Аналіз фінансових результатів підприємства

Мета: Виявлення і оцінка резервів зростання фінансових результатів

Завдання:

1. Вивчити динаміку і склад фінансових результатів за ряд років

2. Дати оцінку отриманому прибутку та проаналізувати вплив факторів на зміну прибутку;

3. Оцінити рівень рентабельності підприємства та проаналізувати вплив факторів на зміну рентабельності;

4. Виявити резерви зростання прибутку.

Інформаційні джерела:

• Ф–№1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан);

• Ф-№2 «Звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупний дохід).

Методичні вказівки:

Алгоритм проведення аналізу:

• Аналіз динаміки і складу фінансових результатів підприємства. Для вивчення динаміки і складу фінансових результатів використовують горизонтальний та вертикальний аналізи. Аналіз здійснюють в розрізі окремих видів діяльності (операційна, інвестиційна, фінансова), які формують валовий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування, чистий фінансовий результат.

Завдання: Провести аналіз динаміки і складу фінансових результатів діяльності підприємства

Найменування статей	Код рядка	Абсолютні величини		Питома вага статей		Зміни
		Поперед. період	Звітний період	Поперед. період	Звітний період		∆абс	Тпр	Струк-ні, %
1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000
2. Собівартість реалізованої продукції	2050
3. Валовий прибуток (збиток) (р.1–р.2)	2090 (2095)
4. Інші операційні доходи	2120
5. Адміністративні витрати	2130
6. Витрати на збут	2150
7. Інші операційні витрати	2180
8. Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток (збиток) (p.3+p.4–p.5-p.6-p.7)	2190 (2195)
9. Дохід від участі в капіталі	2200
10. Інші фінансові доходи	2220
11. Інші доходи	2240
12. Фінансові витрати	2250
13.Витрати від участі в капіталі	2255
14. Інші витрати	2270
15. Фінансовий результат до оподаткування: прибуток (збиток) (p.8+p.9+10+11—(p.12+13+14)	2290 (2295)
18. Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300
19. прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305
20. Чистий фінансовий результат: прибуток (збиток) (p.15±p.18±p.19)	2350 (2355)

Зробити попередні висновки стосовно змін отриманих доходів та витрат за окремими напрямками діяльності.

• Аналіз рентабельності, що потребує оцінити рівень рентабельності реалізованої продукції (R_Р), та рентабельності виробництва (R_В) підприємства, рентабельності активів (R_А)та рентабельності власного капіталу(R_ВК) і проаналізувати вплив факторів на зміну показників рентабельності.

• Рентабельність реалізованої продукції

R_Р = (1)

П — фінансовий результат від реалізації продукції (або чистий фінансовий результат);

Д — чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (послуг), грн.

— Рентабельність витрат (виробництва)

R_В = (2)

В — витрати (повна собівартість) реалізованої продукції.

— Рентабельність майна (активів)

R_а = (3)

А – вартість майна (активів) підприємства, грн.

— Рентабельність власного капіталу

R_вк = (4)

Вк – величина власного капіталу, грн

Завдання: Провести факторний аналіз зміни рентабельності підприємства. Вихідні значення та результати розрахунків оформити у вигляді таблиці, тис.грн.

№ з/п	Показник	Код рядка	Попер. період	Звітн. період	Відх. (±)	ТПР, %	Вплив фактору
1	Початкові дані Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (послуг)	Ф. № 2 р.2000
2	Собівартість реалізації продукції (послуг)	Ф. № 2 р.2050					-
3	Валовий прибуток (збиток)	Ф. № 2 р.2090(2095)					-
4	Адміністративні витрати	Ф. № 2 р.2130					-
5	Витрати на збут	Ф. № 2 р.2150					-
6	Інші операційні витрати	Ф. № 2 р.2180					-
7	Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток (збиток)	Ф. № 2 р.2190 (2195)					-
8	Чистий фінансовий результат: прибуток (збиток)	Ф. № 2 р.2350(2355)
9	Вартість активів (майна) - валюта балансу (Баланс)	Ф. № 1 р.1300
10	Власний капітал	Ф. № 1 р.11495
11	Розрахункові показники Повна собівартість реалізованої продукції (послуг)	Ф. № 2 р.2050+2130 +2150+2180
12	Рентабельність продажів, % (р.8:р.1)•100	Rр					-
13	Рентабельність витрат, % (р.8:р.11)•100	Rв					-
14	Рентабельність активів, % (р.8:р.9)•100	Rа					-
15	Рентабельність власного капіталу, % (р.8:р.10)•100	Rвк					-

За отриманими розрахунками зробити висновки.

• Виявити резерви зростання прибутку і рентабельності і розробити заходи щодо їх використання.

Контрольні питання:

1. Основні фактори, що впливають на величину прибутку.

2. Які існують показники рентабельності.

3. Резерви збільшення прибутку та рентабельності.

4. Як формується прибуток підприємства.

5. Що таке чистий прибуток.