Расчет риска

В случае выбора класса риска для каждого фактора в соответствующую графу «оценка» заносится единица (1), остальные 2 графы не заполняются.

Последняя графа является контрольной. В случае правильного заполнения таблицы в данной графе в наличии будут только единицы.

Итоговая сумма контрольной графы должна быть равна количеству факторов (23).

Факторы

риска

Классы риска

Контрольная

графа

Высокий

оценка

Средний

оценка

Низкий

оценка

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Внешняя среда

1. Экономическая ситуация в отрасли, в которой функционирует предприятие клиент

Депрессия, спад

Имеет признаки стабилизации

Здоровая и/или имеет признаки подъема

1

2. Спрос на продукцию

Сокращение спроса

Намечается тенденция стабилизации спроса на выпускаемую продукцию

Спрос на выпускаемую продукцию стабилен

1

3. Уровень конкуренции в отрасли

В отрасли существует

жесткая конкуренция по принципу выдавливания

В отрасли существует здоровая конкуренция с определенными и устоявшимися сегментами

В отрасли практически отсутствует конкуренция

1

2. Качество управления

4. Деловая активность

Деловая активность носит периодический характер

Наличие сезонного фактора в производстве

Стабильная работа без сезонных и иных колебаний

1

5. Организационная структура, структура управления

Предприятие клиент имеет сложную организационную структуру и требует ее оптимизации в части управленческих решений. Не установлены приемлемые степени разграничения полномочий по основным операциям предприятия и в принятии важных решений

Предприятие клиент на стадии оптимизации организационной структуры. Отсутствует четкое разграничение полномочий по основным операциям предприятия и принятии важных решений

На предприятии клиенте сущ.четкая организац. структура, соответ-я проводимой деят-ти и позволяющая быстро принимать необх. решения. Установлены приемлемые степени разграничения полномочий по основным операциям предприятия клиента и в принятии важных решений

1

6. Конфликт интересов собственников и администрации предприятия клиенте

ярко выражен

Недоработанный механизм

Конфликтов интересов собственников и руководства предприятия клиента не существует. Оплата руководства предприятием клиентом зависит от прибыли предприятия клиента

1

7. Вовлеченность в судебный процесс, судебное разбирательство

Деятельность предприятия клиента носит характер постоянной возможности судебных разбирательств по имущественным спорам, экологии, трудовым конфликтам, налогам и крупным злоупотреблениям

Судебные разбирательства возможны как единичные случаи

Судебные разбирательства могут носить экстраординарный характер

1

8. Повышение квалификации персонала

Предприятие клиент не проводит систематическую работу по повышению квалификации персонала, в последние 2-3 года на предприятии клиенте не проводилась внутренняя аттестация

Предприятия периодически проводит работу по повышению квалификации персонала отдельных служб

Руководство предприятия клиента проводит постоянную работу по повышению квалификации персонала, проведена аттестация персонала

1

3.Характер деятельности

9. Формы расчетов

Предприятие клиент осуществляет расчеты за свою продукцию, услуги только за наличные

Расчет за наличные минимален, но существуют такие формы расчета, как бартер, трансферт и т.п.

Предприятие- клиент ведет в основном безналичные формы расчета

1

10. Месторасположение производственных мощностей, складов, офисов

Отдельные цеха и производства, нерационально и далеко расположены друг от друг, складские помещения также нерационально размещены или отсутствуют вовсе

Отдельные производственные помещения, цеха, складские помещения нерационально размещены

Цеха и производства размещены рационально, складские помещения и территории размещены оптимально

1

11. Характеристика сбыта продукции и ее сохранность

Продукция предприятия клиента плохо хранима и имеются проблемы с ее реализацией

Продукция предприятия клиента плохо хранима или плохо реализуема

Продукция предприятия клиента хорошо хранится и имеет ликвидный характер

1

12. Использование новых технологий на предприятии клиенте

Предприятие клиент использует новые технологии по виду деятельности, в которой у него нет традиций и уверенности

