Nalog

плательщики

объект

база

период

ставка

исчисление

Порядок и сроки

льготы

НДПИ

Орг., ИП, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр.

Орг.в ЕГРЮЛ на основании лицензий и разрешительных документов.

добытые из недр на территории РФ (в том числе из залежи углеводородного сырья);

извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию;

добытые из недр за пределами РФ на территориях, арендуемых или используемых по международным договорам, (под юрисдикцией РФ)

самостоятельно в отношении каждого ископаемого

количество или стоимость добытых полезных ископаемых

календарный месяц.

в рублях за единицу налоговой базы или в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых. Ставки налога зависят от вида полезного ископаемого

от 0 до 8% 

соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.

по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. бюджет по месту нахождения каждого участка недр

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

декларация представляется по месту нахождения налогоплательщика.

налоговая ставка 0 процентов

Сбор за пользование ожм и вр

Орг. ФЛ,ИП

получающие разрешение на добычу в РФ + особые территории.

объекты животного мира; объекты водных биологических ресурсов - изъятие на основании разрешения + в качестве разрешенного прилова.

количество или объем биологических ресурсов, указанные в лицензии.

уплачивают в виде разового и регулярных взносов, или единовременного взноса

в рублях на единицу объекта животного мира или за тонну объектов водных биологических ресурсов.

произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора

уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении разрешения на добычу объектов животного мира. по месту нахождения органа, выдавшего разрешение.

в виде разового и регулярных взносов. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10 %. Оставшаяся уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20-го числа.

коренных малочисленных народов для их проживания и хозяйственной деятельности охота и рыболовство являются основой существования

Госпошлина

Орг. ФЛ

Судебная, нотариальная, регистрационная, административная.

твердые, адвалорные, смешанные, с ростом базы ставка понижается.

Напр: иск подлежит оценке,госпошлина  от его суммы. 4%, но не ниже 400 руб. — при сумме иска до 20 тысяч руб

3% — от суммы свыше 20 тыс. руб. + 800 руб. (до 100 тыс. руб.)

В НК разные.

при обращении за совершением юридически значимых действий до подачи заявлений или документов. в наличной или безналичной форме по месту совершения юридически значимого действия.

взыскании ЗП+ из трудовых правоотношений, взыскании пособий; ОО инвалидов истцы – инвалиды I и II учреждения культуры, герои СС

Имущество орг.

российские организации; ин.организации, имеющие постоянные представительства на территории РФ; иностранные организации, которые не имеют постоянного представительства в России, но владеют недвижимым имуществом на территории РФ.

недвижимое имущество учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество

Среднегодовая стоимость имущества, по его остаточной стоимости, либо кадастровая стоимость отдельных объектов недвижимого имущества, в ЕГРН на 1 января года налогового периода. база определяется налогоплательщиками самостоятельно

календарный год.

первый квартал, 6 и 9 месяце

не могут превышать 2,2 %

ставка налога  налоговая база. + (– сумма авансовых платежей.)

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и в сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, ОО инвалидов, орг. Фармацев. Производ.

Игорный бизнес

Орг. в сфере игорного бизнеса, на извлечение доходов в виде: – выигрыша; – платы за проведение азартных игр; – пари.

ЮЛ, в игорных заведениях с использованием игровых столов, игровых автоматов,

игровой стол;

процессинговый центр тотализатора;

процессинговый центр букмекерской конторы;

пункт приема ставок тотализатора;

пункт приема ставок букмекерской конторы.

отдельно по каждому объекту налогообложения как общее количество соответствующих объектов

календарный месяц

устанавливаются законами субъектов РФ либо НК

½ ставки налогае после 15 числа новый объект налогообложения или до 15 числа выбыл старый.

сумма налога равна произведению налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставке налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

разовой суммой по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

нету

Транспортный налог

Зарег. Право собств. На ТС

автомобили, мотоциклы, мотороллеры; автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера; снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др

-мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

-в отношении воздушных ТС как тяга реактивного двигателя в кг силы;

-в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС как валовая вместимость в регистровых тоннах;

-Иные водные и воздушные транспортные средства - Единица транспортного средства

календарный год.

законами субъектов РФ от мощности двигателя (в расчете на 1 л. с.

от тяги реактивного двигателя (в расчете на 1 кг силы тяги);

– от валовой вместимости транспортного средства

– по иным водным и воздушным транспортным средствам (в расчете на одну единицу транспортного средства).

Налогоплательщики-организации исчисляют транспортный налог самостоятельно и уплачивают его по местонахождению ТС.

