Методическое пособие 342

2. План производства.

Этот раздел бизнес-плана готовится только той фирмой, которая занимается или будет заниматься производством. Для непроизводственных фирм потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат определяются в разделе «Финансовый план».

Взависимости от вида бизнеса в плане производства дается краткое описание особенностей технологического процесса изготовления продукции или оказания услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей предприятия.

Разработчики бизнес-плана в этом разделе должны показать, что предприятие реально может производить необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.

Структура данного раздела может иметь следующий вид: 1) технология производства; 2) производственное кооперирование;

3) контроль производственного процесса;

4) система охраны окружающей среды;

5) производственная программа;

6) производственные мощности и их развитие;

7) потребность в долгосрочных активах;

8) потребность в оборотных средствах;

9) прогноз затрат.

Вданном разделе отражается потребность для производства медицинских услуг:

19

-в площадях и помещениях за счет различных источников: имеющихся собственных или арендуемых на определенный срок, реконструкции имеющихся площадей, строительства новых, приобретения готовых и т.д.

-необходимом оборудовании (имеющемся, арендуемом, приобретенном в лизинг);

-комплектующих и материалах с указанием примерной их стоимости;

-квалифицированном кадровом обеспечении (подготовка и повышение квалификации);

-транспорте (грузовые, легковые автомобили), связи (телефон, факс, пейджер, компьютер), энергетическом и инженерном обеспечении (электроэнергия, горячее и холодное водоснабжение, отопление, канализация, ремонт и обслуживание оборудования и т.п.)

Таблица 6.9

20

Таблица 6.10 Площадь помещений согласно установленным требованиям

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Всоответствии с объектом исследования, заданным в курсовом проектировании, подготовить доклад по теме практического занятия.

Данный раздел бизнес-плана посвящается системе управления фирмой и ее кадровой политике. Структура раздела может иметь следующий вид:

1) организационная структура;

2) ключевой управленческий персонал;

3) профессиональные советники и услуги;

4) персонал;

5) кадровая политика фирмы;

6) календарный план;

7) план социального развития;

8) правовое обеспечение деятельности фирмы.

Вданном разделе обязательно отражается:

21

-организационно-правовая форма управления (учреждение,

ООО, ОАО и т.п.);

-организационная структура управления;

-распределение управленческих функций (полномочий и ответственности между отдельными звеньями процесса управления);

-потребность в кадрах по специальностям (с указанием стажа работы, квалификационной категории, месячного оклада), представленная в виде таблицы;

-режим работы организации и сотрудников.

Таблица 6.13

22

Деятельность ЛПУ подвержена обязательному лицензированию, поэтому необходимо получить лицензию на каждый вид услуги согласно перечню услуг, составляющих медицинскую деятельность.

Таблица 6.14 Стоимость оформления лицензии на оказываемые виды услуг

Название лицензии Стоимость, руб.

Лицензия на деятельность по ….

…

Таблица 6.15

Затраты на регистрацию ООО

Наименование затрат Затраты, руб.

Регистрация ООО и госпошлина

Заверение подписи у нотариуса

Нотариальная доверенность на подачу документов в МИФНС

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 9

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ОЦЕНКА И СТРАХОВАНИЕ РИСКА 1. Финансовый план

Всоответствии с объектом исследования, заданным в курсовом проектировании, подготовить доклад по теме практического занятия.

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды, т. е. здесь представляется достоверная система данных, отражающих ожидаемые результаты финансовой деятельности фирмы.

Вданном разделе представляются:

23

1)отчет о прибылях и убытках;

2)баланс денежных расходов и поступлений;

3)прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);

4)анализ безубыточности;

5)стратегия финансирования.

Вэтом разделе необходимо разработать совокупность следующих планово-отчетных документов:

- Оперативный план (отчет).

- План (отчет) доходов и расходов.

- План (отчет) движения денежных средств. - Балансовый отчет (план).

Оперативный план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Этот документ должен разрабатываться службой маркетинга.

План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает, получит ли фирма прибыль от продажи каждого из товаров. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы по каждому из товаров.

План (отчет) о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности фирмы. Он разрабатывается финансовой службой фирмы.

Балансовый отчет подводит итоги экономической и финансовой деятельности фирмы за отчетный период. Он обычно разрабатывается бухгалтерией.

Вуказанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и фактические величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимости от конкретных условий может изменяться в пределах: месяц, квартал, полгода, год.

Для ЛПУ в данном разделе должен быть представлен:

- возможный объем реализации услуг (в натуральном выражении) на 5 лет;

24

-расчет точки безубыточности (т.е. объема реализации медицинских услуг, при котором учреждение будет работать без убытков, но и без прибыли);

-доход от продажи медицинских услуг;

-общие производственные издержки (затраты на материалы и оборудование, заработную плату персонала, накладные расходы, ремонт оборудования, повышение квалификации медперсонала, издержки на рекламу, коммунальные услуги и т.д.);

-чистая прибыль от продажи медицинских услуг;

-срок окупаемости (в месяцах).

Таблица 6.16

Прогноз выручки от услуг ЛПУ

Также необходимо рассчитать затраты, произведенные на открытие ЛПУ. Сумма этих затрат складывается из тех расходов, которые были понесены на:

оформление организационной формы;

получение медицинской лицензии;

аренду помещения;

проведение ремонта помещения;

набор персонала;

закупку оборудования, мебели и необходимого инвентаря;

проведение активной рекламной кампании и так

далее.

В таблице 6.17 сведены все затраты, которые будут произведены на первоначальном этапе открытия ЛПУ.

25

26

Таблица 6.19

Динамика денежных потоков

Прибыль до налогообложения = Выручка от продаж - Себестоимость услуг.

Основная ставка налога на прибыль 20% , из которых в 2017 году 3% перечисляются в федеральный бюджет, а 17%- в бюджет субъекта РФ.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль.

Денежный поток на начало периода на второй год = Чистая прибыль – Инвестиционные затраты.

Денежный поток на третий и последующие года = Чистая прибыль за предыдущий год + Денежный поток за предыдущий год.

Срок окупаемости проекта = Инвестиционные затраты/Чистая прибыль.

Чтобы дать прогнозную оценку изменения экономического потенциала организации в случае принятия рассматриваемого проекта, рассчитывается чистый дисконтированный доход NPV.

27

Расчет данного показателя осуществляется следующим образом:

,

где Cn- годовые потоки доходов ; r- ставка дисконтирования ;

n- количество лет;

ICобъем инвестиций.

За ставку дисконтирования примем средний прогнозируемый процент инфляции на ближайшие 3 года, который составляет 5%+ средний процент по вкладам в РФ в 2017 году в более надежных банках 10% + 3% премия за риск. Итого 18 %.

Необходимо также представить финансово-экономические показатели проекта.

Стоимость ОПФ - это первоначальная стоимость оборудования без расчета амортизации.

Фондоотдача = Выручка от продаж/ Стоимость ОПФ Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж/ Выручка от

продаж) * 100% Рентабельность основной деятельности = (Чистая прибыль/

Себестоимость) *100%.

Таблица 6.20 Основные финансово-экономические показатели проекта

28