Основные обязанности налогоплательщиков
1.Встать на учет в налоговых органах.
2.Уплачивать законно установленные налоги.
3.Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
4.Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты).
5.Представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
6.Представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Основные обязанности налогоплательщиков
7.Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
8.В течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
9.Нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
(статья 23, НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ, ред. от 02.07.2021)
Виды налогов в РФ
|
• |
Налог на Доходы Физических Лиц (НДФЛ) |
|
• |
Налог на прибыль организаций |
|
• |
Налог на Добавленную Стоимость (НДС) |
|
• |
Акцизы |
|
• |
Налог на Добычу Полезных Ископаемых (НДПИ) |
Федеральные налоги |
• |
Водный налог |
• |
Государственная пошлина |
|
|
• |
Сборы за пользование объектами животного мира и за |
|
|
пользование объектами водных биологических |
|
• |
ресурсов |
|
Налог на дополнительный доход от добычи |
|
|
|
углеводородного сырья |
Региональные налоги |
• |
Налог на имущество организаций |
• |
Налог на игорный бизнес |
|
|
• |
Транспортный налог |
Виды налогов в РФ
Местные налоги |
• |
Земельный налог |
|
• |
Налог на имущество физических лиц |
||
|
• |
Торговый сбор |
|
Отраслевые налоговые |
• |
Сборы за пользование объектами животного мира |
|
• |
Регулярные платежи за пользование недрами |
||
сборы и платежи |
• |
Сборы за пользование объектами водных |
|
|
|
биологических ресурсов |
|
|
• |
Упрощенная система налогооблажения |
|
Специальные |
• |
Единый СельскоХозяйственный Налог (ЕСХН) |
|
• |
Патентная система налогооблажения |
||
налоговые режимы |
|||
• |
Налог на профессиональный доход для самозанятых |
||
|
|
граждан |
Налог на Доходы Физических Лиц (НДФЛ)
Доходы, облагаемые НДФЛ:
•от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
•от сдачи имущества в аренду;
•доходы от источников за пределами Российской Федерации;
•доходы в виде разного рода выигрышей;
•иные доходы.
Порядок расчета налога:
Ставки налога:
•13%: заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества и др.
•35%: выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
•И другие.
Налог на Добавленную Стоимость (НДС)
Объектом налогообложения являются:
•Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
oбезвозмездная передача;
oввоз товаров на территорию РФ (импорт);
•Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
•Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
Ставки налога:
•0%: при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и др.
•10%: реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров.
•20%: применяется во всех остальных случаях.
Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога.
Налог на Добавленную Стоимость (НДС)
Пример.
Товар в магазине стоит 1000 рублей (включая НДС 20%).
Налог на имущество физических лиц
Объектом налогообложения признается следующее имущество:
•Жилой дом;
•Квартира, комната;
•Гараж, машино-место;
•Единый недвижимый комплекс;
•Объект незавершенного строительства;
•Иное здание, строение, сооружение, помещение.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Налог на имущество физических лиц
Примеры для Санкт-Петербурга.
Жилые дома с кадастровой стоимостью до 5 млн. руб. — 0.1%. Жилые дома с кадастровой стоимостью от 5 до 10 млн. руб. — 0.15%. Жилые дома с кадастровой стоимостью от 10 до 20 млн. руб. — 0.2%.
Жилые дома с кадастровой стоимостью от 20 до 300 млн. руб. — 0.25%. Квартир, комнат с кадастровой стоимостью до 7 млн. руб. — 0.1%. Квартир, комнат с кадастровой стоимостью от 7 до 20 млн. руб. — 0.15%. Квартир, комнат с кадастровой стоимостью от 20 до 300 млн. руб. — 0.2%. Гаражи и машино-места — 0.3%.
Кадастровая стоимость — цена недвижимости, которую установило государство.
Налог на имущество физических лиц
Вычеты и льготы — это законный способ снизить налоговую нагрузку.
Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
•квартиры — 20 м2;
•дома — 50 м2;
•комнаты — 10 м2.
Т.е. если площадь дома 53.2 м2, то собственнику нужно заплатить только за 3.2 м2.
При наличии 3-х и более несовершеннолетних детей налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 м2 общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 м2 общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.