7 Пример расчета курсовой работы

Проект

Годовой объем выпускаемой продукции, шт.

Базовый

5000

1

10200

2

9700

Наименование материала

Масса основного материала - м, кг

Норма отходов основного материала - о, %

Затраты на основные материалы - З_м, д.е.

Стальной прокат

700

24

-

Трубы стальные

30

10

-

Отливки черных металлов

3100

30

-

Отливки цветных металлов

6

25

-

Прокат цветных металлов

-

-

3,0

Лакокрасочные материалы

-

-

20

Прочие материалы

-

-

680

Наименование материалов

Цена основного материала

Ц_м

Цена отходов основного материала

Ц_о

Стальной прокат

0,20

0,025

Трубы стальные

0,45

0,020

Отливки черных металлов

0,30

0,025

Отливки цветных металлов

2,5

0,35

Наименование изделий

Стоимость изделий, приходящихся на единицу продукции, д.е.

Электроаппаратура

140

Шкаф управления

200

Гидроаппаратура

30

Пневмооборудование

20

Узлы и детали

950

Прочие комплектующие изделия

170

Наименование работ

Трудоемкость работ - t, нормо-часы

Разряд работ - р

заготовительные

8

2

механические

104

3

сборочные

42

4

малярные

26

4

прочие

81

4

Разряд

1

2

3

4

5

6

Тарифный коэффициент, k

1,0

1,36

1,69

1,91

2,16

2,44

Наименование статей

Норматив, %

База расчета

1

2

3

1. Транспортно-заготовительные расходы

10

От стоимости сырья и комплектующих изделий

2. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

10

От основной заработной платы

3. Страховые взносы

30

От суммы основной и дополнительной заработной платы

1

2

3

4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе

170

От основной заработной платы производственных

рабочих

переменные

постоянные

50

120

5. Цеховые расходы

60

От суммы основной заработной платы производственных рабочих

6. Общехозяйственные расходы

80

От суммы основной заработной платы производственных рабочих

7. Прочие производственные расходы

0,6

От суммы всех предыдущих статей калькуляции

8. Внепроизводственные расходы

2

От производственной себестоимости

9. Норматив рентабельности

25

От полной себестоимости

Показатели

Проект 1

Проект 2

Снижение трудоемкости

27

30

Снижение расхода материалов и комплектующих изделий

11

12

Прирост условно-постоянных расходов

5

7

Показатели

Проект 1

Проект 2

1. Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.д.е.:

- по вспомогательным материалам

- по инструменту, инвентарю и МБП

- по топливу

1100

3500

670

960

3100

560

2. Норма запаса, дней:

- по основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям

- по вспомогательным материалам

- по инструменту, инвентарю и МБП

- по топливу

- по готовой продукции

65

60

120

50

1

60

60

120

50

7

3. Длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.

30

30

Расчетный период, год

Объем инвестиций, %

Производственная мощность, %

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

1

50

10

60

30

2

15

10

70

50

3

10

25

80

100

4

15

20

90

100

5

10

35

100

100

Показатели

Базовый

Проект 1

Проект 2

1. Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов - ОФ_ПЕРВ, тыс.д.е.

13400

15000

14100

2. Затраты на создание оборотных средств - Z_ОБj, тыс.д.е.

5090

Определяется расчетом

3. Остаточная стоимость основных фондов, используемых в новом варианте производства, %

-

32

40

4. Ликвидационная стоимость основных фондов, %

-

15

8

5. Затраты на проектно-изыскательные работы, тыс.д.е.

-

700

650

6. Сопутствующие капитальные вложения, тыс.д.е.

-

900

830

7. Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, тыс.д.е.

-

600

540

Год

1

2

3

4

5

6

К=15

0,870

0,756

0,658

0,574

0,497

0,432

Наименование сырья и основных материалов

Масса основного материала, м, (кг)

Цена основного материала, Ц_М, (д.е.)

Затраты на основной материал, З_М, (д.е.)

