1.2. Сущность, цели и задачи фискальной политики.
Роль государства неоспоримо важна в системе рыночных отношений. Оно регулирует взаимоотношения экономических субъектов для поддержания благоприятных условий функционирования рынка и избегания всевозможных кризисных ситуаций и явлений. Одним из направлений действий государства является фискальная политика.
Фискальная политика представляет собой политику государственного регулирования экономики через изменение налогов и государственных расходов.7 Такая политика имеет и второе название – бюджетно-налоговая политика.
Исходя из второго названия, можно догадаться, что главными аспектами в данной политике являются бюджет и налоговая система государства.
Под «бюджетом» понимается форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.8 Бюджет государства подразделяется на: федеральный, региональный и муниципальный. Превышение доходов над расходами называется «профицитом» бюджета, а расходов над доходами – «дефицитом». Перед государством стоит важная задача – поддерживать баланс доходов и расходов, отражая их в бюджете страны, не допускать сильных отклонений в сторону дефицита или же профицита.
Государственный бюджет как основной финансовый план государства дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Он отражает необходимое государству количество финансовых ресурсов и тем самым формирует налоговую политику страны. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределения национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.
Налоговая система - совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. 9 Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией Российской Федерацией и Налоговым кодексом РФ.*
Общая задача фискальной политики – обеспечение стабильности макроэкономической системы через перераспределение бюджетных доходов и расходов.
В общем виде целями фискальной политики являются сглаживание колебаний экономического цикла, стабилизация темпов экономического развития и обеспечение низкого уровня безработицы при минимизировании темпов инфляции. Но в зависимости от конкретной экономической ситуации цели данной политики могут подразделяться на более конкретные, частные.
Таким образом, исходя из определения «фискальной политики» и ее основных целей и задач можно выделить основные каналы регулирования экономики. К ним относятся налоги, трансфертные платежи, государственные закупки товаров и услуг.
Различают два вида бюджетно-налоговой политики10, в зависимости от интенсивности использования государственного бюджета.
Дискреционная, или активная, политика. Государство в этом случае целенаправленно манипулирует доходами и расходами бюджета, сознательно меняя их величину, для корректировки значения макропоказателей.
Недискреционная политика, политика встроенных стабилизаторов, пассивная бюджетно-налоговая политика. В силу того, что государство будет всегда формировать доходы и осуществлять расходы, которые будет использовать для решения экономических или социальных проблем, изменение величины этих регуляторов автоматически будет влиять на экономические процессы.
I. Так, отталкиваясь от конкретных основных целей и задач дискрецтонной политики, ученые подразделяют ее на11:
1) Политику стабилизации;
2) Политику экономического роста;
3) Политику ограничения деловой активности (сдерживающая, рестриктивная, ограничительная политика).
При политике стабилизации главной целью госрегулирования становится приближение реального ВНП к потенциальному ВНП, достижение высокого уровня занятости и сохранение низких темпов роста цен.
Их различие состоит в том, что реальный ВНП (Валовый национальный продукт) – это объем производства в условиях циклической безработицы; потенциальный ВНП - выпуск продукции в условиях полной (естественной) занятости при "нормальных" темпах экономического роста.
Политика экономического роста подразумевает под собой сохранение увеличения темпов ВВП (Валового внутреннего продукта).12
Политика экономического роста и политика стабилизации в совокупности несут характер стимулирующей (расширительной) бюджетно-налоговой политики.
Расширительная политика, увеличивающая совокупный спрос с помощью роста государственных расходов и снижения налогов и направленная на увеличение объема производства и занятости, проводится во время экономического спада. Ограничительная политика, сдерживающая совокупный спрос с помощью снижения государственных расходов и повышения налогов и направленная на сокращение объема производства и занятости, проводится во время экономического подъема, когда уровень экономики достигает своего потенциала.
Ограничительная политика применяется прежде всего для борьбы с инфляцией, а расширительная – для сглаживания цикличности развития экономики и обеспечения экономического роста. Расширительная политика может породить инфляцию.
Основные инструменты дискреционной фискальной политики13: изменение объема государственных закупок товаров и услуг; изменение величины налоговой нагрузки (налоговых изъятий).
Для государственных инструментов, вне зависимости от выбранного из них, характерна мультипликативность. Под мультипликативным характером понимают тот факт, что при прочих равных условиях изменение величины одного из инструментов (или государственных закупок, или трансфертов, или налогов) вызовет более значительное изменение величины равновесного дохода.
