Учебное пособие 391

б) Центральный банк РФ сообщает вам, что ваша банковская карта заблокирована

в) сотрудник банка просит вас назвать PIN-код вашей банковской карты г) при обращении вами в колл-центр банка, вас просят назвать кодовое

слово или паспортные данные д) все описанные ситуации являются мошенничеством

Задание 2

Финансовая пирамида — это:

а) способ обеспечения дохода собственникам капитала за счёт его инвестирования;

б) схема, в которой доход по привлечённым денежным средствам выплачивается за счёт вовлечения новых участников;

в) финансовое учреждение, производящее, хранящее, предоставляющее, распределяющее, обменивающее и контролирующее денежные средства, а также обращение денег и ценных бумаг;

г) нет верного ответа.

Задание 3

Поводами к возбуждению уголовного дела о мошенничестве, как правило, являются:

а) задержание мошенника с поличным б) заявление потерпевшего

в) сообщения в средствах массовой информации г) поступивший из оперативных подразделений, рапорт об обнаружении признаков преступления

Задание 4

Крупным доходом в ст. 171 УК РФ («Незаконное предпринимательство») признается доход, …

а) сумма которого превышает 200 тысяч рублей б) представляет собой оценочную категорию

в) сумма которого превышает 500 минимальных размеров оплаты труда г) в сумме превышающей 250 тыс. рублей

Задание 5

Крупный ущерб в ст. 176 УК РФ составляет: а) 500 тыс. рублей; б) 10 минимальных размеров оплаты труда; в) 1,5 млн рублей; г) 2,5 млн рублей;

д) 2 млн. 250 тыс. рублей.

11

Задание 6

На сайте Банка России перечислены основные признаки финансовых пирамид. Согласно этим признакам, определите, какая компания с большей вероятностью вызовет подозрение?

а) банк проводит широкую рекламную кампанию вкладов с повышенной ставкой

б) инвестиционная компания предлагает инвестировать средства в паевые фонды. В прошлом инвесторы фондов получили доход, но компания не гарантирует аналогичные доходы в будущем компания привлекает денежные средства для вложения в «уникальный проект», при этом отсутствует точное определение ее деятельности. Для регистрации в проекте участникам необходимо внести первоначальный взнос. Доходность гарантируется

Задание 7

Бизнесмен К. предлагает Вам инвестировать деньги в его бизнес, обещая при этом ежеквартально крупные проценты (25%). К. обращает внимание, что сроки предложения строго лимитированы. Что должно Вас насторожить в этом предприятии?

а) отсутствие кредитной истории б) высокая доходность в) альтернативная стоимость

г) внешний вид бизнесмена д) призыв быстро вкладывать деньги

Задание 8

Иванов представил в коммерческий банк заведомо ложные сведения о финансовом состоянии своего малого предприятия и на основе этого получил льготный кредит в сумме 14 млн. руб. на полгода. Как позднее выяснилось, предприятие обанкротилось, а банк понес крупный материальный ущерб. Квалифицируйте действия Иванова. Покажите отличие состава мошенничества от получения кредита путем обмана. Раскройте объективные признаки содеянного.

Задание 9

Представьте, что в вашем городе появилась новая инвестиционная компания, о которой никто ранее не знал. В её рекламных плакатах, развешанных по всему городу, утверждалось, что эта компания работает давно на финансовом рынке и поэтому способна приносить своим вкладчикам доход 100% в год. Чтобы стать инвестором, необходимо сначала внести первоначальный взнос 10 тыс. р. Ваши коллегиначали активно обсуждать, стоит ли попробовать таким образом заработать. Что вы посоветуете им, как аргументируете свою позицию?

12

Задание 10

Руководитель высшего звена создает подставную фирму на лицо, которое не вызывает подозрений в связи (в качестве учредителя) с действующим руководством фирмы. Созданная фирма получает все преференции – отсрочки платежа, дешевые цены и пр. Продукция отписывается на подставную фирму, а далее – возможно два варианта. Вариант первый – продукция отписывается конечному клиенту по рыночным ценам, а затем прибыль трансформируется в наличные деньги, распределяемые между заинтересованными лицами. Вариант второй, – продукция отписывается по дешевой цене, а затем фирма-клиент возвращает часть маржи до рыночного уровня цен руководящим лицам компании-поставщика, при этом возникает феномен так называемого «обратного» отката. Определите вид мошенничества, последствия указанных выше действий для организации, способы выявления данных махинаций и их предотвращения

Задания для самостоятельной работы:

1.Подготовить обзор сайтов по теме «Финансовое мошенничество и махинации»

2.Современные мошеннические схемы.

