МИНИСТЕРСТВО ЦИФРОВОГО РАЗВИТИЯ, СВЯЗИ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский государственный университет телекоммуникаций им. проф. М. А. Бонч-Бруевича» (СПбГУТ)
Права и обязанности налогоплательщика Виды и размер налогов в России, США, странах Европы
Факультет социальных цифровых технологий |
Факультет инфокоммуникационных сетей и систем |
Кафедра социально-политических наук |
Кафедра программной инженерии и вычислительной техники |
Доцент, канд. полит.н. |
Cтуденты гр. ИКПИ-84 |
Кульназарова А.В. |
Ежуров А.П., Коваленко Л.А. |
Санкт-Петербург 2021
Российская Федерация
Налоговый кодекс РФ
Номер: 146-ФЗ.
Принят Государственной Думой 16 июля 1998.
Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998.
Подписан Президентом России Борисом Ельциным 31 июля 1998.
Вступил в силу 1 января 1999.
Налоговый кодекс Российской Федерации
(НК РФ) — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.
Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), в которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), в которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).
Что такое налог и что такое сбор?
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий, либо уплата которого обусловлена осуществлением отдельных видов предпринимательской деятельности.
(статья 8 НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ, ред. от 02.07.2021)
Сходства налога и сбора
Иналог, и сбор являются обязательными (статья 57 Конституции РФ).
Иналог, и сбор взимаются с организаций и физических лиц.
Различия налога и сбора
Налог — платеж, выражен в денежном эквиваленте.
Сбор — взнос, который может быть осуществлен не только деньгами. Налоговые платежи подразумевают некую периодичность, тогда как
сбор является единоразовым обязательством.
Налог не является фиксированным платежом, тогда как величина сбора одинакова для каждого.
За неуплату сбора плательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу, в то время, как за неуплату налога полагается административная и даже уголовная ответственность.
Налоги
•Прямые — взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства;
•Косвенные — налоги на товары и услуги.
Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента, вторые же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Подоходные налоги делятся на три типа:
•Прогрессивные — налоги, ставка которых повышается с увеличением уровня дохода.
•Регрессивные налоги — ставка которых понижается с увеличением уровня дохода.
•Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Страховые взносы
В НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено в статье 8 НК РФ. Так, под страховыми взносами понимаются
обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.
Кто такой налогоплательщик?
Налогоплательщик — организация или физическое лицо, на котором в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.
(статья 19, НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ, ред. от 02.07.2021)
Налог на имущество |
Физические лица |
|
физических лиц |
||
|
Налог на прибыль |
Организации |
Основные права налогоплательщиков
1.Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
2.Использовать налоговые льготы.
3.Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит.
4.Право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
5.Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя.
6.Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
7.Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
8.Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны.
Основные права налогоплательщиков
9.Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов.
10.Требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.
11.Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому Кодексу или иным федеральным законам.
11.Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
12.Право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
(статья 21, НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ, ред. от 02.07.2021)