Учебное пособие 849
.pdfЗадание 4. Плановый отдел представил отделу маркетинга данные об издержках производства продукции в точке безубыточности, отраженные в таблице 22. Исходя из сложившейся ситуации на рынке и реализуемых инструментов продвижения товара, руководство организации рассчитывает получить целевую прибыль в размере 300 тыс. р. Заполните пустые строчки таблицы. Каков будет объем продаж в натуральных показателях? Каковы достоинства и недостатки метода «получения целевой прибыли»?
Таблица 22 Данные об издержках производства продукции в точке безубыточности
Показатели |
Значение показателей |
Постоянные издержки, тыс.р. |
200 |
Цена единицы продукции, р. |
40 |
Средние переменные издержки, р. |
15 |
Выручка, обеспечивающая безубыточность производства |
|
продукции, тыс.р. |
320 |
Переменные затраты, тыс.р. |
300 |
Совокупная маржинальная прибыль, тыс.р. |
500 |
Прибыль, тыс.р. |
300 |
Задание 5. Рассчитать показатели рентабельности, используя выше указанные данные. Результаты расчетов оформить в виде таблицы 23. Сделать выводы об уровне прибыльности продукции, активов, капитала предприятия.
Таблица 23
Анализ показателей рентабельности
Наименование показателя |
План |
Факт |
Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
|
|
Чистая прибыль, тыс.р. |
|
|
Прибыль до выплаты процентов и налогов, тыс.р. |
|
|
Средняя величина активов, тыс.р. |
|
|
Средняя величина собственного капитала, тыс.р. |
|
|
Прибыль от продаж, тыс.р. |
|
|
Выручка от продаж, тыс.р. |
|
|
Полная себестоимость проданной продукции (с учетом коммерческих |
|
|
и управленческих расходов), тыс.р. |
|
|
Валовая прибыль, тыс.р. |
|
|
Рентабельность активов, % |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
Рентабельность продукции, % |
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
Чистая рентабельность продаж, % |
|
|
Валовая рентабельность продаж, % |
|
|
Задание 6. Приведены следующие данные из баланса компании. Внеоборотные активы — 1900 тыс.р. Дебиторская задолженность — 365 тыс.р. Денежные средства — 5 тыс.р.Краткосрочная кредиторская задолженность — 405 тыс.р. Резерв по сомнительным долгам — 15 тыс.р. Собственные оборотные
21
средства — 100 тыс.р. Уставный капитал — 1500 тыс.р. Определите величину запасов, нераспределенной прибыли. Составив баланс рассчитайте значение коэффициентов ликвидности.
Задание 7. Определите недостающие статьи и закончите составление аналитического баланса, если коэффициент инвестирования – 1,3
|
|
|
Таблица 24 |
|
Исходные данные из бухгалтерского баланса |
|
|
||
Актив |
|
Пассив |
|
|
Внеоборотные активы |
? |
Капитал и резервы |
|
? |
Запасы |
10200 |
Долгосрочные обязательства |
|
770 |
Дебиторская задолженность |
500 |
Краткосрочные кредиты |
|
? |
Денежные средства |
900 |
Кредиторская задолженность |
|
5620 |
Баланс |
27300 |
Баланс |
|
27300 |
Задание 8. Оценить динамику основных показателей деловой активности предприятия и рассчитать влияние факторов на изменение продолжительности оборачиваемости оборотных активов методом цепной подстановки. Исходные данные приведены в таблице 25.
|
|
|
|
Таблица 25 |
|
Исходные данные для оценки деловой активности |
|||
|
Показатель |
Базовый год |
Текущий год |
Отклонение |
1. |
Выручка от продаж, тыс. р. |
126356 |
235322 |
|
2. |
Среднегодовые остатки оборотных |
46705 |
52135 |
|
средств |
|
|
|
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости оборот- |
|
|
|
ных активов, об. |
|
|
|
|
4. |
Коэффициент закрепления оборотных ак- |
|
|
|
тивов |
|
|
|
|
5. |
Продолжительность оборота оборотных |
|
|
|
активов, дни |
|
|
|
|
6. |
Однодневный оборот |
|
|
|
Самостоятельная работа обучающихся: выполните задание.
