Учебное пособие 88

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Воронежский государственный технический университет»

Кафедра цифровой и отраслевой экономики

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к выполнению курсовой работы для студентов всех форм обучения направления 38.04.01 «Экономика»

магистерская программа «Экономика предпринимательства»

Воронеж 2022

1

Введение

Дисциплина «Налогообложение хозяйствующих субъектов» направлена на формирование представления о принципах и механизмах функционирования налоговой системы, овладение знаниями, умениями и навыками в области расчета отдельных налогов и сборов, ведения налогового учета, формирования налоговой отчетности и оценки налоговой нагрузки.

Освоение дисциплины предусматривает выполнение курсовой работы, что способствует:

−систематизации закреплению и расширению теоретических и практических знаний по дисциплине и применение их при решении конкретных исследовательских или инженерных задач;

−приобретению новых теоретических знаний в соответствии с темой курсовой работы;

−развитию умения систематизировать, обобщать и логично представлять альтернативные точки зрения по исследуемой проблеме;

−развитию учебно-исследовательских, методических навыков, необходимых для системного научного анализа изучаемого явления;

−развитию навыков самостоятельной работы;

−развитию навыков использования справочной, нормативной и научной литературы, Интернет-ресурсов;

−отработке навыков оформления и защиты курсовых работ. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине

«Налогообложение хозяйствующих субъектов» содержат требования к структуре и оформлению курсовой работы, содержанию теоретической и практической части, а также комментарии к выполнению расчетов.

Структура курсовой работы

Структура курсовой работы по дисциплине «Налогообложение хозяйствующих субъектов» состоит из следующих элементов:

•Титульный лист.

•Введение.

•Раздел 1 Теоретическая часть.

•Раздел 2 Практическая часть.

•Заключение.

•Список использованных источников.

•Приложение.

Титульный лист является первой страницей курсовой работы.

3

Содержание включает в себя все заголовки курсовой работы с указанием страниц каждого раздела, подраздела.

Во введении:

−отмечается актуальность темы курсовой работы;

−отражается объект, предмет, цель и задачи, методы работы;

−обосновывается новизна, теоретическая и практическая значимость ра-

боты;

−приводятся сведения о состоянии изучаемой проблемы.

Восновной части содержится два раздела: теоретический и практический. Теоретический содержит анализ состояния изучаемой проблемы. Практический раздел включает описание системы исследования, обоснование методов исследования, анализ его результатов, способы интерпретации полученных данных. Разделы должны быть логически связаны между собой.

Взаключении должны содержаться выводы по курсовой работе, перспективы дальнейшего изучения проблемы, связь с практикой, анализ реализации целей и задач исследования.

Библиографический список составляется в соответствии с требованиями к оформлению библиографии.

Вприложениях могут содержаться схемы, результаты расчета, чертежи, карты, рисунки, алгоритмы и т.д. В приложения могут включаться: таблицы, схемы, нормативные документы, инструкции, методики и иные материалы, разработанные в процессе выполнения курсовой работы.

Содержание теоретической части курсовой работы

Теоретическая часть должна содержать не менее 20 страниц печатного текста. Тема теоретической части выбирается студентом самостоятельно из представленного перечня. Студент должен раскрыть тему в соответствии с вариантом. Тема курсовой работы может быть предложена самим обучающимся при условии обоснования ее целесообразности и актуальности.

Примерные темы курсовых работ:

1.Налоговая система РФ.

2.Федеральные налоги и их особенности.

3.Региональные налоги и их особенности.

4.Местные налоги и их особенности.

5.Налоговые льготы в РФ.

6.Учет и порядок исчисления НДС.

7.Учет и порядок исчисления НДФЛ.

8.Учет и порядок исчисления налога на прибыль.

4

9.Учет и порядок исчисления налога на имущество организации.

10.Учет и порядок исчисления земельного налога.

11.Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности.

12.Налогообложение дивидендов.

13.Страховые взносы во внебюджетные фонды.

14.Сборы: сущность и виды.

15.Акцизы: сущность и виды

16.Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства

17.Налоговый контроль и защита прав налогоплательщиков

18.Налоговое планирование в организациях

19.Налоговая нагрузка и ее оптимизация

20.Налоговые риски и налоговая безопасность организаций

21.Налогообложение как фактор повышения конкурентоспособности

22.Организация налогового учета на предприятии

23.Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета

24.Налоговые вычеты и их применение

25.Аналитические регистры налогового учета

26.Налоговые риски

27.Реформирование системы налогообложения

28.Налоговые декларации

29.Налоги индивидуальных предпринимателей

30.Налоговый учет доходов и расходов

Втеоретической части раскрывается содержание курсовой работы: освещаются теоретические положения, являющиеся фундаментом разработки избранной темы, анализируется нормативно-правовая база, представляются статистические и аналитические данные. Структурно основная часть работы должна быть разделена на параграфы (подразделы). Оптимальное число параграфов (подразделов) 3-5. В каждом параграфе (подразделе) должна раскрываться определенная часть проблемы исследования.

Содержание практической части курсовой работы

Практическая часть курсовой работы посвящена расчету налогов и оценке эффективности системы налогообложения предприятия. Исходные данные определяются студентом на основе табл. 1 в соответствии с номером варианта.

Задание для выполнения практической части:

Рассчитайте величину налогов к уплате в бюджет по данным табл. 1. Оцените эффективность налоговой системы рассматриваемого предприятия на основе системы показателей.

5

Таблица 1

Исходные данные для выполнения практической части курсовой работы

Продолжение табл. 1

Окончание табл. 1

8

Комментарии к выполнению практической части:

Налогообложение предприятий - это система отчисления денежных средств предприятия в бюджет в соответствии с законодательством страны.

Система налогообложения является:

1)способом концентрации денежных средств в бюджете с целью обеспечения финансами государственных расходов;

2)инструментом государственного регулирования экономического развития страны;

3)средством контроля доходов и расходов и их перераспределения;

4)методом стимулирования отдельных направлений и видов деятельности (научно-технический прогресс, внешнеэкономическая деятельность, малый бизнес и т.д.).

Конкретный перечень налогов и сборов, которые должны уплачиваться предприятием, зависит от вида деятельности организации, имеющихся объектов налогообложения и применяемого режима налогообложения.

Налог на прибыль является прямым налогом; объектом налогообложения является прибыль (доходы за вычетом расходов, указанных в Налоговом кодексе). Ставка налога на прибыль составляет 20%. Более подробная информация об элементах налогообложения по налогу на прибыль содержится в гл. 25 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом; объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

идругие операции, установленные Налоговым кодексом РФ. Основными ставками налога на добавленную стоимость 0%, 10%, 20%. Более подробная информация об элементах налогообложения по налогу на добавленную стоимость содержится в гл. 21 НК РФ.

Транспортный налог является прямым налогом; объектом налогообложения являются объекты транспортных средств (автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты и т.д.). Налог существенно дифференцируется в зависимости от вида транспортного средства, его мощности (приведенной к лошадиным силам), а также региона. Более подробная информация об элементах налогообложения по транспортному налогу содержится в гл. 28 НК РФ.

НДФЛ по зарплате сотрудников рассчитывается по ставке 13%, при этом в отдельных случаях сотрудники имеют право на различного рода вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. Более подробная информация об элементах налогообложения по налогу на доходы физических лиц содержится в 23 НК РФ.

Помимо налогов предприятие начисляет и уплачивает страховые взносы, представляющие собой обязательные платежи на пенсионное страхование, социальное страхование, медицинское страхование сотрудников. Ставка страховых

9