Раздел 6. Планирование экономических показателей деятельности предприятия

В данном разделе составляется и обосновывается план по экономическим показателям деятельности предприятия, которые входят в состав удельных затрат на рубль объема продукции. Для этого используются данные за несколько лет.

На первом этапе выполняется прогнозирование экономических показателей с использованием метода «наименьших квадратов».

На втором этапе проводится факторный анализ совокупности плановых и отчетных значений показателей за последний год работы предприятия методами «изолированного влияния факторов» и «цепных подстановок». Результаты расчета являются основой для принятия управленческих решений при составлении плана работы предприятия на следующий производственный период.

На третьем этапе составляется план работы предприятия на будущее, при этом в качестве исходных данных используются результаты расчетов, полученных на предыдущих этапах. При подобной процедуре составленный план является обоснованным.

6.1. Прогнозирование показателей полиномом первой степени с использованием метода «наименьших квадратов»

Для определения искомого полинома необходимо решить систему двух уравнений с двумя неизвестными, где в качестве неизвестных высту­пают искомые коэффициенты полинома первой степени:

(х1+ х2+ … + хn)а1+nа0=F(х1) +F(х2) + … +F(хn);

(х1² + х2² + … + хn²)а1+ (х1+ х2+ … + хn)а0= х1F(х1) + х2F(х2) + … + хnF(хn).

Решая систему уравнений для каждого показателя, следует определить параметры уравнения а₀иа₁.

Рассмотрим решение на заданном примере (см. табл.6.2).

Таблица 6.1.

Данные для расчета

Наименование показателя	Года
	2005 г.		2006 г.	2007 г.	2008 г.
Средняя норма амортизации, %	2,1		2,5	2,35	2,4

Для заданного конкретного примера система будет выглядеть следующим образом:

F(х) = А₀ + А₁*х;

Х=5

Для нашего расчета система будет выглядеть следующим образом:

(1+2+3+4)*А₁ + 4*А₀ = f(x₁) + f(x₂) + f(x₃) + f(x₄);

(1² + 2² + 3² + 4²)*А₁ + (1+2+3+4)*А₀ = 1*f(x₁) + 2*f(x₂) + 3*f(x₃) + 4*f(x₄);

Расчет для выручки:

(1+2+3+4)*а₁ +4а_о =249435+286707+320415+340059

(1²+2² + 3²+4²)*а₁+(1+2+3+4)*а_о = 1*249435 +2*286707 +3*320415+4*340059

10а₁ + 4а_о = 1196616;

30а₁ +10а_о = 3144330;

а_о = (1196616 – 10а₁) /4;

30а₁ +10*(1196616 – 10а₁)/4 =3144330;

30а₁ +(11966160 – 100а₁)/4 = 3144330;

30а₁ +2991540– 25а₁ = 3144330;

30а₁ -25а₁ = 3144330 – 2991540;

5а₁ = 152790;

а₁ = 30558.

а_о = (1196616 – 10*30558) /4

а_о = 222759

F(х) = А₀ + А₁*х = 222759 + 30558*5 = 375549

Расчеты для остальных показателей производятся аналогично.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 6.2.

Таблица 6.2

Результаты прогнозирования методом «наименьших квадратов»

Наименование показателя работы	Коэффициент полинома при степенях		F(х)	Абсолютный прирост прогноза к-го года к отчету	Темпы роста прогноза, %
	а0	а1
Выручка от реализации продукции	222759	30558	375549	35490,00	110,44
Амортизация	23303,5	3018	38393,5	5428,50	116,47
Материальные затраты	7604,5	3650,4	25856,5	2763,50	111,97
Фонд заработной платы (с учетом ЕСН)	45245	8666	88575	13363,00	117,77
Прочие расходы	64564,5	6645,3	97791	10168,00	111,60
Общие удельные затраты	0,63	0,01	0,67	0,03	104,47

Прогноз с использованием метода «наименьших квадратов» показал, что все показатели имеют тенденцию к росту. Наибольшую имеет показатель фонда заработной платы (117,77%, абсолютный прирост 13363,00 тыс. руб.).

Меньше всего (104,47%) вырос показатель общих удельных затрат, что однако является тревожным признаком для компании.

Стоит отметить, что прогнозирование с использованием метода «наименьших квадратов» дает результаты, основанные на данных показателей анализируемого периода, соответственно, учитывает только общие тенденции, и в случае резкого изменения ситуации прогноз окажется неверным.

В курсовой работе строятся графики интерполирующих кривых.

Рисунок 1

Данный показатель является одним из важнейших для предприятия, и его рост, хотя и не может служить однозначным показателем прибыльности компании, все же говорит о положительной динамике развития.

Рисунок 2

Такая динамика затрат на амортизацию, учитывая предыдущий график, говорит о том, что основные фонды не только расширяются, но и активно обновляются, что вызывает рост амортизационных отчислений.

Рисунок 3

Материальные затраты также показывают стабильную тенденцию к росту. Т.к. состав затрат не ясен, сделать вывод о них затруднительно.

Рисунок 4

Т.к. растет квалификация работников, фонд заработной платы также имеет незначительную тенденцию к росту.

Рисунок 5

Рост показателя «Прочие расходы» возрастает каждый год практически на одинаковое значение. Скорее всего, в группу прочих расходов попала какая-либо важная для компании статья расхода.

Рисунок 6

Прогнозируется повышение параметра общих удельных затрат. Это отрицательная тенденция для предприятия, рекомендуется применить способы снижения затрат. Подобные усилия были применены в 2008 году, для снижения ОУЗ, неожиданно выросших в 2007.