Тема 5.1. Планирование деятельности предприятия

Изучение структуры бизнес-плана

Краткие теоретические сведения

Составление бизнес - плана один из специфических методов планирования хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики. Продукт плановой деятельности- план- объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и необходимый инструмент принятия проектно- инвестиционных решений, связанных с взаимодействием фирмы с внешней средой. Такой системный документ, структурированный по определенным разделам, получил название бизнес – план.

Цель бизнес – плана – обоснование деятельности предприятия. Он составляется не по приказу сверху, поэтому бизнес – план не имеет строгой регламентации ни по объему, ни по структуре документа. Но структура бизнес – плана в целом и внутренняя структура отдельных разделов однотипна.

В бизнес-плане детально рассматриваются вопросы предприятия в настоящие 12 месяцев и кратко на остальной период. Реже бизнес – план составляется на 3 года и свыше на 5 лет. Если бизнес – план разрабатывается для одного товара и он ориентирован на конкретный проект и конкретных инвесторов, срок бизнес - плана не ограничивается. В разных разделах могут быть произведены расчеты даже на разные сроки

Согласно экономической теории бизнес- план выполняет четыре важнейшие функции:

1. Разработка концепции стратегии деятельности предприятия (бизнеса). Функция является ведущей в период создания предприятия или выработка новых направления его деятельности.

2. Вторая функция – само направление. Оно позволяет оценивать возможность развития нового направления деятельности, контролировать процесс развития предприятия.

3. Привлечение денежных средств для реализации проекта (ссуд, кредитов) Трудность привлечение кредитов в настоящее время связана, с одной стороны, с высокими процентными ставками и частой невозвратностью кредита, с другой. Часто главным фактором в получении инвестиций является наличие бизнес – плана, глубина исследования объекта плана.

4. Привлечение партнеров к реализации проекта или реализации плена предприятия, которые могут вложить собственный капитал или передать на коммерческих началах имеющиеся у них технологий.

Чаще всего в литературе предлагаются следующая структура бизнес – плана:

1.Резюме

2.Продукция и услуги

3. План маркетинга:

3.1 Оценка внешней среды

3.2 Оценка потенциальных покупателей (рынок сбыта)

3.4 Комплексное исследование рынка

3.5 Стратегия маркетинга

4. производственный план:

4.1 Экономический потенциал

4.2 Технологический потенциал

4.3 Материально – техническое обеспечение

4.4 Трудовой потенциал

4.5. Правовая защита производства

5.Управление предприятием

6.Юридический план

7.Оценка риска и страхования

8.Финансовый план

9.Стратегия финансирования

10.Приложения

Содержание разделов плана

3.1. Резюме

Раздел составляется в конце, после составления всех остальных разделов. Он не должен быть объемным ( желательно не более четырех машинописных страниц).

В нем описывается, что предприниматель собирается сделать, за счет чего, чем будущее изделие будет отличаться от продукции конкурентов и почему захотят приобрести именно его. В конце резюме дается оценка ожидаемого финансового результата, в том числе приводятся прогноз объемов продаж на ближайшее время, выручка, затраты, балансовая прибыль, уровень рентабельности, срок окупаемости затрат. Цели и задачи предпринимателя, комплекс мероприятий по их реализации могут быть представлены в разделе в виде дерева целей.

3.2. Продукция и услуги

Описание изделия (или продукции) охватывает информацию по следующим направлениям: какие потребности призваны удовлетворять продукция (или изделие), особенности по сравнению с существующей, имеющей на рынке; какими патентами защищены изделие и технология его изготовления; примерная цена и примерные затраты на производство, прибыль; оценка качества изделия; упаковка.

3.3 План маркетинга

Оценка внешней среды

Оценка потенциальных покупателей

Оценка конкуренции

Комплексное исследование рынка

Стратегия маркетинга

3.4 Производственный план

Раздел нужен для партнеров и вкладчиков денег. Цель его – убедить инвесторов, что экономический потенциал предприятия способен обеспечить объемы, предусмотренные проектом. В начале раздела должна быть дана информация о том, где будет изготавливаться товар – в действующем предприятии или вновь создаваемом. От этого будет зависеть содержание раздела. Если освоение производства изделия будет производиться на создаваемом предприятии, в разделе уделяется достаточно внимания описанию предприятия и его географического положения.

В разделе описывается планируемое местоположение предприятия, так как удачное расположение – один из важнейших факторов успехов проекта. Необходимо дать обоснование выбора места, указать преимущества и недостатки, уровень зарплаты, наличие рабочей силы, близость к заказчикам и смежникам, транспортные возможности и др. если освоение производства будет походить на действующем предприятии, желательно основное внимание уделить таким вопросам: достаточна ли имеющаяся производственная база для осуществления проекта и каковы перспективы ее расширения.