Используя данные Бухгалтерского баланса (таблица 26) и Отчета о финансовых результатов (таблица 27), определить степень вероятности банкротства используя методику кредитного скорринга.
Таблица 26 Исходные данные для оценки устойчивости финансового состояния
АКТИВ |
Код |
Сумма, тыс. р. |
||
строки |
2019 г. |
2020 г. |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
21 |
18 |
22
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
Основные средства |
1130 |
89646 |
104522 |
Финансовые вложения |
1150 |
2778 |
2342 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
25276 |
35009 |
Итого по разделу 1. |
1100 |
117721 |
141891 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
1210 |
56640 |
59678 |
НДС |
1220 |
4770 |
5243 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
115850 |
132279 |
Финансовые вложения |
1240 |
959* |
6444 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
2922 |
766 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
126 |
461 |
Итого по разделу 2. |
1200 |
181267 |
204871 |
|
|
Окончание табл. 26 |
|
Баланс актива |
1600 |
298988 |
346762 |
ПАССИВ |
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал(складочные капитал, уставный |
1310 |
3475 |
3475 |
фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
100068 |
100068 |
Резервный капитал |
1360 |
4370 |
4370 |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
28289 |
36040 |
Итого по разделу 3. |
1300 |
136202 |
143953 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
23578 |
24965 |
Прочие обязательства |
1430 |
- |
- |
Итого по разделу 4. |
1400 |
23578 |
24965 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
99059 |
101577 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
40149 |
76267 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
Итого по разделу 5. |
1500 |
139208 |
177844 |
Баланс пассива |
1700 |
298988 |
346762 |
Таблица 27
Исходные данные для анализа финансовых результатов
Наименование показателя |
Код |
Значение |
||
строки |
2017 г. |
2018 г. |
||
|
||||
Выручка от продаж, тыс.р. |
с. 2110 |
767727 |
1053110 |
|
Валовая прибыль, тыс.р. |
с. 2100 |
113701 |
125189 |
|
Полная себестоимость проданной продукции (с |
с. 2120 + с. 2210 + |
707548 |
1002575 |
23
Наименование показателя |
Код |
Значение |
||
строки |
2017 г. |
2018 г. |
||
|
||||
учетом коммерческих и управленческих расхо- |
+ с. 2220 |
|
|
|
дов), тыс.р. |
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс.р. |
с. 2200 |
60179 |
50535 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
с. 2300 |
29340 |
20726 |
|
Чистая прибыль, тыс.р. |
с. 2400 |
22298 |
15501 |
|
Прибыль до выплаты процентов и налогов, |
с. 2300 + c. 2330 |
53462 |
41711 |
|
тыс.р. |
||||
|
|
|
Методические указания
Сущность методики заключается в классификации предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансового состояния и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок (таблица 28)
Таблица 28 Группировка предприятий по критериям оценки финансового состояния
Показатель |
|
|
Границы классов согласно критериям |
|
|||||
|
|
|
I класс |
II класс |
III класс |
IV класс |
V класс |
VI класс |
|
|
|
|
(балл) |
(балл) |
(балл) |
(балл) |
(балл) |
(балл) |
|
Коэффициент |
абсолют- |
0,25 и |
0,2 |
0,15 |
0,1 |
0,05 |
Менее 0,05 |
||
ной ликвидности |
выше (20) |
(16) |
(12) |
(8) |
(4) |
(0) |
|||
Коэффициент |
быстрой |
1,0 |
и |
0,9 |
0,8 |
0,7 |
0,6 |
Менее 0.5 |
|
ликвидности |
|
выше (18) |
(15) |
(12) |
(9) |
(6) |
(0) |
||
Коэффициент |
текущей |
2,0 |
и |
1,9-1,7 |
1,6-1,4 |
1,3-1,1 |
1,0 |
Менее 0,5 |
|
ликвидности |
|
выше (15) |
(15-12) |
(10,5-7,5) |
(6-3) |
(1,5) |
(0) |
||
Коэффициент автономии |
0,6 и |
0,59-0,54 |
0,53-0,43 |
0,42-0,41 |
0,4(1) |
Менее 0,4 |
|||
|
|
|
выше (17) |
(15-12) |
(11,4-7,4) |
(6,6-1,8) |
(0) |
