Анализ динамики рентабельности судоходной компании

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана, %	Темп роста, %
		план	факт
Доходы, тыс.руб.	3049160	3109200	3002586	96,57	98,47
Расходы, тыс.руб.	2283492	2473420	2567729	103,81	112,45
В том числе по транспортному флоту	1985645	2150800	2260773	105,11	113,86
Прибыль, тыс.руб.	765668	635780	434857	68,40	56,79
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	1942689	2162503	2385179	110,30	122,78
Среднегодовая стоимость оборотных средств , тыс.руб.	4391478	1842132	1663673	90,31	37,88
Рентабельность продаж, %	25,11078461	20,44834684	14,4827492	70,83	57,68
Рентабельность продукции,%	38,56016559	29,56016366	19,23488117	65,07	49,88
Общая рентабельность,%	12,0879	15,8761	10,7403	67,65	88,85

Расчет общей рентабельности:

Предыдущий год: R = П/(Ф_ср+ОС_ср) = 765668/(1942689+4391478) = 12,0879%

Отчетный год план: R = П/(Ф_ср+ОС_ср) = 635780/(2162503+1842132) = 15,8716%

Отчетный год факт: R = П/(Ф_ср+ОС_ср) = 4343857/(2385179+1663673) = 10,7403%

Выполнение плана: (10,7403/15,8716)*100 = 67,6504%

Темп роста: (10,7403/12,0879)*100 = 88,8513%

Рентабельность продаж в отчетном периоде превышает плановое значение на 41,1911% и значение прошлого года на 73,3841%.

Снижение рентабельности продукции (перевозки) по сравнению с плановым значением на 34,9297% и прошлым годом на 50,1172%, что объясняется снижением прибыли на 43,2055% по сравнению с прошлым годом и ростом расходов по транспортному флоту на 13,8559%, так как рентабельность продукции находится в прямой зависимости от изменения прибыли и в обратной зависимости от изменения расходов по транспортному флоту. Увеличить данный показатель можно за счет роста прибыли, т.е. увеличения доходов судоходной компании с одновременным снижением расходов. Доходы можно увеличить за счет, в первую очередь, увеличения объема перевозок, максимального использования грузоподъемности судна, снижения времени рейс за счет выбора наиболее оптимального современного судна для перевозки. Снизить расходы по транспортному флоту можно, главным образом, за счет снижения расходов на топливо, которое можно достичь за счет обновления действующего флота и его модернизации.

Общая рентабельность судоходной компании снизилась по сравнению с плановым значением на 32,3496%% и прошлым годом на 11,1487%, что объясняется снижением прибыли на 43,2055% по сравнению с прошлым, снижением среднегодовой стоимости оборотных средств на 9,6876% по сравнению с плановым значением и на 62,1159% по сравнению с прошлым годом, значительным ростом среднегодовой стоимости основных фондов на 10,2971% по сравнению с плановым значением и на 22,7772% по сравнению с прошлым годом. Увеличь общую рентабельность можно так же за счет роста прибыли судоходной компании и снижения стоимости основных фондов предприятия.

Для анализа влияния факторов на выполнение плана и динамику уровня рентабель­ности формулу, выражающую рентабельность деятельности предпри­ятия в целом, следует преобразовать и установить связь рентабельно­сти с тремя факторами: фондоотдачей или фондоемкостью, количеством оборотов оборотных средств и величиной прибыли на один рубль доходов. Зависимость между рентабельностью и перечисленными фак­торами выражается следующей формулой:

.

где П - прибыль;

Ф_ср - среднегодовая стоимость основных фондов;

ОС_ср - среднегодовая стоимость оборотных средств;

Д- доходы;

f_о - фондоотдача;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств или ко­личество оборотов оборотных средств.

Расчет общей рентабельности для прошлого года:

= 765668/(1942689+4391478) = (765668/3049160)*(1/((1/1,5696)+(1/0,6943)))= 12,0879%

Расчет общей рентабельности для отчетного года - план:

= 637580/(2162503+1842132) = (637580/3109200)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 15,8716%

Расчет общей рентабельности для отчетного года - факт:

= 434857/(2385179+1663673) = (434857/3002586)*(1/((1/1,2589)+(1/1,8048)))= 10,7403%

Используя последовательно-цепной метод анализа определим количественное влияние каждого фактора на рентабельность анализируемого предприятия:

1. R₀ = = (637580/3109200)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 15,8716%

2. R₀₁ = = (434857/3109200)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 10,8588%

3. R₀₂ = = (434857/3002586)*(1/((1/1,4378)+(1/1,6878)))= 11,2444%

4. R₀₃ = = (434857/3002586)*(1/((1/1,2589)+(1/1,6878)))= 10,4433%

5. R₁ = = (434857/3002586)*(1/((1/1,2589)+(1/1,8048)))= 10,7403%

6. ∆R_общ = R₁ – R₀ = 10,7403 – 15,8716 = - 5,1313%

7. ∆R_п = R₀₁ – R₀ = 10,8588 – 15,8716 = - 5,0128%

8. ∆R_д = R₀₂ – R₀₁ = 11,2444 – 10,8588 = 0,3856%

9. ∆R_f0 = R₀₃ – R₀₂ = 10,4433 – 11,2444 = - 0,8011%

10. ∆R_коб = R₁ – R₀₃ = 10,7403 – 10,4433 = 0,297%

11. ∆R_общ = ∆R_п+∆R_д+∆R_f0+∆R_коб = -5,0128+0,3856-0,8011+0,297 = - 5,1313%

Метод цепных подставок показывает, что на снижение общей рентабельности на 11,1487% отрицательно сказалось снижение прибыли на 5,0128%, снижение фондоотдачи на 0,8011%, рост доходов на 0,3856% и коэффициента оборачиваемости на 0,297%. Суммарное влияние всех факторов снизило общую рентабельность на 5,1313%.