Учебное пособие 88
.pdfгде ЧП - чистая прибыль; НН - налоги.
Данный показатель указывает на то, как соотносятся между собой чистая прибыль, являющаяся основным показателем, характеризующим эффективность финансово-экономической деятельности, и общей суммы налоговых платежей организации. Увеличение показателя, по сравнению со значениями данного показателя в предыдущих периодах, будет свидетельствовать о превосходстве полученной предприятием прибыли по сравнению с налоговыми издержками, что будет свидетельствовать о повышении эффективности налоговой политики.
5. Показатель налоговой нагрузки, определяемый по формуле:
КНЭ = |
Н |
× 100 , |
(5) |
|
|||
|
В |
|
где Н – сумма налогов, за исключением страховых взносов, ввозного НДС и налогов, уплаченные в качестве налогового агента (кроме НДФЛ).
Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ. Показатель налоговой нагрузки позволяет предприятию самостоятельно контролировать уровень фискального обременения в рамках действующего законодательства. Налоговая нагрузка предприятия должна сравниваться со средним значением в зависимости от вида деятельности. Значения показателя налоговой нагрузки за 2020 по видам экономической деятельности представлены в табл. 2.
Таблица 2 Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности по
данным Федеральной налоговой службы
|
2020 год |
||
|
|
|
|
Вид экономической деятельности |
Налоговая |
Фискальная |
|
нагрузка по |
|||
|
нагрузка, % |
||
|
СВ, % |
||
|
|
||
|
|
|
|
ВСЕГО |
10,0 |
3,5 |
|
|
|
|
|
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбо- |
3,8 |
4,7 |
|
водство – всего |
|||
|
|
||
|
|
|
|
растениеводство и животноводство, охота и предос- |
2,7 |
4,3 |
|
тавление соответствующих услуг в этих областях |
|||
|
|
||
|
|
|
|
лесоводство и лесозаготовки |
8,0 |
7,2 |
|
|
|
|
|
рыболовство, рыбоводство |
9,6 |
6,2 |
|
|
|
|
|
Добыча полезных ископаемых - всего |
35,2 |
2,2 |
|
|
|
|
|
добыча топливно-энергетических полезных ископае- |
46,5 |
1,5 |
|
мых - всего |
|||
|
|
||
|
|
|
|
11 |
|
|
|
Продолжение табл. 2 |
||
|
2020 год |
||
|
|
|
|
Вид экономической деятельности |
Налоговая |
Фискальная |
|
нагрузка по |
|||
|
нагрузка, % |
||
|
СВ, % |
||
|
|
||
|
|
|
|
добыча полезных ископаемых, кроме топливно- |
9,2 |
3,4 |
|
энергетических |
|||
|
|
||
|
|
|
|
Обрабатывающие производства – всего |
8,1 |
2,1 |
|
|
|
|
|
производство пищевых продуктов, напитков, табач- |
16,9 |
1,6 |
|
ных изделий |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство текстильных изделий, одежды |
8,8 |
4,0 |
|
|
|
|
|
производство кожи и изделий из кожи |
11,3 |
5,7 |
|
|
|
|
|
обработка древесины и производство изделий из де- |
|
|
|
рева и пробки, кроме мебели, производство изделий из |
2,2 |
3,2 |
|
соломки и материалов для плетения |
|
|
|
|
|
|
|
производство бумаги и бумажных изделий |
3,4 |
2,0 |
|
|
|
|
|
деятельность полиграфическая и копирование носи- |
9,6 |
3,7 |
|
телей информации |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство кокса и нефтепродуктов |
7,7 |
0,3 |
|
|
|
|
|
производство химических веществ и химических |
0,6 |
2,2 |
|
продуктов |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство лекарственных средств и материалов, |
6,9 |
2,3 |
|
применяемых в медицинских целях |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство резиновых и пластмассовых изделий |
7,2 |
2,4 |
|
|
|
|
|
производство прочей неметаллической минеральной |
9,1 |
3,1 |
|
продукции |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство металлургическое и производство гото- |
|
|
|
вых металлических изделий, кроме машин и оборудо- |
3,4 |
1,9 |
|
вания |
|
|
|
|
|
|
|
производство машин и оборудования, не включенные |
10,3 |
4,1 |
|
в другие группировки |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство компьютеров, электронных и оптиче- |
11,8 |
4,8 |
|
ских изделий |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство электрического оборудования |