Срок уплаты не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется инспекциями ФНС РФ на основании сведений, полученных от рег. органов.

Подлежт уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Им. ФЛ

ФЛ, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения

-жилой дом;

-квартира, комната;

-гараж, машино-место;

-единый недвижимый комплекс;

-объект незавершенного строительства

-иные здание, строение, сооружение, помещение.

Кадастровая стоимость объектов;

Инвентаризационная стоимость объектов

Календ год

По кадастру - 0,1 %, 0,5 %, 2 %.

По инвентеризации - от 0,1 % до 2 %.

Налог на имущество физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода – календарного года. Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законами субъектов.

ЗН

Орг. ФЛ ЗУ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

(орг-ции определяют базу сами, для ФЛ – налоговые органы определяют)

Календ год

Ставки устанавливаются в зависимости в зависимости от категорий земель и/или разрешенного использования земельного участка.

Земельный налог для налогоплательщиков-физических лиц и индивидуальных предпринимателей рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление.

Организации рассчитывают сами по формуле:

Размер налога = кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, за который считается налог  cтавка налога

Законами субъектов

ТорСб

Орг, ИПв отношении которых установлен торговый сбор

Использование О движимого/не.. имущества, хотя бы один раз в течение квартала в МО

процесс торговли, а не сам физический объект, через который она осуществляется

Квартал

Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Сумма торгового сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта

Ставки сбора устанавливаются НПА муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его S

Страховые взносы

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц:

– по трудовым договорам;

– по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг;

– по договорам авторского заказа;

– по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

– по лицензионным договорам.

ФЛ- Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

год

Плательщики производящие выплаты в пользу физических лиц - платеж исчисляют исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных физическим лицам с начала расчетного периода до окончания соответствующего месяца, и установленных тарифов. Из полученной суммы вычитают ежемесячные обязательные платежи, которые перечислены с начала года.

Срок уплаты - По итогам каждого календарного месяца не позднее 15-го числа следующего месяца.

П л а т е л ь щ и к и страховых взносов, не производящие выплат ФЛ (ИП, нотариусы) - плательщики определяют суммы взносов к уплате в фонды самостоятельно.

Акциз – вид косвенного налога, взимаемого в цене товара или тарифа на услугу

Налогоплательщиками акциза признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Объект налогообложения;

+реализация в РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

+ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

+передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья

+передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

+получение подакцизных товаров организациями со свидетельством и их оприходование

Налоговая база по акцизам определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров.

1. По товарам, на которые установлены специфические ставки акцизов, налоговая база определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

2.как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, без учета акциза, НДС — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки;

3.как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, НДС — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;

4.Смешанная ставка- определяется как объем реализованных (переданных) сигарет и папирос в натуральном выражении (в тыс. шт.) и как расчетная стоимость этих товаров, исчисленная исходя из расчетной стоимости сигарет и папирос.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Ставки

Специфические ставки устанавливаются в твердой сумме (в рублях и копейках за единицу измерения в натуральном выражении)

адвалорные — в процентах к стоимости подакцизных товаров. Комбинированные, или смешанные, ставки состоят из двух частей: специфической и адвалорной.

Если твердая ставка – произведение ставки и базы.

Если адвалорная ставка – процентная доля базы

Если комбинированная – сложение твердой и объема процентов максимальной розничной цены товаров.

порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация

Исчисляется акциз по след формуле: НС * НБ.

Уплата акциза производится исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Акциз уплачивается по месту производства таких товаров, как правило.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вычеты

Вычетам подлежат суммы акциза:

1.предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров

2.уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации .

Вычетам также подлежат:

- суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров

- суммы акциза, начисленные при получении этилового спирта налогоплательщиком для производства не спиртосодержащей продукции

Налоговые вычеты производятся при представлении налогоплательщиком в налоговый орган:

1. расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком подакцизных товаров

2. на основании таможенных деклараций или иных документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации

Прибыль организаций-федеральный, прямой налог

17% в бюджет субъекта, 3% в федеральный бюджет

Налогоплательщики

1) российские организации;

2) иностранные организации, являющиеся резидентами РФ (приравниваются к российским организациям);

3) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

4) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

2) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника.

3) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

4) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса – так называемые пассивные доходы

Общие правила: одна налоговая ставка — одна налоговая база, разные налоговые — ставки разные налоговые базы.

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налоговая декларация.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

.

Три механизма уплаты—по итогам каждого квартала и плюс уплачиваются ежемесячно внутри квартала (общий порядок) может применяться всеми налогоплательщиками.

