28. Незаконное предпринимательство.

Объект преступления

• Родовой нормальное функционирование экономики

• Видовой общественное отношения характеризующие экономическую (хозяйственную деятельность)

• Непосредственный функционирование сферы предпринимательской деятельности; дополнительный объект – интересы граждан, организаций, государства.

Объективная сторона

• Предпринимательская деятельность без регистрации

• Предпринимательская деятельность без лицензии.

Обязательный признак - извлечение дохода в крупном размере 2 250 000

Материальный

Субъективные признаки субъект действует с прямым умыслом (если крупный ущерб) или косвенный умыслом

Субъектом незаконного предпринимательства при его осуществлении юридическим лицом является руководитель организации, на которого постоянно, временно либо по специальному полномочию были возложены обязанности по руководству организацией,

Если незаконное предпринимательство имеет место со стороны индивидуального предпринимателя, то им может быть любое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет

Если в результате незаконной предпринимательской деятельности по неосторожности был причинен вред здоровью человека или нескольким лицам, а также в случае наступления смерти, все содеянное надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 238 УК РФ (выпуск или продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиями безопасности

Квалифицированные виды

В особо крупном размере 9 000 000

Организованной группой

29. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Объект преступления

• Родовой нормальное функционирование экономики

• Видовой общественное отношения характеризующие экономическую (хозяйственную деятельность)

• Непосредственный общественные отношения, обеспечивающие законный оборот денежных средств и иного имущества при использовании их в экономической деятельности.

• Предмет преступления – денежные средства или иное имущество

Объективная сторона заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

Формальный

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что легализует материальные ценности, добытые иными лицами в результате совершения преступления

Обязательный признак субъективной стороны преступления – цель, кото- рая заключается в придании правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, т. е. законности по- лученных материальных ценностей

Субъект преступления – лицо, не принимавшее участия в совершении пре- ступления, в результате которого было приобретено имущество, подлежащее легализации, достигшее возраста 16 лет.

30. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег, ценных бумаг. Отличие от мошенничества.

Объект преступления

• Родовой нормальное функционирование экономики

• Видовой общественное отношения характеризующие экономическую (хозяйственную деятельность)

• Непосредственный общественные отношения, обеспечивающие законный оборот денежных средств и иного имущества при использовании их в экономической деятельности.

• Предмет преступления

1) валюта Российской Федерации

2) иностранная валюта

3) документарные государственные ценные бумаги и другие ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации;

Формальный

Преступление признается оконченным с момента изготовления хотя бы одного предмета подделки независимо от того, удалось ли осуществить его сбыт;

Субъективная сторона предполагает прямой умысел.

Изготовление, хранение и перевозка предмета подделки влекут уголовную ответственность только при наличии у лица цели сбыть в последующем этот предмет.

Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированные виды

Крупный размер 2 500 000

Организованная группа

31. Уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией или физическим лицом (ст. 198, 199 УК). Условия освобождения от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Объект преступления

• Родовой нормальное функционирование экономики

• Видовой общественное отношения характеризующие экономическую (хозяйственную деятельность)

• Непосредственный бюджет РФ

• Предмет преступления налоги и сборы

Объективная сторона

Альтернативно указанные способы

• Непредставление налоговой декларации

• Включение заведомо ложных сведений в налоговую декларацию

Обязательный признак – крупный размер за период 3ех финансовых лет 2 700 000

Формальный состав. признается оконченным с момента неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период или сбора в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью совершения преступления: избе- жать уплаты налога и (или) сбора в нарушение уста- новленных законодательством о налогах и сборах правил.

Субъект преступления – лицо, обязанное в соответствии с законодательством платить налоги (сборы).

В примечании 2 к ст. 198 УК РФ содержится специальное основание освобождения от уголовной ответственности за данное преступление в связи с деятельным раскаянием. Лицо, впервые совершив- шее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Крупный размер 15 000 000 за период 3ех финансовых лет

Субъект преступления специальный – руководитель организации-налого- плательщика,

Квалифицированные виды:

Группа лиц по предварительному сговору

Особо крупный размер – 45 000 000