8,0 |
3,0 |
|
|
|
|
|
производство прочих транспортных средств и обору- |
5,4 |
4,9 |
|
дования |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство автотранспортных средств, прицепов и |
5,9 |
1,6 |
|
полуприцепов |
|||
|
|
||
|
|
|
|
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; |
7,3 |
2,5 |
|
кондиционирование воздуха - всего |
|||
|
|
||
|
|
|
|
производство, передача и распределение энергии |
8,2 |
2,3 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
Окончание табл. 2 |
||
|
|
2020 год |
||
|
|
|
|
|
Вид экономической деятельности |
Налоговая |
Фискальная |
||
нагрузка по |
||||
|
нагрузка, % |
|||
|
СВ, % |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
производство и распределение газообразного топлива |
3,6 |
|
1,8 |
|
|
|
|
|
|
производство, передача и распределение пара и го- |
6,2 |
|
4,2 |
|
рячей воды; кондиционирование воздуха |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и |
|
|
|
|
утилизации отходов, деятельность и ликвидация загряз- |
9,6 |
|
4,6 |
|
ненийвсего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Строительство |
10,7 |
|
3,9 |
|
|
|
|
|
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспорт- |
3,0 |
|
1,0 |
|
ных средств и мотоциклов - всего |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
торговля оптовая и розничная автотранспортными |
3,6 |
|
0,9 |
|
средствами и мотоциклами и их ремонт |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
торговля оптовая, кроме оптовой торговли авто- |
2,6 |
|
0,7 |
|
транспортными средствами и мотоциклами |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
торговля розничная, кроме торговли автотранспорт- |
4,0 |
|
2,1 |
|
ными средствами и мотоциклами |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Деятельность гостиниц и предприятий общественного |
10,3 |
|
6,1 |
|
питания - всего |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Транспортировка и хранение -всего |
6,0 |
|
4,8 |
|
|
|
|
|
|
деятельность железнодорожного транспорта: между- |
|
|
|
|
городные и международные пассажирские и грузовые |
4,8 |
|
7,1 |
|
перевозки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деятельность трубопроводного транспорта |
5,0 |
|
2,7 |
|
|
|
|
|
|
деятельность водного транспорта |
1,8 |
|
2,0 |
|
|
|
|
|
|
деятельность почтовой связи и курьерская деятель- |
14,7 |
|
10,1 |
|
ность |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Деятельность в области информации и связи - всего |
17,3 |
|
5,5 |
|
|
|
|
|
|
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом |
22,5 |
|
5,4 |
|
|
|
|
|
|
Деятельность административная и сопутствующие до- |
20,3 |
|
8,0 |
|
полнительные услуги |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
Требования к оформлению курсового проекта
Курсовая работа оформляется в соответствии со следующими требованиями. Требования к оформлению текста:
- шрифт «Times New Roman»: основной текст и список литературы – 14 пт; примечания (постраничные сноски) – 12 пт; содержание табличных форм
13
и рисунков - 12 пт; нумерация страниц - 12 пт; названия разделов, параграфов, рисунков и таблиц – 14 пт.
-интервал: основной текст – 1,5; список использованных источников – 1,5; содержание табличных форм и рисунков – 1;
-параметры страницы: левое поле – 3,0 см, правое поле – 1,0 см, верхнее поле – 2,0 см, нижнее поле – 2,0 см;
-отступы в начале абзаца 1,25;
-интервал перед и после абзацев равен нулю.
Страницы отчета следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту работы. Номер страницы проставляют в нижней части листа без точки. Титульный лист включается в общую нумерацию страниц. Номер страницы на титульном листе не проставляется.
Разделы отчета должны иметь порядковую нумерацию и обозначаться арабскими цифрами без точки. Параграфы должны иметь порядковую нумерацию в пределах каждого раздела. Номер параграфа включает номер раздела и порядковый номер параграфа, разделенные точкой, например 1.1, 1.2, 1.3, и т.д.