Анализ равновесного ВВП (Y) и манипулирования госрасходами (G) позволяет с позиций роста совокупных расходов выявить, что включение в них госрасходов вызывает сдвиг кривой C + I вверх и ведет к росту национального продукта (см. рис. 1), причем здесь срабатывает эффект мультипликатора.
Рис.1
Рост национального продукта 14
Мультипликатор государственных расходов рассчитывается так: MULT = ΔY/ΔG = 1/(1 – MPC)15. Изменения в налогообложении вызывают сокращение дохода после уплаты налогов. Это сопровождается снижением объемов потребления и сбережения на каждом уровне национального продукта. Размер сокращения определяется величиной MPC и MPS. Изменение величины национального продукта можно определить с помощью подсчета налогового мультипликатора MT: MT = ΔY/ΔT. Потребительские расходы уменьшаются на величину ΔT×MPC и соответственно уменьшают равновесный объем производства на ΔY.
Здесь важно отметить, что равновесного уровня национального производства можно достичь и при неполной занятости, учитывая неэффективный спрос. Разница между равновесными и потенциальным уровнями национального производства как раз и регулируется при помощи бюджетно-налоговой политики государства. Причем мультипликативный эффект от снижения налогов, как правило, оказывается меньше эффекта увеличения государственных расходов, так как величины дохода и потребления более чувствительны к изменению государственных расходов. Так, при увеличении государственных расходов мультипликатор государственных расходов (мультипликатор Кейнса) имеет вид: ΔΥ/ΔG = I(I−MPC) 16, а учитывая налогообложение, этот мультипликатор принимает вид мультипликатора расходов в закрытой экономике: М = 1/(МРС(1 − t))17.
Где t — предельная ставка налога, равная отношению прироста суммы выплачиваемого налога к приросту дохода; МРС — предельная склонность к потреблению; ΔY — величина, на которую возрастет объем производства при увеличении государственных расходов; ΔG — величина, на которую в данном случае увеличиваются государственные расходы.
Проанализировав данные формулы, можно заметить, что при снижении ставки налога эффект мультипликатора увеличивается. Снижение налогообложения также оказывает мультипликативное действие на равновесный уровень дохода. Причем мультипликатор налогов имеет вид: ΔY/ΔΤ = −MPC/1(1−MPC), где ΔT — величина, на которую в рассматриваемом случае снижаются налоговые отчисления.
II. Автоматические (встроенные) стабилизаторы18 – это не зависящие от политики государства механизмы рыночной экономики, сглаживающие спады и подъемы в экономике. Действие автоматических стабилизаторов влияет на изменение объема производства, уровня цен и ставок процента. Стабилизаторы при изменении спроса обеспечивают более плавное изменение выпуска продукта. Действие автоматических стабилизаторов отражается на величине циклического дефицита или профицита бюджета. Недискреционная фискальная политика задается, прежде всего, законодательным путем.
Исходя из вышеизложенного, основная задача недискреционной политики – ослабить колебания совокупного спроса и дохода, тогда как задача дискреционной политики – устранить негативные последствия этих колебаний.
Влияние инструментов бюджетно-налоговой политики анализируется при следующих условиях19:
Постоянность уровня цен;
Влияние чистого экспорта не учитывается;
От изменения объема государственных инвестиций объем частных инвестиций не меняется.
В модели "совокупный спрос и совокупное предложение" бюджетно-налоговая политика непосредственно воздействует на динамику совокупного спроса и совокупного предложения.20 Объект влияния формируется в зависимости от выбора инструментов. На совокупное предложение воздействует изменение величины налогов и трансфертов, выплачиваемых фирмам. Так, к примеру, увеличение налогов ведет к снижению объема совокупного предложения, снижение налогов стимулирует его рост. Увеличение дотаций и субсидий фирмам увеличивает также и совокупное предложение в экономике. Увеличение государственных расходов воздействует на положительную динамику совокупного спроса в краткосрочном периоде.
Таким образом, бюджетно-налоговая политика страны имеет различные рычаги влияния на деятельность государства. В зависимость от целей и задач, стоящих перед государством, правительство оказывается перед выбором того или иного направления фискальной политики. И этот выбор в значительной степени может отразиться на благосостоянии всей страны.