3.Оценка последствий финансовых махинаций как угрозы

экономической безопасности региона и бизнеса.

Тематика рефератов:

1.Место финансового мошенничества среди экономических преступлений

2.Финансовые махинации в современном мире.

3.Финансовые махинации без границ. Международные проблемы.

4.Взаимодействие правовых организаций в борьбе с финансовым мошенничеством

5.Международное сотрудничество вборьбес финансовыми махинациями.

6.Меры ответственности за финансовые махинации

Тема 3. Финансовые махинации в предпринимательской и иной экономической деятельности

Литература:

а) нормативно-правовые документы: 3, 4, 5 б) основная литература: 1, 3 в) дополнительная литература: 1, 3, 5, 8, 9

13

Вопросы для подготовки к семинару:

1.Финансовые махинации в сфере снабжения экономического субъекта.

2.Финансовые махинации, связанные с нецелевым использованием средств экономического субъекта.

3.Финансовые ошибки.

4.Финансовые махинации, связанные с недостоверностью бухгалтерской (финансовой) отчетности и внутренней отчетностью компании.

5.Действия руководства экономического субъекта по предотвращению махинаций в сфере снабжения.

6.Основные мероприятия по устранению финансовых махинаций в экономическом субъекте.

Вопросы для обсуждения:

1.Последствия финансовых ошибок

2.Кадровый вопрос и финансовые махинации

3.Финансовые пирамиды как вид финансового мошенничества

Практические задания:

Задание 1

Какие из перечисленных ситуаций являются риском внутреннего мошенничества? Выберите все правильные ответы

а) секретарь фирмы допустила опечатку в договоре.

б) главный бухгалтер предоставил недостоверную информацию в налоговые органы.

в) сотрудник фирмы списал дорогостоящий компьютер с целью его присвоения.

г) директор объявил выговор сотруднику отдела рекламы за некачественное выполнение задания.

д) фирме предложили приобрести компьютеры по очевидно завышенной

цене

Задание 2

Специальный метод финансового контроля, направленный на проверку достоверности финансовой документации с использованием аналитических приемов математики – это…

а) наблюдение; б) проверка; в) ревизия; г) анализ.

Задание 3

К признакам финансовой пирамиды можно отнести следующее: а) декларируемая гарантированная высокая доходность;

14

б) прибыль за счёт привлечения новых вкладчиков; в) ограниченный доступ к учредительным документам компании; г) минимальные риски финансовых потерь.

Задание 4

Способом страхового мошенничества в отношении страховщика является:

а) одновременное скрытое страхование одного объекта в нескольких страховых компаниях;

б) выплата страхового возмещения ниже действительной стоимости объекта страхования и страховой суммы;

в) создание лжестраховой компании; г) сбор страховых премий с последующим банкротством.

Задание 5

Как безопасней оплачивать товары и услуги через сеть:

а) с помощью своей зарплатной карты, чтобы заработать дополнительные бонусы

б) с помощью кредитной карты с помощью специальной карты для покупок в Интернете

Задание 6

Генеральный директор ООО «Альфа» Князев изготовил ряд фиктивных документов о выделении ему несуществующим Центральным управлением реализации Министерства обороны Российской Федерации двух комплектов больших автомобильных разборных мостов. Затем он предложил приобрести данное оборудование руководителям двух фирм. Будучи введенными в

заблуждение, директора этих коммерческих структур отдали распоряжение на перевод средств на счета ООО «Альфа». Завладев 15000000 рублей, Князев приобрел 2 автомобиля и 18 векселей Сбербанка России. Часть средств он потратил на личные нужды, оплатив дорогостоящую турпоездку. Оцените ситуацию на предмет наличия признаков преступлений. Обоснуйте свой ответ.

Задание 7

На сайте незнакомой вам финансовой компании в Интернете вы увидели выгодное предложение о размещении денег под 15 - 26% и более годовых (или 2 - 3% и более в месяц). Какова вероятность того что данная организация является финансовой пирамидой?

