4. Расчет численности занятых и заработной платы:

Численность основных и обслуживающих работников определяется по нормативам обслуживания, заложенных в характеристиках оборудования, но иногда численность приходится определять на основе трудоемкости работ, фонда рабочего времени и т.д.

Самый распространенный вариант расчета по трудоемкости работ:

Н числ =. Объём работ в человекочасах . (4.1)

Фонд рабочего времени одного человека в часах (ФРВ)

Объем работ в человекочасах рассчитывается как произведение трудоемкости изготовления одного изделия на их количество.

Об.раб. = ПМ*Трудоемк = 138838*43 = 5970034 (4.2)

Фонд рабочего времени можно рассчитать как 247 рабочих дней минус 24 дня отпуска, больничных и прочих регламентированных отгулов, умножить на 8 часов смены

Фраб.времени =(365-118-20-2-1)*8ч = 1792 (4.3)

Нчисл = 5970034/1792 = 3331,492 = 3332 (4.4)

Таблица 5

Штатное расписание

Наименование материалов	Объем работы в человекочасах	Количество ставок	Оклад	Доплаты, надбавки
Основные рабочие	5970034	3332	14931,05	4479,32
Служащие	1791011	1000	11940,07	3582,02
Административно-управлеческий аппарат	597004	334	17874,37	5362,31
ИТОГО	8358049	4666	44745,49	13423,65

Кол.служ = 3332*0,3 = 1000 раб. (4.5)

Кол.адм = 3332*0,1 = 333.2 = 334 раб. (4.6)

Оклад = Об.работ*тарифная ставка / (кол-во ставок * 12) (4.7)

Окл.осн = 5970034*100/(3332*12) = 14931,05 (4.8)

Окл.служ = 1791011*80/(1000*12) = 11940.07 (4.9)

Окл.адм = 597004*120/(334*12) = 17874.37 (4.10)

Доплаты и надбавки рассчитаем как 30% от заработной платы.

5. Расчет заработной платы и социальных отчислений

Заработная плата всего персонала за год (фонд оплаты труда, или же ФОТ) считается, исходя из средней месячной заработной платы или из окладов, или из часовых тарифных ставок и объема работ. В любом случае составляется таблица, отражающая перечень персонала по профессиям и квалификациям.

Что важно:

1) учесть размер возможных премий для рабочих в пределах 20-30 % ФОТН (вводится в расчет через коэффициент К прем = 1,3)

2) Учесть дополнительную заработную плату (оплата отгулов, отпусков). Считается через соответствующий коэффициент:

(5.1)

(5.2)

Где Т_пв – количество праздников и выходных в году

Т _отп - количество дней в отпуске, обычно 24-28, в разных отраслях по разному.

Т _больн – количество дней про болезни оплачиваемых, 1-2 дня, не больше

Т _го – выполнение гос обязанностей, за которые потом дается оплачиваемый отгул. Обычно –1 день

При этом мы считаем годовой ФОТ как 11 зарплат и К_доп.

3) в том случае, если предприятие использует общеотраслевые тарифные ставки, нужно учесть северный коэффициент, в Омской области он равен К_сев = 1,15

Формула расчета фонда оплаты труда (ФОТ) может выглядеть следующим образом:

ФОТ = (ЗП_мес*Ч) *11 * К прем * (1+ К _доп )* К _сев (5.3)

ФОТрабочих = (3332*(14931,05+4479,32)) *11*1,3*(1+0,11)*1,15 = 1180580656,97 (5.4)

ФОТслужащих = (1000*(11940,07+3582,02)) *11*(1+0,11)*1,15 = 217953426,74 (5.5)

ФОТадминистрации = (334*(17874,37+5362,31)) *11*(1+0,11)*1,15 = 108976799,31(5.6)

ФОТ = 1180580656.97+217953426.74+108976799.31= 1507510883,02 (5.7)

ЗП_мес – средняя месячная зарплата (оклад и т. д.)

Ч – численность персонала, получающего такую среднюю зарплату

ЗП*Ч в формуле может быть заменена на ∑ ЗП_мес

ЕСН – социальное страхование, равно 30 % от ФОТ

ЕСН = 0,3 *ФОТ = 0,3* 1507510883,02= 452253264,91 (5.8)

Одним из важнейших технико-экономических показателей является себестоимость продукции. Она включает в себя все виды затрат:

Также в совокупные затраты включаются и общезаоводские, общехозяйственные. Для удобства расчетов их берут в процентах от совокупного ФОТ.

Это связано с тем, что размер этих расходов зависит от объема работ или его времени, а ФОТ косвенно характеризует и то, и другое.

Рассчитайте себестоимость единицы продукции, разделив общую сумму на выпуск

Таблица 6

Себестоимость продукции, оказываемых услуг

Вид затрат	Сумма, руб.	На 1 изделие
Стоимость материалов	23552,46	170
Стоимость электроэнергии	3474420,95	25.025
Годовой ФОТ	1507510883,02	10858,06
Социальные отчисления, 30% от ФОТ	452253264,91	3257,42
Амортизационные отчисления	2870000	20,67
Накладные (общезаводские, общехозяйственные) расходы	1206008706,42	8686,45
ИТОГО	3172140827,76	48017,60

Стоимость электроэнергии = 7,15*3,5*138838 = 3474420.95 (6.1)

Накладная = ФОТ*3,8 = 1507510883,02*0,8 = 1206008706,42 (6.2)