Методическое пособие 190
.pdf
|
Нормы расхода ресурсов |
Таблица 21 |
|
|
|
||
Показатель |
|
Альфа |
Сигма |
Материал |
|
|
|
Х |
|
10 кг |
8 кг |
У |
|
5 кг |
9 кг |
Прямой труд |
|
10 ч. |
15 ч. |
|
Готовые изделия |
Таблица 22 |
|
|
|
||
Показатель |
|
Альфа |
Сигма |
|
|
|
|
Прогноз продаж (шт.) |
|
8 500 |
1 600 |
|
|
|
|
Цена продажи (долл.) |
|
100 |
140 |
|
|
|
|
Норма запасов на конец года (шт.) |
|
1 870 |
90 |
|
|
|
|
Остатки на начало периода (шт.) |
|
170 |
85 |
|
|
|
|
Косвенные расходы планового года |
Таблица 23 |
|
|
||
Показатели |
Цех № 1, долл. |
Цех № 2, долл. |
Переменные косвенные затраты (на один |
|
|
человека-час прямого труда), в т.ч.: |
|
|
косвенные материалы |
0.3 |
0.2 |
косвенный труд |
0.3 |
0.3 |
энергоснабжение (переменная часть) |
0.15 |
0.10 |
ремонт (переменная часть) |
0.05 |
0.10 |
Постоянные косвенные затраты, в т.ч.: |
|
|
амортизация |
25 000 |
20 000 |
контроль |
25 000 |
10 000 |
энергоснабжение |
10 000 |
500 |
ремонт |
11 400 |
799 |
Таблица 24
Непроизводственные косвенные расходы планового года
Показатель |
Сумма, дол. |
Управление |
1 000 |
Зарплата отдела продаж |
18 500 |
Зарплата офиса |
7 000 |
Комиссионные |
15 000 |
Транспорт (продажа) |
5 500 |
Реклама |
20 000 |
Прочие расходы офиса |
2 000 |
21
Таблица 25 Денежные поступления и расходы планового года
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Поступления от клиентов |
250 250 |
300 000 |
280 000 |
246 000 |
Платежи: материалы |
100 000 |
120 000 |
110 000 |
136 996 |
зарплата |
100 000 |
110 000 |
120 000 |
161 547 |
прочие расходы |
30 000 |
25 000 |
18 004 |
3 409 |
|
|
Баланс отчетного (предпланового) года |
Таблица 26 |
||||
|
|
|
|||||
|
|
Показатель |
|
|
|
Сумма, долл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Активы |
|
|
|
|
|
|
|
Текущие активы: |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
8500 |
|
Долги клиентов |
|
|
|
|
|
72 250 |
|
Запасы сырья |
|
|
|
|
|
47 300 |
|
Запасы готовых изделий |
|
|
|
24 769 |
|||
Итого текущих активов |
|
|
|
152 819 |
|||
Основные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
Здания и оборудование |
|
|
|
323 000 |
|||
Минус амортизация |
|
|
|
|
|
63 750 |
|
Итого здания и оборудование |
|
|
|
259 250 |
|||
Земля |
|
|
|
|
|
42 500 |
|
Итого основных фондов |
|
|
|
301 750 |
|||
Итого активов |
|
|
|
|
|
454 569 |
|
Пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
Долги поставщикам |
|
|
|
|
|
62 200 |
|
Итого обязательств |
|
|
|
|
|
62 200 |
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Капитал |
|
|
|
|
|
300 000 |
|
Накопленная прибыль |
|
|
|
92 369 |
|||
Итого собственного капитала |
|
|
|
392 369 |
|||
Итого обязательств и собственного капитала |
|
|
|
454 569 |
|||
Расчеты бюджетов по лабораторной работе необходимо представить в виде |
|||||||
следующих таблиц. |
|
|
|
|
|
Таблица 27 |
|
|
|
Бюджет продаж |
|||||
|
|
|
|||||
Изделие |
|
Количество (шт.) |
|
Цена продажи (дол.) |
|
Итого, долл |
|
Альфа |
|
|
|
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
22
|
Бюджет производства |
Таблица 28 |
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Альфа |
Сигма |
Ожидаемые продажи (шт.)
Остатки готовой продукции (шт.)
