Анализ динамики и структуры расходов предприятия по статьям

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год	Структура			Темп роста, %
			уд.вес пред, %	уд.вес отчет, %	отклонение
Заработная плата плавсостава	281098	293080	12.3100	11.4140	-0.8960	104.2626
Затраты на соц. отчисления	44071	68714	1.9300	2.6761	0.7461	155.9166
Рацион коллективного питания	205971	28753	9.0200	1.1198	-7.9002	13.9597
Топливо	415824	572210	18.2100	22.2847	4.0747	137.6087
Материалы	50465	88239	2.2100	3.4365	1.2265	174.8519
Амортизация флота	116915	120972	5.1200	4.7112	-0.4088	103.4700
Навигационные расходы, судовые сборы, агентирование	367871	401426	16.1100	15.6335	-0.4765	109.1214
Арендная плата за суда	342980	448450	15.0200	17.4648	2.4449	130.7511
Стивидорные	12103	20303	0.5300	0.7907	0.2607	167.7518
Содержание аппарата управления	94080	90629	4.1200	3.5295	-0.5905	96.3318
Общеэксплуатационные расходы	53890	126445	2.3600	4.9244	2.5644	234.6354
Прочие расходы	457	1551	0.0200	0.0604	0.0404	339.3873
Всего расходов по транспортному флоту	1985645	2260772	86.9565	88.0456	1.0891	113.8558
Вспомогательные производства и хозяйства	11646	15867	0.5100	0.6179	0.1079	136.2442
Прочие виды деятельности береговых подразделений	147057	108428	6.4400	4.2227	-2.2173	73.7320
Расходы от внереализационных операций	139065	182662	6.0900	7.1138	1.0237	131.3501
Итого прочие расходы	297847	306957	13.0435	11.9544	-1.0891	103.0586
Всего расходов	2283492	2567729	100.0000	100.0000	0.0000	112.4475

Расчет для статьи затрат – заработная плата плавсостава:

Удельный вес:

Прошлый год: (281098/2283492)*100% = 12,31%

Отчетный год: (293080/2567729)*100% = 11,4140%

Изменение структуры:

Удельный вес: 11,4140 – 12,31 = - 0,8960%

Темп роста: (293080/281098)*100 = 104,2626%

Наибольший удельный вес в общих расходах предприятия, как в прошлом, так и в отчетном году составляют расходы по транспортному флоту 86,9565% и 88,0456% соответственно. Темп роста расходов по транспортному флоту составил 113,8558%.

В затратах по транспортному флоту, как в прошлом, так и в отчетном годах наибольшую долю имеют затраты на топливо 18,21% и 22,2847% соответственно. Так как основной деятельностью судоходной компании является перевозки грузов, то наибольшие затраты на расход топливо обоснованы основным видом деятельности анализируемого предприятия. Затем по удельному весу идут навигационные расходы, судовые сборы, агентирование и арендная плата за суда., что так же обосновывается основным видом деятельности предприятия, который приносит прибыль предприятию. На четвертом месте в расходах по транспортному флоту находится расходы на заработную плату плавсостава и составляют в прошлом году – 12,31%, в отчетном году – 11,4140%, так как плавсостав составляет основную долю в персонале, занятом на предприятии.

В прочих расходах судоходной компании наибольший удельный вес имеют в прошлом годы затраты на прочие виды деятельности береговых подразделений – 6,44%, а в отчетном году – расходы от внереализационных операций – 7,1138%.

Прочие расходы в общих расходах предприятия в прошлом году составляют – 13,0435%, а в отчетном году – 11,9544%, темп роста составляет 103,0586%.

Темп роста общих расходов предприятия составляет 112,4475%.

Для анализа затрат на производство составляется следующая таблица 4.3.

Таблица 4.3.