Норма отходов основного материала, о, (%)

Масса отходов основного материала, м_0ТХ, (кг)

Цена отходов основного материала, Ц_0ТХ

(д.е./кг)

Стоимость отходов основного материала,

З_0ТХ, (д.е.)

1

2

3

4

5

6

7

8

Стальной прокат

700

0,20

140

24

168

0,025

4,2

Трубы стальные

30

0,45

13,5

10

3

0,020

0,06

Отливки черных металлов

3100

0,30

930

30

930

0,025

23,25

Продолжение формы 11

1

2

3

4

5

6

7

8

Отливки цветных металлов

6

2,5

15

25

1,5

0,35

0,525

Прокат цветных металлов

-

-

3

-

-

-

-

Лакокрасочные материалы

-

-

20

-

-

-

-

Прочие материалы

-

-

680

-

-

-

-

ИТОГО

1801,5

28,035

Наименование работ

Трудоемкость, t, (нормо-ч)

Соответствующий разряд работ, р

Тарифный коэффициент, k

Часовая тарифная ставка по разряду работ, L_Ч (д.е.)

Основная заработная плата

З_О, (д.е)

Дополнительная заработная плата, З_Д, (д.е.)

Страховые взносы, З_СТР,

(д.е.)

Заготовительные

8

2

1,36

1,088

8,704

0,8704

2,8723

Механические

104

3

1,69

1,352

140,608

14,0608

46,4

Сборочные

42

4

1,91

1,528

64,176

6,4176

21,1781

Малярные

26

4

1,91

1,528

39,728

3,973

13,11

Прочие

81

4

1,91

1,528

123,768

12,377

40,844

ИТОГО

376,984

37,698

124,4044

Наименование

статей затрат

Базовый вариант

Проект 1

Проект 2

Затраты на единицу изделия, д.е.

Индекс затрат

Затраты на единицу изделия, д.е.

Индекс затрат

Затраты на единицу изделия, д.е.

Индекс затрат

1

2

3

4

5

6

7

1. Сырье и основные материалы

1801,5

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

1510

3. Транспортно - заготовительные расходы

331,15

4. Возвратные отходы (вычитаются)

28,035

Итого материальные затраты

3614,615

3217,007

3180,861

5. Основная заработная плата производственных рабочих

376,984

275,198

263,889

Продолжение формы 13

1

2

3

4

5

6

7

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

37,698

27,519

26,389

7. Страховые взносы

124,4044

90,8154

87,083

8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

640,8728

484,349

470,779

в т.ч. переменные расходы

188,492

137,599

131,945

постоянные расходы

452,3808

346,75

338,834

9. Цеховые расходы

226,1904

173,375

169,416

10. Общехозяйственные расходы

301,5872

231,166

225,889

11. Прочие производственные расходы

31,934

28,347

28,404

ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции

5354,267

-

4527,777

4452,71

12. Внепроизводственные расходы

107,05

95,084

95,288

Продолжение формы 13

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия,

в том числе:

5461,352

4622,861

4547,998

постоянные расходы

1119,177

874,822

857,771

переменные расходы

4342,193

3748,138

3690,167

Нормативная прибыль на единицу продукции

1365,338

1155,715

1136,999

Оптовая цена единицы продукции

6826,69

5778,576

5684,998

Производственная себестоимость производства годового объема продукции

26771335

46183325,4

43191287

Затраты на производство годового объема продукции

27306760

47153182,2

44115580,6

Прибыль от реализации годового объема продукции

6826690

11788293

11028895,15

Выручка от реализации годового объема продукции

34133450

58941475,2

55144480,6

Элементы

оборотных

средств

Проект 1

Проект 2

Суммарные годовые затраты, Q_i, тыс. д.е.

Норма запаса оборотных средств H_3i, дн.

Норматив оборотных средств, Z_i, тыс. д.е.

Суммарные годовые затраты, Q_i, тыс. д.е.

Норма запаса оборотных средств H_3i, дн.

Норматив оборотных средств, Z_i, тыс. д.е.