Итого требуется
Остатки на начало года
Изделия к производству
Таблица 29
Бюджет использования материалов и комплектующих
Изделие |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Альфа
Сигма
Итого требуется (кг)
Цена lкг
Итого затраты на материалы
Таблица 30
Бюджет закупок материалов и комплектующих
Показатель |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Требуется для производства (кг)
Остатки на конец периода (кг)
Итого требуется (кг)
Остатки на начало года
Итого к закупке (кг)
Цена 1 кг
Затраты на закупку
Таблица 31 Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие |
Количество, шт. |
Чел-час на 1 |
Итого часов |
Итого затрат, из расчета |
|
|
изд. |
|
(3 дол.) за час |
|
|
|
|
|
Альфа |
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
23
Таблица 32
Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов
Показатель |
1 цех |
2 цех |
Итого |
|
(изделие Альфа) |
(изделие Сигма) |
|
Переменные косвенные расходы: |
|
|
|
материалы |
|
|
|
затраты труда |
|
|
|
затраты на электроэнергию |
|
|
|
ремонт |
|
|
|
Итого переменных косвенных затрат в
расчете на 1 час труда основного персонала
Ностоянные косвенные расходы:
амортизация
контроль
затраты на электроэнергию
ремонт
Итого постоянных косвенных расходов
в т.ч.: в расчете на 1 час труда основного
персонала
Итого в расчете на 1 час переменных и
постоянных косвенных расходов
Итого косвенных расходов
|
|
Себестоимость производства 1 изделия |
|
Таблица 33 |
||||
|
|
|
|
|||||
Показатель |
Стоимость единицы |
Изделие Альфа |
|
Изделие Сигма |
||||
|
pecypca (в расчете на |
|
|
|
|
|
||
|
Кг/ч |
Затраты, долл. |
|
Кг/ч |
Затраты, долл. |
|||
|
|
1кг или на 1 час) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
Материал Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
Косвенные |
А= |
|
С= |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет складских остатков |
|
Таблица 34 |
||
|
|
|
|
||
Показатель |
Кг/шт |
Цена за 1 кг/себестоимость |
Сумма, |
|
Итого, |
|
|
единицы ГП |
долл. |
|
долл. |
Материалы |
|
|
|
|
|
Материал Х |
|
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
|
Итого остатков материалов |
|
|
|
|
|
Готовые изделия |
|
|
|
|
|
Изделие Альфа |
|
|
|
|
|
Изделие Сигма |
|
|
|
|
|
Итого остатков ГП |
|
|
|
|
|
Итого складских остатков |
|
|
|
|
|
24
Таблица 35
Бюджет себестоимости реализованной продукции
Показатель |
Сумма, долл |
Остатки готовой продукции на начало года
Затраты на материалы
Прямые затраты труда
Косвенные расходы производства
Итого производственных затрат
Затраты на производство товаров для продажи
Остатки продукции на конец года
Себестоимость реализованной продукции
|
Таблица 36 |
Бюджет маркетинговых и административных расходов |
|
|
|
Показатель |
Сумма, долл |
|
|
Маркетинговые расходы: |
|
комиссионные |
|
зарплата торговых работников |
|
транспортные расходы |
|
реклама |
|
Итого маркетинговых расходов |
|
Административные расходы: |
|
расходы на управление |
|
зарплата сотрудников офиса |
|
прочие расходы |
|
Итого административных расходов |
|
Итого административных и маркетинговых расходов |
|
|
Таблица 37 |
Отчет о финансовых результатах планового года |
|
|
|
Показатель |
Сумма, долл. |
|
|
Продажи |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Валовая маржа |
|
Маркетинговые и административные расходы |
|
Чистая прибыль |
|
25
Прогнозный баланс на конец планового года |
Таблица 38 |
|
|
||
|
|
|
Показатель |
|
Сумма, долл. |
|
|
|
Активы |
|
|
Оборотные средства: |
|
|
денежные средства |
|
|
долги клиентов |
|
|
запасы |
|
|
Основные средства: |
|
|
земля |
|
|
здания и оборудование |
|
|
накопленная амортизация |
|
|
Итого активов |
|
|
Пассивы |
|
|
Краткосрочные долги |
|
|
Капитал |
|
|
Накопленная прибыль |
|
|
Итого пассивов |
|
|
Таблица 39 Отчет о движении денежных средств в плановом периоде по основной
деятельности
Показатель |
Сумма, долл. |
Денежные средства на начало года
Прибыль
Корректировка прибыли:
-амортизация
-изменение долгов клиентов
-изменение запасов
-изменение краткосрочной задолженности Чистый денежный поток по основной деятельности Денежные средства на конец планового года
Отчет по лабораторной работе должен содержать информацию по всем этапам проведения лабораторной работы, результаты проведенных расчетов и выводы.
26
Лабораторная работа 4
Создание информационной базы для управления затратами в системе контроллинга инновационной деятельности
Цель лабораторной работы: изучение информационного обеспечения системы контроллинга инноваций, получение практических навыков по применению программных продуктов для создания информационной базы управления затратами.