Второй способ: ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической полученной прибыли—может применяться всеми налогоплательщиками, если они это заявят. (до 28 числа месяца, следующего за отчетным) (с небольшим оборотом организациям выгоден этот способ)

Третий способно: уплата ежеквартальных авансовых платежей без уплаты ежемесячных — такой способ могут применять налогоплательщики с размером дохода за пред 4 квартала не менее 15 млн рублей за квартал в среднем.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Ставки

30% - Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту.

20% - Прибыль от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, Прибыль контролируемых налогоплательщиками иностранных компаний, Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, к которым применяются иные налоговые ставки

15% - Доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных, муниципальных и иных ценных бумаг, Доходы в виде дивидендов, полученных иностранной организацией по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме.

13% - Доходы в виде дивидендов, полученные от российских и иностранных организаций российскими организациями, Доходы в виде дивидендов, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками.

10% - Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок.

9% - Доходы в виде процентов по некоторым муниципальным ценным бумагам.

0%  - по доходам сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций, в отношении прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществления деятельности, связанной с регулированием денежного обращения и др.

Налоговый период для налога на прибыль - календарный год. То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

НДС-федеральный, косвенный

НДС: объект налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектами налогообложения по НДС признаются:

1. 1.реализация (на возмездной и безвозмездной основе) на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав.

2. 4.передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету

3. 3.выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4.ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговой базой называют стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения, каковым в целях обложения НДС является передача права собственности на товары, либо передача результатов работ, либо оказание услуг на возмездной и безвозмездной основе на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налоговый период устанавливается как квартал.

Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке.

По ставке НДС 10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, для детей, периодических печатных изданий (кроме рекламных и эротических) и книжной продукции,

Ставка НДС 20% применяется во всех остальных случаях. Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога.

Налоговые вычеты – это величина, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога.

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

• -предъявлены поставщиками (подрядчиками, исполнителями) при приобретении товаров (работ, услуг);

• -уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

• -уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза.

• -предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не признается

• -уплаченные по расходам на командировки (проезд к месту служебной командировки, наем жилого помещения) и представительские расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль орг-ций и др.

НДС: счет-фактура, налоговая декларация по налогу.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС. По сути, это главное предназначение счета-фактуры.

Налоговая декларация - заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. По месту учета налогоплательщика платится. Агенты платят по месту нахождения. Иностранцы, не зарегистрированные платят налог одновременно с выплатой средств.

Водный налог

Налогоплательщики: организации и физические лица, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащие лицензированию в соответствии с законодательством РФ

Объекты налогообложения:

• забор воды из водных объектов;

• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

• использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта:

1. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

2. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.

3. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

4. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Ставки налога устанавливаются применительно к каждому бассейну рек, озер, морей и экономическому району. Ставки указаны в НК РФ.

Каждый год ставки корректируются на повышающий коэффициент, значение которого закреплено ст. НК РФ: 2021 – 2,66.

При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере.

В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются как 1/4 утвержденного годового лимита. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 162 руб. в 2020 г. и 186 руб. в 2021 г. Предусмотрено ежегодное повышение этой ставки.

Период-квартал

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент.

Сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога

НДФЛ-прямой, фееральный

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

• от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

• от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации

БаЗа

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Если ставка 13 %, за исключением доходов в виде дивидендов, то налоговая база определяется как денежное выражение полученных доходов, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

Налоговый период – календарный год. Он состоит из из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. НК РФ от­чет­ные пе­ри­о­ды по НДФЛ не уста­нов­ле­ны.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%.

Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях:

-от осуществления трудовой деятельности

-от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ

По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Все прочие доходы физических лиц-нерезидентов облагаются по ставке 30%.

35% Является максимальной и применяется к следующим доходам:

-стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;

-процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

При исчислении налога на доходы физического лица сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Порядок уплаты:

1. налоговый агент уплачивает, перечисляет сумму налога не позднее следующего дня, за датой получения дохода налогоплательщиком

2. ИП уплачивает на основании налоговых уведомлений-авансовыми платежами. Налоговые уведомления направляются налоговыми органами и рассчитывают сумму налога, исходя из предполагаемого дохода.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по одному из мест работы по выбору налогоплательщик:

• в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода ТОЛЬКО на инвалидов ВОВ; людей с заболеваниями, связанными с катастрофой на Чернобыльской АЭС;

• в размере 500 рублей ТОЛЬКО на инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; Героев Советского Союза и Героев РФ и тд;

• налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которых находится ребенок: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;