Предприятие клиент использует новые технологии в традиционных для него видах деятельности

Предприятие клиент использует хорошо изученные технологии

1

13. Экология

Предприятие клиент своей деятельностью постоянно нарушает допустимые экологические нормы

Деятельность предприятия клиента влияет на экологию в пределах допустимых норм

Деятельность предприятия клиента не влияет отрицательно на экологию

1

14. Реорганизация и крупные продажи имущества

На предприятии клиенте проводилась реорганизация и крупные продажи имущества в проверяемом году

На предприятии клиенте проводилась реорганизация или крупные продажи имущества в предыдущем году

На предприятии клиенте не проводилась реорганизация или крупные продажи имущества за последние 3 года

1

4.Устойчивость работы

15. Система реализации продукции

Большое количество посредников, деятельность которых не контролируется предприятием клиентом

Смешанная система сбыта (посредники, государственные структуры, предприятие-клиент)

Собственная система сбыта в сочетании с маркетингом

1

16. Зависимость от покупателей

Годовая реализация продукции, услуг одному покупателю составляет 20% и более от общего годового оборота предприятия клиента

Реализация продукции, услуг одному покупателю не превышает 20% от общего годового оборота предприятия клиента

Реализация продукции, услуг одному покупателю не превышает 5% от общего годового оборота предприятия клиента

1

17. Зависимость от поставщиков

Рынок поставщиков мал или отсутствует. Предприятие клиент зависит от поставщиков

Рынок поставщиков стабильный, хотя существует возможность диктата со стороны поставщиков.

Рынок поставщиков сырья, комплектующих и т.п. большой, среди поставщиков существует здоровая конкуренция.

1

18. Кредиты

Предприятие клиент не может нормально вести свою текущую деятельность без получения кредитов

Предприятию клиенту необходимы существенные кредиты или инвестиции для развития деятельности

Предприятие клиент пользуется кредитами в редких случаях. Кредиты покрываются оборотными ликвидными активами

1

5. Состояние системы бухгалтерского учета

19. Учет по подразделениям

Предприятие клиент ведет децентрализованный учет

Предприятие клиент ведет централи-зованный учет, в подразделе-ниях ведутся первичные учетные регистры

Предприятие клиент ведет единый централизованный учет, включая подразделения

1

20. Незавершенное производство и запасы

Оценка и инвентаризация запасов и незавершенного производства не производятся

Оценка и инвентарцизация запасов и незавершенного производства трудоемки и производятся не периодически.

Оценка и инвентаризация запасов и незавершенного производства производятся периодически

1

21. Приемлемость учетной политики

Учетная политика предприятия требует ее переработки, разработки детального документа, регламентирующего учет на предприятии клиенте

Учетная политика предприятия клиента приемлема, однако по отдельным операциям требует переработки, есть необходимость пересмотра действующего плана счетов бухгалтерского учета

Учетная политика приемлема и не требует ее пересмотра

1

22. Использование компьютеров в учете

Незначительное

Значительное

Преобладающее

1

23.Организация подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции.

Присутствуют существенные недостатки в организации подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции

Система организации подготовки, оборота и хранения имеет недостатки.

Организована четкая система подготовки, оборота и хранения документов

1

Количество ответов с оценкой риска

2

5

16

23

В случае выбора класса риска для каждого фактора в соответствующую графу "оценка" заносится единица (1), остальные 2 графы не заполняются.

Последняя графа является контрольной. В случае правильного заполнения таблицы в данной графе в наличии будут только единицы.

Итоговая сумма контрольной графы должна быть равна количеству факторов (16).

Факторы риска

Класс риска

Конт рольная графа

Высокий

Оценка

Средний

Оценка

Низкий

Оценка

1.Наличие подразделения в структуре предприятия клиента, занимающегося внутренним аудитом

не имеется

имеется в количестве 1 чел.

