применяются два вида векселя:

• простой вексель (Promissory Note) – удостоверяет безусловное обещание векселедателя (лица, его выдавшего), уплатить поименованному в векселе лицу указанную сумму денег в оговоренный срок;

• переводной вексель (Bill of Exchange; Draft) – именуемый траттой, представляет собой безусловный приказ векселедержателя (владельца – кредитора), адресованный векселедателю (должнику) об уплате в установленный срок указанной в векселе суммы денег названному в документе лицу.

Следовательно, вексельный кредит оформляется путем выставления переводного векселя (тратты) на импортера, который акцептует его по получении товарораспорядительных и платежных документов. Срок вексельного кредита зависит от вида продаваемого товара и может колебаться от нескольких месяцев до 3-7 лет. Вексельная давность в большинстве стран составляет три года, так же, как это установлено Женевской конвенцией.