Задание и порядок выполнения работы:
Сформировать информационную базу для управления затратами на основе программы «1С: Предприятие».
Этап первый: Запуск программы «1С: Предприятие», заполнение общих сведений об организации, основных параметров учета
Ход работы:
1. Запуск программы: Пуск Все программы 1С: Предприятие 8.2 ИЛИ Пуск 1С: Предприятие 8.2 ИЛИ двойным щелчком по ярлыку
на рабочем столе
2. В окне запуска: выбрать информационную базу своей подгруппы и нажать кнопку «1С: Предприятие»
ИЛИ (если базы подгруппы нет)
кнопка «Добавить» Создание новой информационной базы
Создание информационной базы из шаблона (в папке 1С: Бухгалтерия предприятия выбираем Бухгалтерия предприятия, а в последней файл 2.0.27.8)
Набрать наименование информационной базы, например «группа пИНН191 подгруппа 1» (тип расположения на данном компьютере …) Записать в
тетрадь адрес предлагаемого программой каталога информационной базы
Параметры запуска: Вариант аутентификации: выбирать автоматически, Скорость соединения: обычная, Основной режим запуска: выбирать автоматически.
ИЛИ (если база подгруппы испорчена)
Выделяем кликом мышки наименование своей информационной базы Кнопка «Изменить» Указываем каталог информационной базы на внешнем
носителе информации либо место на компьютере, куда вы свой правильный каталог предварительно откопировали
Каждый сеанс работы в программе заканчивайте сохранением папки
скаталогом на внешнем носителе информации.
3.Изучите окно программы, которое имеет следующий интерфейс:
27
•основное меню программы (общий архив данных и инструментов для их обработки);
•панели инструментов программы (дублируют некоторые команды основного меню для обеспечения быстрого доступа);
•панель функций (удобный элемент для работы с программой) с вкладками (начало работы, предприятие, банк, …).
Панель функций в случае отсутствия вызывается из основного меню
«Справка» Панель функций
Наличие нужных вкладок на панели функций настраивают с помощью кнопки «Настройка» в верхнем правом углу панели.
4. Изучите справочную систему программы, в том числе «Справка»
«Содержание справки» и «Справка» «Быстрое освоение»
При возникновении проблем пользуйтесь справочно – правовой системой «Гарант»
5. Внесите в программу общие сведения об организации: вкладка «Начало работы» «Организации» ИЛИ вкладка «Предприятие»
«Организации» ИЛИ главное меню «Предприятие» «Организации»
Фирма, на которой вы будете работать главным, бухгалтером называется
ООО «Магнат». Она занимается торговлей металлическими профилями и листами, а также производством и реализацией металлоконструкций (металлические двери, ставни, ворота, изгородь и т.п.) Юридически и фактический адрес:394026, г. Воронеж, Московский проспект, дом №3; факс
(4732)56-77-78; телефон (4732)56-88-88
Префикс – элемент, с которого будут начинаться номера всех документов данной организации. Это позволит вести раздельную нумерацию для документов, оформляемых от имени разных организаций в пределах одной работающей базы, например для головной и дочерней фирмы.
Введите коды:
ИНН – Идентификационный номер налогоплательщика 3664567890 КПП - Код причины постановки на учет 366201001 ОКПО – код статистики для предприятий и организаций
ОГРН – основной государственный регистрационный номер или номер записи о создании юридического лица либо индивидуального предпринимателя ( ОГРНИП ).
ОКАТО – код объекта административно – территориального деления ОКФС – код формы собственности ОКОНХ – код отраслей народного хозяйства
ОКОПФ – код организационно – правовой формы ОКВЭД – код вида экономической деятельности
28
6. Занесите в программу сведения о банковском счете организации. Основной счет № 30987000022470000014 в Центрально – Черноземном
банке СБРФ г. Воронеж БИК 456025255 Корр. счет 30145080000000000255 7. Установите данные учетной политики организации.
Общие сведения: система налогообложения общая, укажите вид деятельности. Запасы: оценка стоимости МПЗ при выбытии - ФИФО
Учетная политика формируется главным бухгалтером предприятия на основе ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и утверждается руководителем организации.
8. Настройте параметры учета: вкладка «Начало работы» «Настройка
параметров учета» ИЛИ основное меню «Предприятие» «Настройка
параметров учета» Запасы: учет по складам – ведется по количеству и сумме
9. Установите настройки пользователя: основное меню «Сервис»
«Настройки пользователя»
Установите: запрашивать подтверждение при закрытии программы; показывать в документах счета учета.
Этап второй: Заполнение справочников в программе «1С: Предприятие» Ход работы:
Справочники программы хранят данные, необходимые для организации аналитического учета.