1

2

3

4

5

6

7

1. Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия

32813,471

65

5843,495

30854,352

60

5071,948

2. Вспомогательные материалы

1100

60

180,822

960

60

157,808

3. Инструменты, хоз. инвентарь и МБП

3500

120

1150,685

3100

120

1019,178

Продолжение формы 14

1

2

3

4

5

6

7

4. Топливо

670

50

91,781

560

50

76,712

5. НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления

46183,325

25,65

3245,486

43191,287

25,71

3040,323

6. Готовая продукция

46183,325

10

1265,2966

43191,287

7

828,326

ИТОГО оборотных средств, Z_ОБ

11777,566

10194,295

Элементы

инвестиций

Базовый

вариант

Проект 1

Проект 2

1

2

3

4

Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФ_ПЕРВ, тыс. д.е.

13400

15000

14100

Затраты на создание оборотных средств, Z_ОБj, тыс. д.е.

5090

11777,566

10194,295

Затраты на проектно-изыскательские работы, З_ИЗ, тыс. д.е.

-

700

650

Сопутствующие капитальные вложения, З_СОП, тыс. д.е.

-

900

830

Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, З_ОСТ, тыс. д.е.

-

600

540

Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФ_ЛИКВ, тыс. д.е.

-

2010

1072

Продолжение формы 15

1

2

3

4

Остаточная стоимость основных фондов, ОФ_ОСТ, тыс. д.е.

-

4288

5360

ИТОГО инвестиций, тыс. д.е.

18490

35275,566

32746,295

Показатели

Проект 1

Проект 2

Расчетный период Т_р

Расчетный период Т_р

t=1

t=2

t=3

t=4

t=5

t=1

t=2

t=3

t=4

t=5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Прибыль от реализации единицы продукции, П_Нj, д.е.

1155,715

1136,9995

Годовой объем производства продукции, n_tj, шт.

6120

7140

8160

9180

10200

2910

4850

9700

9700

9700

Продолжение формы 16

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Прибыль от реализации годового объема продукции, П_Нj ∙ n_j, тыс. д.е.

7072,976

8251,805

9430,634

10609,46

11788,29

3308,669

5514,448

11028,89

11028,89

11028,89

Годовые амортизационные отчисления от стоимости ОПФ, ОФ_ПЕРВj∙ Н_А, тыс. д.е.

2250

2115

Доля инвестиций от их общего объема в t-ом году, k_{инв tj} , к-т

0,5

0,15

0,1

0,15

0,1

0,1

0,1

0,25

0,2

0,35

ОФ_ПЕРВj∙ Н_А ∙ k_{инв tj,}, тыс. д.е.

1125

337,5

225

337,5

225

211,5

211,5

528,75

423

740,25

Величина денежного потока для t- года, СFt_j, тыс. д.е.

8197,98

8589,30

9655,63

10946,5

12013,3

3520,18

5725,95

11557,7

11451,9

11769,1

Коэффициент дисконтирования, α_t

0,870

0,756

0,658

0,574

0,497

0,870

0,756

0,658

0,574

0,497

Продолжение формы 16

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Дисконтированные денежные потоки,

СFt_j ∙ α_t, тыс. д.е.

7132,239

6493,515

6353,407

6283,291

5970,607

3062,547

4328,817

7604,9304

6573,388

5849,265

Итого дисконтированные денежные потоки, тыс. д.е.

32233,059

27418,947

Объем инвестиций в t-ом году, Иt_j , тыс. д.е.

17637,783

5291,3349

3527,5566

5291,3349

3527,5566

3274,6295

3274,6295

8186,57375

6549,259

11461,2032

Дисконтированный объем инвестиций в t-ом году, Иt_j ∙ α_t, тыс. д.е.

15344,8712

4000,2492

2321,1322

3037,2262

1753,1956

2848,9277

2475,6199

5386,7655

3759,2747

5696,2176

Продолжение формы 16

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Итого дисконтированный объем инвестиций, тыс. д.е.

