нп тема 1 практическое

Тема 1

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

1. Укажите, с какого момента подлежат введению следующие федеральные (региональные) законы (при решении задачи год опубликования закона совпадает с годом изучения дисциплины «Налоговое право»):

-федеральный закон опубликован 15 декабря, вводит новый налог; 24 января

• федеральный закон опубликован 2 ноября, вводит новый налог; вступит в силу 1 января следующего года -федеральный закон вносит изменения в главу 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, опубликован 3 ноября; 3 или 4 декабря

• федеральный закон вносит изменения в главу 22 Налогового кодекса Российской Федерации, опубликован 15 августа; 1 октября

• федеральный закон вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса

Российской Федерации, опубликован 15 сентября; вступит в силу 1 января

• закон субъекта РФ опубликован 25 декабря, вводит новый налог.

вступит в силу 1 января следующего за наступающим годом.

2. Законом субъекта города федерального значения опубликован закон о введении местного сбора с владельцев собак 01.12.2018 г. и вступил в силу с 01.01.2019 г.

Оцените правомерность ситуации.

Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ (ред. от 21.12.2021) "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с...

Статья 8

5. Конституция (устав) и закон субъекта Российской Федерации вступают в силу после их официального опубликования. Законы и иные нормативные правовые акты субъекта Российской Федерации по вопросам защиты прав и свобод человека и гражданина вступают в силу не ранее чем через десять дней после их официального опубликования.

То есть закон субъекта вступает в законную силу с момента опубликования, соответственно, то, что прописано о вступлении его в законную силу с 01.01.2019 незаконно

И противоречит ст. 8 федерального закона

Ст.12 и 14 НК не прописано

2. В пункте 4 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (закон опубликован 30.11.2014 г.) предусмотрено, что торговый сбор в соответствии с главой 33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 01.07.2015 года.

Оцените, соответствует порядок вступления в силу Закона статье 5 Налогового кодекса РФ?

Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Статья 4

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171490/ad890e68b83c920baeae9bb9fdc9b94feb1af0ad/

4. Торговый сбор в соответствии с главой 33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 1 июля 2015 года. В муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона.

НК РФ Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/431ac8ed77136ef53561af7f6977bc09ec0595a7/

2. Федеральным законом от 29.11.2014 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (закон опубликован 01.12.2014 г.) были увеличены сроки владения имуществом с 3 до 5 лет для получения права на освобождение от налога на доходы физических лиц при продаже имущества, за исключением имущества, которое получено в порядке наследования, дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ; получено налогоплательщиком в результате приватизации; получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (в вышеперечисленных случаях срок остался 3 года).

Налогоплательщик приобрел недвижимое имущество (квартиру) в соответствии с договором купли-продажи и зарегистрировал в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю, дата регистрации договора купли-продажи - 15.01.2016 года, затем налогоплательщик продал данное имущество, дата регистрации договора купли-продажи 2 февраля 2019 года.

При решении задачи, ответьте на следующие вопросы :

• с какого момента будут действовать нормы, увеличивающие срок владения имуществом?

• будет у данного налогоплательщика право на освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц за 2019 г., должен ли он подать налоговую декларацию за 2019 год в 2020 году?

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (опубликован в «Российской газете» от 08.10.2014. № 229 (6501)) и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Для отдельных положений закона предусмотрен иной срок вступления их в силу.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговым периодом признается календарный год.

Поскольку гражданин приобрёл имущество- квартиру после вступления в законную силу указанных изменений и продал квартиру до истечения 5 летнего срока, то соответственно он должен платить налог на имущество и подать декларацию в 2020 году.

5. Абзацем 1 пункта 3 статьи 6 регионального Закона Сахалинской области №377 «О транспортном налоге» было предусмотрено, что от уплаты налога в полном объеме освобождаются, в частности, инвалиды I и II и групп, инвалиды с детства. При этом льгота предоставляется физическому лицу по одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске, вне зависимости от наличия у него более одного основания освобождения от уплаты налога, при условии самостоятельного управления данным транспортным средством или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом).

Оцените данную норму на предмет соответствия налоговому законодательству.

Федеральное законодательство освобождает от транспортного налога авто мощностью до 70 лошадиных сил и машины, выданные инвалидам через органы соцзащиты. Также его не платят владельцы тракторов, молоковозов, комбайнов, машин для перевозки и внесения удобрений и ветеринарной службы.

От транспортного налога освобождены герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы. Малоимущие семьи могут получить льготы на транспортный налог в индивидуальном порядке, если их доход не превышает прожиточный минимум.

Региональные власти самостоятельно устанавливают льготы на транспортный налог. В некоторых регионах пенсионеры платят 50% налога, а в некоторых субъектах — вовсе освобождены от него.

В ряде субъектов получить льготу на транспортный налог может один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях льгота предоставляется одному родителю и только на одно транспортное средство.

Также в зависимости от региона льготу могут получить матери-одиночки.

Поэтому транспортный налог является региональным налогом и дополнительные льготы устанавливают региональные власти , т.е. субъекты РФ.