Заполнение справочников может осуществляться как в начале работы с программой, так и в процессе оформления отдельного документа. Для этого используются следующие пиктограммы:
создает новый элемент справочника; создает новую группу в справочнике (аналог папки);
создает новый элемент, копированием свойств выделенного элемента; включает режим изменения выделенного объекта справочника; помечает объект справочника на удаление.
1.Внесите в группу «Продукция» две новых группы «Металлические двери» и «Прочее». («Склад» «Номенклатура»)
2.В группу «Товары» введите две группы «Металл» и «Аксессуары».
3.В соответствующие группы введите элементы номенклатуры
|
Новые элементы номенклатуры |
Таблица 41 |
|||
|
|
||||
Вид продукции |
Наименование |
Ед. |
Номенклатур |
Закупочная |
Цена |
(группа) |
|
изм. |
ная группа |
цена, р. |
реализации, р. |
Металлические |
Двери стандартные |
м2 |
Продукция |
|
900 |
двери |
220*80 |
|
|
|
|
Металлические |
Двери стандартные |
м2 |
Продукция |
|
1000 |
двери |
220*90 |
|
|
|
|
29
Металлические |
Двери |
не |
м2 |
Продукция |
|
1000 |
двери |
стандартные |
|
|
|
|
|
Металл |
Лист стальной 0,5 |
|
Товар |
100 |
250 |
|
Металл |
Лист стальной 1 |
м2 |
Товар |
120 |
270 |
|
Металл |
Уголок |
|
м |
Товар |
50 |
70 |
Услуга |
Установка дверей |
м2 |
Услуга |
|
400 |
|
Услуга |
Установка |
прочих |
м2 |
Услуга |
|
500 |
|
видов продукции |
|
|
|
|
Доступ к вводу цен на номенклатуру пользователь получает только после определения даты установки этой цены (поставьте 1-е число текущего месяца).
Для ввода однотипных позиций удобно пользоваться кнопкой «Скопировать».
4.Переместите в справочнике «Номенклатура» группу «Металл» со всем
еесодержимым из папки «Товары» в папку «Материалы». Проконтролируйте при этом изменилась ли автоматически номенклатурная группа перенесенных позиций.
5.Добавьте в справочник «Склады» элемент «Склад готовой продукции»: «Вид склада» - «Оптовый», «Тип цен» - «Цена реализации».
6.В справочнике «Контрагенты» создайте папки: «Бюджеты и фонды», «Покупатели», «Поставщики», «Прочие», «Учредители» и введите в
соответствующие группы следующие данные.
|
|
|
Новые контрагенты |
|
Таблица 42 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Группа |
Краткое |
Полное |
ИНН/КПП |
|
Расчетный |
Банк |
Основной договор |
||
|
наимено |
наименов |
|
|
счет |
|
|
|
|
|
вание |
ание |
|
|
|
|
|
|
|
Покупате |
Омега |
ООО |
3660980012 |
/ |
456784443526 |
ЦЧ |
Договор №2Т «Вид |
||
ли |
|
«Омега» |
454565656 |
|
17875678 |
банк |
договора» |
- |
с |
|
|
|
|
|
|
СБ РФ |
покупателем |
– |
«Тип |
|
|
|
|
|
|
|
цен» - цена реализации |
||
Покупате |
Частное |
Частное |
- |
|
- |
- |
- |
|
|
ли |
лицо |
лицо |
|
|
|
|
|
|
|
Поставщи |
Завод |
ООО |
7745666002 |
/ |
234000007890 |
Внешт |
Договор №7 |
«Вид |
|
ки |
металлок |
«Завод |
566676766 |
|
00045634 |
оргбан |
договора» |
- |
с |
|
онструкц |
металлокон |
|
|
|
к |
поставщиком |
– |
«Тип |
|
ий |
струкций» |
|
|
|
|
цен» - закупочная |
|
|
Поставщи |
ИП |
ИП Сомов |
3667899923 |
|
454544353400 |
ЦЧ |
- |
|
|
ки |
Сомов |
С.Е. |
|
|
00000533 |
банк |
|
|
|
|
С.Е. |
|
|
|
|
СБ РФ |
|
|
|
Учредите |
Семенов |
Семенов |
6687676676 |
|
465666767777 |
Внешт |
- |
|
|
ли |
С.С. |
С.С. |
|
|
87878787 |
оргбан |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к |
|
|
|
7. Конфигурация содержит два плана счетов: бухгалтерского учета и налогового учета по налогу на прибыль. Откройте план счетов бухгалтерского учета и налогового учета. Просмотрите описание счета 28.
30