После последней цифры и нумерации, а также в конце названия раздела или параграфа точка не ставится.
Шрифт оформления названий «СОДЕРЖАНИЕ», «ВВЕДЕНИЕ», «ЗАКЛЮЧЕНИЕ», «СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ» - прописной, 14 пт, полужирный.
Между названием раздела и названием параграфа – один интервал 1,5; между названием параграфа и текстом – один интервал 1,5.
Пример:
Раздел 1 Теоретический раздел
1.1Сущность налогообложения предприятия
Текст ………………………………………………………………..
Иллюстрации (чертежи, графики, схемы, диаграммы, фотоснимки) следует располагать в отчете непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице. На все иллюстрации должны быть даны ссылки в отчете. Подрисуночная надпись оформляется следующим образом под рисунком по центру:
14
200
800
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
|
Заемный капитал, тыс. руб. |
|
|
Рисунок 1. Структура капитала ПАО «NNN»
Числовой материал должен оформляться в виде таблиц. Все таблицы нумеруют арабскими цифрами в пределах всего текста. На все таблицы должны быть ссылки в тексте. Таблицы оформляются следующим образом:
Таблица 1
Показатели финансовой деятельности
Уравнения и формулы следует выделять из текста в отдельную строку. Формулы следует нумеровать порядковой нумерацией в пределах всей работы арабскими цифрами в круглых скобках в крайнем правом положении на строке.
Пояснения значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле.
Все цитаты, факты, цифровые данные и т. п. в отчете должны сопровождаться ссылкой на источник с полными выходными данными (Ф.И.О. автора, название книги, статьи, год и место издания публикации, порядковый номер страницы). Ссылки в тексте имеют сквозную нумерацию, указываются в квадратных скобках внутри текста в виде номера источника в списке и номера страницы.
Список использованных источников оформляется в соответствии с требованиями ГОСТ Р 7.0.5 – 2008 «Библиографическая ссылка. Общие требования и правила составления».
15
Библиографический список
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 [электронный ресурс]. – Режим работы: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_28165/
2.Сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности, характеризующих фи- нансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2020 год (Федеральная налоговая служба) [электронный ресурс]. – Режим работы: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/?p=1210&ut m_source=yandex&utm_medium=organic&utm_referer=www.yandex.ru%2Fclck%2F jsredir&utm_startpage=kontur.ru%2Farticles%2F5986&utm_orderpage=kontur.ru%2F articles%2F5986
3.Методические рекомендации по выполнению курсовых проектов (работ) по программам высшего образования – программам бакалавриата, специалитета, магистратуры; сост. В.Н. Почечихина, И.Н. Крючкова, Е.И. Головина. Воронеж: Изд-во ВГТУ, 2020. 10 с.
4.Методические рекомендации по выполнению курсовых работ; сост. Т.В.Казакова, Л.А. Маркарова, Е.Н. Федик. М: ФГБОУ ВО «Российский государственный университет правосудия», 2015. 31 с.
5.Хафизова Г.Б. Экономическая теория / учебное пособие в 2-х частях. Часть 1. Уфа: Уфимский государственный институт сервиса, 2005. - 84 с
6.Эффективность налогообложения предприятия [электронный ресурс]. –
Режим |
работы: |
https://vuzlit.ru/1568981/effektivnost_nalogooblozheniya_ |
predpriyatiya
16
7.
Оглавление |
|
Введение......................................................................................................................... |
3 |
Структура курсовой работы......................................................................................... |
3 |
Содержание теоретической части курсовой работы ................................................. |
4 |
Содержание практической части курсовой работы................................................... |
5 |
Требования к оформлению курсового проекта........................................................ |
13 |
Библиографический список........................................................................................ |
16 |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к выполнению курсовой работы для студентов всех форм обучения направления 38.04.01 «Экономика»
магистерская программа «Экономика предпринимательства»
Составитель: Сизова Евгения Игоревна
Издается в авторской редакции
Компьютерный набор Е. И. Сизова
Подписано к изданию 15. 04. 2022. Объем данных 226 Кб.
ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет» 394026 Воронеж, ул. 20-летия Октября, 84
17