||
|
|
|
|
||||||
Коэффициент |
обеспе- |
0,5 и |
0,4 |
0,3 |
0,2 |
0,1 |
Менее 0,1 |
||
ченности |
собственными |
выше (15) |
(12) |
(9) |
(6) |
(3) |
(0) |
||
оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
||
Коэффициент |
обеспе- |
1,0 и |
0,9 |
0,8 |
0,79 |
0,6 |
Менее 0,5 |
||
ченности |
запасов соб- |
выше (15) |
(12) |
(9) |
(6) |
(3) |
(0) |
||
ственным |
|
оборотным |
|
|
|
|
|
|
|
Минимальное |
значение |
100 |
85-64 |
63,9-56,9 |
41,6-28,3 |
18 |
- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
границы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходя из этой методики, предприятие можно отнести к одному из клас-
сов:
I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
II класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, еще не рассматриваемые как неблагополучные;
III класс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск по-
24
тери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным; IV класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после приня-
тия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;
V класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятель-
ные;
VI класс - предприятия-банкроты.
25
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.Чайковская Н.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Чайковская Н.В., Панягина А.Е.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019.— 226 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/83260.html.
2.Баранов, П. П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : практикум / П. П. Баранов, В. В. Остапова, М. В. Краснова. — Новосибирск : Новосибирский государственный университет эко-
номики и управления «НИНХ», 2019. — 112 c. — ISBN 978-5-7014-0928-4. —
Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт].
—Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/95194.html.
3.Александров, Д. В. Моделирование и анализ бизнес-процессов : учебник / Д. В. Александров. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2017. — 227 c. — ISBN 978-5-9908055-8-3. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/61086.html
4.Лебедева, Н. А. Конкурентный анализ в бизнесе : учебнометодическое пособие / Н. А. Лебедева. — Орел : Межрегиональная Академия безопасности и выживания (МАБИВ), 2014. — 107 c. — ISBN 2227-8397. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт].
—URL: http://www.iprbookshop.ru/33426.html.
5.Журавлева, Т. Ю. Практикум по дисциплине «Бизнес-анализ с помощью Microsoft Excel» : автоматизированный практикум / Т. Ю. Журавлева.
—Саратов : Вузовское образование, 2014. — 44 c. — ISBN 2227-8397. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. —
URL: http://www.iprbookshop.ru/20693.html
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение……………………………………………………………………...........3
Практическое занятие 1. Содержание бизнес-анализа информации.
Метод и методика его проведения………………………………………….……4 Практическое занятие 2. Бизнес-анализ рынка и клиентов…………….…..….6 Практическое занятие 3. Бизнес-анализ операционной деятельности…….…..12 Практическое занятие 4. Бизнес-анализ материальных ресурсов……………..14 Практическое занятие 5. Бизнес-анализ трудовых ресурсов…………………..16 Практическое занятие 6. Бизнес-анализ финансовых ресурсов.……………....20 Библиографический список …………………………………………………......26
26
БИЗНЕС-АНАЛИЗ ИНФОРМАЦИИ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к практическим занятиям и самостоятельной работе для студентов направления 38.04.02 «Менеджмент»
(программа магистерской подготовки «Управление бизнесом в цифровой экономике») всех форм обучения
Составитель Колесникова Виктория Борисовна
В авторской редакции
Подписано к изданию 15.11.2021. Уч.-изд. л. 1,7.
ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет» 394026 Воронеж, Московский просп., 14
27