Раздел должен содержать сведения на 2 – 2 года, а на крупных предприятиях на 4-5 лет.

В производственном плане нужно дать описание производственного процесса и схему производственных потоков с указанием, откуда и как будут поступать сырье, комплектующие изделия, в каких целях они будут перерабатываться, куда и как будет поставляться продукция.

В заключении даются об издержках производства и динамике их на перспективу, затраты на утилизацию отходов и защиту окружающей среды:

- прогнозируемый обуем продаж

- необходимое оборудование.

3.5. Организационный план

В разделе рассматривается кадровое обеспечение, необходимое для качественного и эффективного производства, описываются потребные специалисты, их численность, наличие. Если квалификация рабочей силы не адекватна потребностям, излагают методы обучения новому делу в краткосрочный (первый год) и перспективам (2-5 лет) периодах.

Указываются затраты на обучение работников в различные моменты осуществления проекта.

Раздел также содержит сведения об уровне, формах оплаты труда разных категорий работников, включая социальные льготы.

3.6. Юридический раздел

При необходимости предприятия в начале раздела описывается организационно- правовая форма предприятия. Радел содержит следующую информацию:

- каковы правовой статус предприятия, форма собственности ( товарищество, акционерное общество, кооператив, государственное, совместное предприятие и т. д.)

- какие права инвесторов на предприятии (участие в управлении, владение контрольным пакетом акций, рядовой акционер)

- юридические права предприятия данной формы собственности (со ссылкой на законы и др. законодательные документы)

- правовая ответственность инвестора согласно государственному и местному законодательству.

- права и обязанности сторон.

0. Оценка риска страхования

Понятие риска, его оценка, прогнозирование риска, управление им – вещь, малознакомая для наших предпринимателей, хотя сегодняшняя предпринимательская деятельность сопряжена с большим риском.

Анализ риска должен является составной частью бизнес плана, и чем крупнее проект, тем всестороннее анализ.

В разделе определяются типы рисков ( их ассортимент), их вероятность, суммы возможных материальных ущербов, выявляются наиболее вероятные, предлагаются контрмеры по их предотвращению, указывается, какие типы страховых полюсов (и на какие суммы), предприятия планируют приобрести.

3.8. Финансовый план

Финансовый раздел бизнес - плана обобщает материалы предыдущих разделов в рублях, в денежной форме. В этом разделе, как правило, представляются следующие документы.

Если проект реализуется в действующем производстве, указывается имеющийся капитал, балансовые отчеты и приоритетные финансовые планы на ближайшие годы. Важной информацией раздела является прогнозы: объемов реализации товаров, а также прибыли и убытки. В разделе приводится баланс денежных приходов и поступлений, отражающих, сколько денег нужно вложить в проект по временным интервалам до реализации проекта и по ходу его реализации, чтобы обеспечить синхронизацию поступления и расходования денег. Приводится таблица доходов и затрат, свободный баланс актов и пассивов предприятия на начало и конец первого года реализации проекта, график достижения безубыточности (рисунок)

График безубыточности – это схема, показывающая: влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости изделия; уровень производства ( продаж) изделия, необходимый для покрытия затрат. В графике затрат на производство изделия делятся на переменные, зависящие от объема производства: материальные, транспортные, зарплата производственных рабочих, электроэнергия на технологические цели и др., и постоянные, не зависящие от него: заработная плата остальных категорий работающих, амортизация, электроэнергия на освещение и др. Уровень продаж, при котором покрываются все расходы, являются уровнем безубыточности проекта. Желательно, чтобы планируемые объемы продажи изделия были намного выше, чем уровень безубыточности.

График безубыточности производства

Стратегия финансирования

Стратегия финансирования – это прежде всего план получения денежных средств для нового изделия:

1. Сколько нужно средств.

2. Откуда их получить: кредиты, средства партнеров и акционеров. Кредиты предпочтительнее для действующих заводов, так как для инвестора риск небольшой, и поэтому процент за кредит он возьмет не большой (завод имеет материальное обеспечение кредита)

3. Сроки возврата средств ( на основе срока окупаемости).

Задание и контрольные вопросы

Критерием качества разработки и выполнения планов может быть степень адекватности теоретической модели планового показателя фактическим данным, на основе которых она была разработана:

Кк.п. = ,

где Кк.п.- критерии качества разработки и выполнения планового показателя, %;

Пф – фактическое значение планового показателя в отчетном периоде;

Пр – расчетное ( нормативное, прогнозное) значение планового показателя. Чем длиннее период планирования, тем больше будет значение Кк.п. но его значение может быть заданно не более 15%.

Задачи для самостоятельного решения

Задание 1

По исходным данным представленным в табл. 4,оцените качества плана производства и реализации по рынкам, товарам и в целом по организации.