имеется подразделение более 1 чел

1

2.Периодичность проверок СВК

Нет

1 раз в год

чаще, чем 1 раз в год

1

3.Имеются ли документы о результатах проверки (акты)

Нет

имеется 1 документ

составляются регулярно по результатам каждой проверки (документы не формализованы)

1

4.Деятельность ревизионной комиссии

не проводится

проводится 1 раз в год

проводятся регулярные проверки в соответствии с планом утвержденным собранием акционеров и одобренным советом директоров

1

5.Уровень квалификации персонала, занятого в СВК

нет экономического образования, небольшой опыт работы

среднее экономическое образование

высшее экономическое образование, большой опыт работы, высокая квалификация

1

6. Уровень обеспечения персонала нормативной документацией

нет системного обеспечения

периодическая печать

наличие информационных систем

1

7.Наличие методологической службы

Нет

имеется один методолог

наличие отдела методологии

1

8.Наличие предыдущей аудиторской проверки

была, но новым аудиторам не представлен аудиторский отчет для ознакомления

не было

была, аудиторское заключение дано

1

9. Способность контроля собственниками

Акционерам - собственникам сложно проконтролировать предприятие клиент без специальных комитетов и аудиторов

Акционеры – собственники способны осуществлять только стратегический контроль через органы управления

Акционеры- собственники осуществляют стратегический контроль через органы управления и существуют возможности для осуществления текущего контроля за деятельностью предприятия клиента

1

10. Система охраны и контроля за отпуском и вывозом продукции

Отсутствует

охрана обладает ограниченным кругом обязанностей, которые не распространяют-ся на охрану материальных ценностей

охрана полностью выполняет свои функции и контролирует наличие соответствующей документации по отпуску и выносу продукции

1

11. Контроль за проектами

На предприятии не определены четко контрольные функции.

Руководство предприятия клиента закрепило отдельных лиц, руководящего состава для обеспечения контроля за ходом выполнения работ по крупным проектам

На предприятии клиенте задействованы специальные структуры для выполнения всех проектов и обеспечен контроль со стороны руководства за ходом их выполнения

1

12. Оценка целесообразности инвестиций

Предприятие клиент бесконтрольно осуществило или осуществляет финанс. инвестиции, доходы по инвестициям практически отсутствуют, эффект-ть вложений крайне низка, при собств.неустойчивом финанс.положении осуществляло неэффективн. финанс.инвестиции

Предприятие клиент осуществило или осуществляет финансовые инвестиции при наличии соответствующего контроля, однако отсутствует детальная проработка по эффективности инвестиционных проектов.

Осуществл. финанс.инвестиций вполне целесообразно. При принятии решений по осущ.инвестиций руководством предприятия клиента производ. детальная проработка в части эффект-ти данных проектов и осущ. контроль по их осуществлению со стороны Совета дир-ров и акционеров

1

13. Оценка целесообразности привлечения кредитов

Отсутствует

оценка, опирающаяся на опыт работы в отрасли и учет в целом по кредитующей организации

Оценка целесообразности и объемов привлечения средств, контроль за их использованием и оценка доходности кредитов

1

14. Наличие подразделения, анализирующего и обобщающего финансово-бухгалтерскую информацию (аналитический центр)

Отсутствует

Аналитические работы вы-полняет плановый отдел, но работа не востребована, отсутствует должная связь финансового отдела с бухгалтерией, возможно несоответствие данных аналитического сектора с данными бухгалтерской отчетности

Аналитические работы выполняются и активно применяются для принятия управленческих решений

1

15. Наличие системы оценки финансового состояния предприятия клиента

Отсутствует

Оценка финансового состояния на уровне методических положений

Существует

1

16. Контроль системы учета деятельности производственных подразделений

Отсутствует

контролируется правильность учета только значительных участков деятельности (например, формирование себестоимости)

полный контроль учета деятельности подразделений

1

Количество ответов с оценкой риска

6

2

8

16