Задание 8

Организация А, на уровне руководства, заключила два договора с компанией-клиентом – один на поставку продукции, с наценкой в 10% (при том, что рентабельность торговли по этому виду продукции на стабильном

15

рынке не превышает 3-4%). Второй договор – ответственного хранения, по которому сумма в размере 7-9% наценки отправляется опять же на компаниюклиента. Определите вид мошенничества, риски и последствия указанных выше действий для организации, способы выявления данных махинаций и их предотвращения

Задание 9

Жириков, являясь генеральным директором акционерного предприятия «Авто-У», по предварительному сговору с заместителем генерального директора Поповой и главным бухгалтером Лебедевой, распределив между собой роли, не имея регистрационного свидетельства и лицензии на право продажи ювелирных изделий из золота с драгоценными камнями и без них, осуществляли торговлю этими изделиями. В бухгалтерских документах эта деятельность не нашла своего отражения, налоги не уплачивались. В течение трех месяцев ювелирные изделия были реализованы, что принесло участникам сделки доход в размере 650 тыс. рублей.

Задание 10

Директор компании, убедил учредителей организации о необходимости заключения договора с ООО «Главконсалтбизнесцентр», т.к. организация, по его утверждениям, нуждалась в консультационных услугах данной фирмы. Им был заключен, с данной фирмой, договор об оказании юридических услуг. Спустя месяц выяснилось, что эта фирма ликвидирована, соответственно и оговоренные юридические услуги компании так и не были оказаны. Определите: последствия указанных выше действий для организации.

Задания для самостоятельной работы:

1.Подобрать и сделать обзор по публикациям и подготовиться к участию

вкруглом столе на тему: «Финансовые пирамиды – криминальное явление современной эпохи».

2.Возможные варианты финансовых махинаций связанные с формированием бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.Варианты возможного нецелевого использования средств организаций различных организационно-правовых форм и видов деятельности.

Тематика рефератов:

1.Риски внутреннего финансового мошенничества на предприятии

2.Основные методы борьбы с «откатами».

3.Финансовые махинации в сфере электронного документооборота компании.

4.Мошеннические схемы финансовых пирамид.

5.Риск-ориентированный подход, как эффективный способ борьбы с финансовым мошенничеством, применяемый Центральным Банком России.

16

Тема4. Особенности экономическихпреступлений, совершаемыхв сфере финансово-кредитныхотношений

Литература:

а) нормативно-правовые документы: 2, 4, 6 б) основная литература: 2 в) дополнительная литература: 2, 4, 6, 7, 10, 11

Вопросы для подготовки к семинару:

1.Общая характеристика преступлений против интересов кредиторов

2.Финансовые махинации банка с денежными средствами клиента

3.Схемы финансовых махинаций в банковской сфере

4.Мошенничество с банковскими картами

5.Меры предотвращения нарушений с сфере кредитования

6.Финансовые махинации с ценными бумагами

7.Меры предотвращения нарушений операций с ценными бумагами

8.Финансовое интернет-мошенничество и его угроза экономической безопасности региона и бизнеса

Вопросы для обсуждения:

1.Риски банковских услуг для клиентов

2.Новые схемы интернет-мошенничества

3.Индикаторы финансового мошенничества в кредитной сфере

Практические задания:

Задание 1

Какие из утверждений верны:

а) Форекс (Forex) – это международный межбанковский рынок обмена валюты

б) существуют компании (финансовые посредники), которые предлагают населению принять участие в спекулятивной игре на Форексе

в) Ц Банк РФ ответственен за все риски потери капитала при работе г) граждан с Форекс-компаниями д) все вышеперечисленное

Задание 2

При обыске, связанном с расследованием фальшивомонетничества, во всех случаях следует искать:

а) клише на колодках или без них; б)литеры типографских шрифтов; в) кислоты для протравки клише;

г) обрезки бумаги, приспособления для ее резки.

17

Задание 3

Что является более продвинутой версией фишинга? а) факторинг; б) форфейтинг; в) фарминг;

г) нет верного ответа

Задание 4

Микрофинансовая организация не вправе привлекать денежные средства физических лиц, кроме

а) денежных средств своих собственных учредителей (участников, акционеров)

б) физических лиц, самостоятельно предоставляющих микрофинансовой компании займ на сумму не менее 1,5 млн рублей

в) оба утверждения верны

Задание 5

Одной из форм мошенничества в процессе финансовых операций является финансовая пирамида. Что это такое?

