Анализ производственно-хозяйственной деятельности режимных объектов. практикум. Лавренова Г.А

На втором этапе работы по данным табл. 5.2 рассчитываются показатели колебания вокруг средней – линейная дисперсия ( ) и относительная линейная дисперсия ( ) выпуска продукции в цехе в течение месяца (квартала). Для этого находится среднедневной выпуск продукции по трем месяцам квартала (dср.) по формуле:

где d1 – среднедневной выпуск продукции в первой декаде месяца « »;

d2 – среднедневной выпуск продукции во второй декаде месяца « ».

Далее находятся отклонения среднедневного выпуска продукции по декадам от среднедневного выпуска продукции в месяце « »:

где n – число декад в исследуемом периоде (для квартала n = 9).

120

Она показывает колебания выпуска продукции (в рублях) вокруг среднедневного выпуска.

Относительная линейная дисперсия ( ) рассчитывается по формуле (3.5) или при помощи ППП PRIMA/RITM-2:

где dср. – среднегодовой выпуск продукции в исследуемом периоде.

На третьем этапе выполнения лабораторной работы требуется рассчитать коэффициент ритмичности выпуска продукции по методу комбината «Карл Цейс». ППП

PRIMA/RITM-3 позволяет рассчитать коэффициент ритмичности в разделе декад по формуле:

сяц);

n – число рабочих дней в периоде;

Ai – выпуск продукции нарастающим итогом до i-го дня исследуемого периода.

После расчета коэффициента ритмичности нужно построить график выпуска продукции в цехе за исследуемый месяц (пример на рис. 5.2).

121

На первом этапе лабораторной работы студенту необходимо заполнить недостающие значения в табл. 6.1 и 6.2.

Далее определяется уровень расходов на оплату труда (УФЗП) делением суммы ФЗП на сумму объема произведенной продукции (В) и умножением на 100 %:

Необходимо определить абсолютную сумму экономии или перерасхода ФЗП по сравнению с планом как разница

Рассчитывается относительная сумма экономии или перерасхода ФЗП по сравнению с плановой как разница между фактическим (ФЗП1ф) и скорректированным фондом заработ-

По итогам факторного анализа делается небольшой вывод: фактическая сумма ФЗП в отчетном периоде составила_______тыс.р., что ______(выше/ниже) плановой на

________тыс.р. Однако этот ______________(перерасход/не перерасход) _________________(оправдан/не оправдан), т.к. обусловлен _________(ростом/снижением) объема произведенной продукции на ___%. В результате имеет место

______________(перерасход/экономия) расходов на оплату труда в сумме ________тыс.р.

На следующем этапе лабораторной работы вычисляется размер изменения уровня расходов на оплату труда (Р) как разница между фактическим уровнем (УФЗП 1ф) и базисным (плановым) уровнем (УФЗП 0):

Рассчитывается темп изменения (роста или снижения) уровня расходов на оплату труда (∆Р) делением размера изменения уровня расходов на оплату труда (Р) на базисный уровень расходов на оплату труда и умножением на 100%:

На третьем этапе с помощью приема интегрирования определяем влияние факторов по формуле (6.1): Ч (в программном продукте обозначен как А); ПТ (в программном

126

продукте обозначен как В); Зе (в программном продукте обозначен как С) на фонд зарплаты работающих ФЗП (в программном продукте обозначен как R). В этой задаче принимаем Д = Е = 1. Выходной информацией первого этапа решения задачи является отклонение ФЗП в отчетном году в сравнении

спредыдущим за счет изменения:

численности работающих;

производительности труда;

зарплатоемкости.

Кроме модели 6.1 необходимо составить еще две модели: - в первой модели ФЗП зависит от численности работни-

ков и средней заработной платы одного работника.

- во второй модели ФЗП зависит от объема произведенной продукции в стоимостном выражении (В), средней за-

работной платы одного работника ( ЗП ) и средней выработки на одного работника (Срв). Их влияние определить способом цепных подстановок.

Влияние изменения объема произведенной продукции определяется как разница между первой подстановкой и ФЗП базисного периода:

Влияние изменения средней заработной платы определяется как разница между второй и первой подстановками:

Влияние изменения средней выработки определяется как разница между фондом заработной платы отчетного периода и второй подстановкой:

127

Совокупное влияние факторов определяется по форму-

ле

Следующий этап состоит в поиске резервов роста производительности труда одного работающего с помощью приема интегрирования. Производительность труда, выступающая фактором на предыдущем этапе выполнения лабораторной работы, является результирующим показателем (R). При этом в ЭВМ вводятся данные из табл. 6.1. Определить влияние факторов (формула (6.2)): Ур (в программном продукте обозначен как А), Др (в программном продукте обозначен как З), tp (в программном продукте обозначен как С), ПТч (в программном продукте обозначен как Д) и Е = 1.

Выходной информацией этого этапа является изменение ПТ в отчетном году в зависимости:

-от удельного веса работающих в общей численности персонала цеха;

-количества рабочих дней, отработанных одним рабо-

чим;

-продолжительности рабочего дня;

-часовой выработки одного рабочего.

На завершающем этапе лабораторной работы дается оценка эффективности использования средств на оплату труда и заполняется табл. 6.3.

Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы (Э) определяется по формуле

где Вс – объем произведенной продукции на один рубль заработной платы (показатель стимулирования оборота);

128