Таблица 4

Исходные данные для оценки качества плана

Рынки	Прибыль по товарам, млн.руб
	1		2		3		4
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
А Б В	32.0 31.0 3.0	31.5 30.0 2.0	25.0 24.0 30.0	33.0 23.5 31.0	42.0 38.0 35.0	42.5 37.0 33.5	30.0 35.0 31.0	28.5 36.0 30.5

Задание 2

Определить инвестиционные возможности организации за счет собственных источников. Исходные данные приведены в табл. 5

Таблица 5

Х◦	Сумма накопленных амортизационных отчислений, тыс. руб.	Выручка от продаж ненужного оборудования, тыс. руб.	Прибыль встающая СЯВ распоряжений предприятия, тыс. руб.	Выручка от продаж ненужного оборудования, тыс. руб.	Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации, %
					Фонд накопления	Выплаты социального характера	Выплаты дивидендов	Стабилизационный (резервный) фонд
1	6138	-	2156	-	56.0	16.0	28.0	-
2	7370	120	1980	120	55.1	12.1	30.8	2
3	8470	150	2420	150	52.4	13.4	32.2	2
4	6292	45	2057	45	60.0	10.7	27.3	2
5	7524	190	1782	190	51.6	15.2	33.2	-
6	6245	650	1903	650	49.6	14.4	34.0	2
7	7964	440	2134	440	53.5	11.8	32.7	2
8	9031	550	1683	550	55.0	14.2	30.8	-
9	4785	165	1947	165	58.0	15.1	24.9	2
10	9306	325	1848	325	54.6	12.7	30.7	2

Задача 3

У предприятия имеются свободные денежные средства в размере 2 млн. руб.; оно может их использовать на следующие цели: положить в коммерческий банк на депозит под 40% годовых (вероятность 0.6); приобрести акции и получать ежегодный дивиденд в размере 400 тыс. руб. (вероятность 0.5),реализовать проект по реконструкции и техническому перевооружению производства, который позволит получать ежегодно 500тыс. руб. чистой прибыли (вероятность 0,9). Уровень инфляции составляет 25% годовых. Определить, на какие цели следует в первую очередь использовать имеющиеся свободные денежные средства предприятия и почему? Методические указания для наглядности следует свести все данные и оценочные показатели в табл. 6.

Таблица 6

Направления использования инвестиций	Критерии (ставка по депозиту, ставка дивиденда, рентабельность)	Ежегодная прибыль тыс. руб.	Вероятность наступления события	Математич. ожидание, тыс.руб
1. Положить на депозит в коммерческий банк 2. Приобрести акции 3. Реализовать тракт по реконструкции и техническому перевооружению производства

Тестовое задание

1. К функции не относятся к бизнес – планированию не относятся:

а) стратегическая сегментация рынка

б) разработка нормативов конкурентоспособности товаров

в) анализ факторов, влияющих на технико–экономические показатели

г) контроль выполнения планов

д) прогнозирование плановых показателей

2. Средства, относящиеся к внешним источникам финансирования:

а) средства вкладчиков или акционеров

б) уставной капитал предприятия

в) ипотечные ссуды

г) лизинговое финансирование

д) прибыль предприятия.

3.Инвестиции это:

а) основные средства предприятия

б) оборотные средства предприятия

в) непроизводственные расходы предприятия

г) долгосрочные вложения средств в создание нового оборудования.

4.Бизнес-планирование это:

а) планирование экономического и социального развития предприятия

б) финансовое планирование

в) оперативно-календарное планирование

г) стратегическое планирование

д) планирование деятельности предприятия с привязкой к рыночным категориям.

5.Цель бизнес-плана:

а) программирование на перспективу хода производственного процесса

б) обоснование деятельности предприятия

в) определение предельно-допустимых затрат

г) формирование материальных, кадров и финансовых ресурсов предприятия

6.Инвестировать средства имеет смысл:

а) если предприятие получает большую выгоду ,чем от хранения денег в банке;

б) если рентабельность инвестиций превышает темпы инфляций;

в) в наиболее рентабельные проекты;

г) если обеспечивается наибольшая экономическая выгоды с наименьшей степенью риска.

Вопросы для самопроверки

1. Что такое бизнес-план?

2. В каких случаях разрабатывается бизнес-план на предприятиях?

3. Основные функции бизнес-плана?

4. Цель бизнес-плана?

5. Основные разделы бизнес-плана?

6. Какова сущность производственной программы предприятия и основные принципы ее разработки?

7. Что собой представляет финансовый план предприятия?

Библиографический список

1. Океанова З.К. Основы экономической теории: учеб. пособие/З.К. Океанова. – 2-е изд., испр., доп. – М.: ФОРУМ-М, 2004. - 272 с.

2. Слагода В.Г Экономическая теория: учеб. пособие/ В.Г. Слагода. – М.: ФОРУМ: ИНВРА-М, 2003. – 304 с.

4