26456,6744

20166,8054

Чистая текущая стоимость, тыс. д.е.

5776,3846

7252,1416

Индекс рентабельности инвестиций, к-т

1,2183

1,3596

Показатели

Проект 1

Проект 2

Сумма денежных потоков за n-е количество лет, наиболее близкая к сумме инвестиций, PVP_Г, тыс. д.е.

26262,452 (за 4 года )

14996,2944 (за 3 года )

Недостающая до окупаемости сумма, ∆CFt_j, тыс. д.е.

194,2224

5170,511

Величина денежного потока за один месяц следующего (n+1) года, CFt_МЕСj, тыс. д.е.

497,551

547,782

Количество месяцев (n+1) года, в течении которых окупится проект, PVP_МЕСj, мес.

0,39

9,439

Полный срок окупаемости инвестиций, PVP_j, лет

4 года и 0,39месяцев

3 года и 9,439месяцев

Показатели

Проект 1

Проект 2

Расчетный период Т_р

Расчетный период Т_р

t=1

t=2

t=3

t=4

t=5

t=1

t=2

t=3

t=4

t=5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Полная себестоимость единицы продукции, S_Пj, д.е.

4622,861

4547,998

Годовой объем производства продукции, n_tj, шт.

6120

7140

8160

9180

10200

2910

4850

9700

9700

9700

Затраты на производство годового объема продукции, S_Пj ∙ n_j, тыс. д.е.

28291,909

33007,2275

37722,546

42437,864

47153,182

13234,674

22057,790

44115,581

44115,581

44115,581

Продолжение формы 18

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Годовой объем инвестиций, Иt_j , тыс. д.е.

17637,783

5291,3349

3527,5566

5291,3349

3527,5566

3274,6295

3274,6295

8186,57375

6549,259

11461,20325

E_Н ∙ Иt_j, тыс. д.е.

2645,667

793,700

529,133

793,700

529,133

491,194

491,194

1227,986

982,389

1719,180

Коэффициент дисконтирования, α_t

0,870

0,756

0,658

0,574

0,497

0,870

0,756

0,658

0,574

0,497

Годовые приведенные затраты, З_ПРtj, тыс. д.е.

26915,6911

25553,5012

25169,6048

24814,9177

23698,1106

11941,5052

17047,0319

29836,0671

25886,2348

22779,8762

Продолжение формы 18

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

ИТОГО приведенные затраты за расчетный период, З_ПРj, тыс. д.е.

126151,8254

107490,7152

Показатели

Базовый

вариант

Проект 2

1

2

3

Выручка от реализации годового объема продукции, тыс. д.е.

36609,8

57499,4

Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФ_ПЕРВ, тыс. д.е.

14500,0

15200,0

Затраты на создание оборотных средств, Z_ОБj, д.е.

5450,0

10842,0

Фондоотдача, к-т

2,52

3,78

Продолжение формы 19

1

2

3

Фондоемкость, к-т

0,40

0,26

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, к-во оборотов

6,7

5,3

Длительность одного оборота оборотных средств, дн.

54,5

68,9

Прибыль от реализации годового объема продукции, тыс. д.е.

7321,95

11499,99

Чистая прибыль от реализации годового объема продукции, тыс. д.е. (за вычетом суммы налога на прибыль)

5564,7

8740,0

Рентабельность производства, %

28,0

34,0

Снижение трудоемкости производства продукции по j-му варианту проекта, %

—

29,0

Повышение производительности труда в результате реализации j-го проекта, %

—

41,0

Показатели

Значение

Постоянные издержки в расчете на весь объем производства, S_ПОСТ, д.е.

8320378,7

Оптовая цена единицы продукции, Ц_Oi, д.е.

5684,998

Переменные издержки в расчете на единицу продукции, S_ПЕРi, д.е.

3690,167

Маржинальный доход на единицу изделия, d, д.е.

1994,831

Критический объем производства в натуральном выражении, Q_КР, шт.

4171

Критический объем производства в стоимостном выражении, N_КР, д.е.

23711951,56