а) способ обеспечения дохода собственниками капитала за счет его инвестирования

б) схема, в которой доход по привлеченным средствам выплачивается за счет привлечения новых участников

в) финансовое учреждение, производящее, хранящее, предоставляющее и распределяющее денежные средств

г) организация, контролирующая денежные средства и обращение ценных бумаг

Задание 6

К причинам существования финансовых мошенничеств в сети Интернет можно отнести:

а) широкий контингент потенциальных жертв; б) финансовую и компьютерную безграмотность населения;

в) чрезвычайно низкие издержки для мошенников; г) возможность использования электронных денег.

Задание 7

Какие способы фиксации права собственности на ценные бумаги предусмотрены законодательством?

а) консанамент; б) запись в книге учетов ценных бумаг;

в) запись по счету депо в депозитарии; г) ежегодное утверждение списков собственников.

18

Задание 8

Кассир валютно-обменного пункта Смирнова, зная о том, что в кассе имеется поддельная денежная купюра номиналом в 500 евро, решила ее сбыть. Около полуночи Смирнова передала поддельную купюру посетителю при осуществлении обменной операции 1700000 рублей на евро. Мужчина обнаружил поддельную купюру на следующий день и сразу же заявил в полицию. Какие следствия должны быть проведены для принятия следователем решения о возбуждении уголовного дела?

Задание 9

Два года назад номинальный руководитель ООО «КБС» Ткачук, действуя по поручениям генерального директора ООО «БИП» Завьялова, заключил кредитный договор с ПАО «Банк Х» на 130 000 000 рублей. Договорные обязательства в настоящее время в части возврата заемных денежных средств не исполнены. Полученные денежные средства потрачены на собственные нужды и на приобретение предметов роскоши. Оцените ситуацию на предмет наличия признаков преступления в действиях указанных лиц.

Задание 10

С целью создания преимущественных условий приобретения ценных бумаг для отдельных категорий потенциальных инвесторов совет директоров ОАО Х ограничил доступ сторонних инвесторов к информации об эмиссии и создал привилегированные условия приобретения ценных бумаг для отдельных категорий инвесторов. При решении ситуации определите: как эти злоупотребления повлияют на права и законные интересы потенциальных инвесторов. Охарактеризуйте какие меры предупреждения подобных нарушений предусмотренные действующим законодательством.

Задания для самостоятельной работы:

1.Составить памятку пользователям о признаках интернетмошенничества и способах защиты.

2.Подобрать и сделать обзор по публикациям и подготовиться к участию в дискуссии на тему: «Осторожно: финансовые кибермошенники».

3.Подобрать и сделать обзор по публикациям о мошенничестве с банковскими картами.

Тематика рефератов:

1.История развития фальшивомонетчества.

2.Новые схемы интернет-мошенничества..

3.Финансовые махинации на рынке ценных бумаг.

4.Махинации с банковскими картами. Угрозы и меры защиты.

5.Деятельность Центрального банка России по пресечению махинаций банков с денежными средствами клиентов

19

Тема5. Анализ типологий финансовых махинаций

Литература:

а) нормативно-правовые документы: 2, 3, 4, 5 б) основная литература: 1, 2, 3

в) дополнительная литература: 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11

Вопросы для подготовки к семинару:

1.Основные методы и способы выявления финансовых махинаций.

2.Анализ финансовых махинаций.

3.Меры борьбы с финансовыми махинациями.

4.Ответственность за финансовые махинации.

5.Методы выявления финансового мошенничества.

Вопросы для обсуждения:

1.Кому нужна финансовая грамотность.

2.Кого можно отнести к финансовым мошенникам.

3.Как защитить свои банковские сбережения.

Практические задания:

Задание 1

Как называется вид мошенничества, предполагающий установку специальных устройств на банкоматы, с помощью которых преступники получают информацию о карте?

а) ливанская петля б) фишинг в) скимминг

Задание 2

Укажите способы защиты от интернет-мошенников: а) никогда и никому не сообщать пароли б) сообщать пароли только сотрудникам банка

в) никогда не делать копий файлов с секретной информацией г) не открывать сайты платежных систем по ссылке (например, в

письмах)

д) при поиске удаленной работы не реагировать на просьбы оплаты каких-либо регистрационных взносов

Задание 3

Как можно сделать использование банковской карты максимально безопасным:

20