2. Аналіз діяльності виробничого підприємства тов «круча»

2.1. Загальна характеристика підприємства

Бізнес-план присвячено обґрунтуванню ефективності впровадження на базі діючого підприємтва ТОВ "Круча" цеху з виробництва морозива.

Розглянемо показники діючого підприємства ТОВ «Круча», яке має власне виробництво печива та тортів потужністю 300 тисяч тон на рік. Виробництво знаходиться у м. Києві. Підприємство має власні основні засоби для здійснення виробничої діяльності, а саме виробничі приміщення, обладнання для виробництва, пакування, фасування готової продукції; склади для зберігання готової продукції і товарів; обладнану лабораторію для досліджень та розробок.

ТОВ «Круча» здійснює фінансово-господарську діяльність на підставі статуту, зареєстрованого розпорядженням Деснянської районної у м.Києві державної адміністрації 09.09.2002р. за №05337.

Повна назва підприємства згідно з даними установчих документів: Товариство з обмеженою відповідальністю «Круча».

Основними видами діяльності підприємства згідно з установчими документами та даними Довідки ЄДРПОУ від 09.09.2002р. № 19578 є :

Статистичний код	Вид діяльності
24.51.0	Виробництво харчових продуктів
73.10.0	Дослідження та розробки в галузі природних та технічних наук
51.55.0	Оптова торгівля продовольчими товарами
51.70.0	Інші види оптової торгівлі

В ДПІ у Дарницькому р-ні м. Києва підприємство зареєстровано як платник податків з 10.09.02 року. ТОВ «Круча» являється платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, тобто за ставкою 25%, а також - платником податку на додану вартість. Для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Круча» має в установах банків поточні та валютні рахунки.

Організаційна структура ТОВ «Круча» (рис.2.1) представлена:

• адміністративним апаратом (керівник, заступник керівника, головний бухгалтер);

• відділом збуту (комерційний директор, менеджер збуту, зав. складом);

• лабораторією ( стандартизатор, лаборант);

• виробничим відділом ( технолог, апаратники, головний механік, різноробочі).

		Керівник
	Заступник Керівника			Головний Бухгалтер
Відділ збуту:		Лабораторія:			Виробництво:
-Комерційний директор; -Менеджер збуту; -Зав. Складом.		-Стандартизатор -Лаборант			-начальник виробництва; -технолог; -головний механік; -апаратники; -різноробочі.

Рис.2.1 Організаційна структура управління ТОВ «Круча»

На підприємстві станом на 1 вересня 2020 року чисельність працівників склала 25 чоловік. В результаті невеликої кількості працівників більшість підрозділів підпорядковані безпосередньо керівнику підприємства.

Структуру управління ТОВ «Круча» можна віднести до лінійно-функціональної. Ця структура ґрунтується на розподілі сфер повноважень і відповідальності за функціями управління, а по вертикалі – за підлеглістю нижчих ланок вищим.

Відділ збуту досліджує ринок клієнтів, збирає, обробляє й аналізує дані з метою ухвалення рішення про нові заходи, вивчає конкурентів, шукає нових споживачів, укладає угоди з клієнтами. Вони організують і контролюють проходження замовлення на всіх етапах – від вихідного планування до остаточного виконання.

В лабораторії робиться аналіз кожної партії виготовленої продукції, виписуються сертифікати якості. Розроблюються і сертифікуються нові продукти за бажанням клієнтів.

На виробництві займаються безпосередньо випуском продукції згідно планів випуску, розроблених відділом збуту.

Всі відділи взаємодіють між собою, використовують у своїх цілях інформацію інших відділів, розробляють спільні заходи, поєднані єдиною концепцією.

ТОВ «Круча» випускає харчові продукти. Вся продукція сертифікована, тобто отримано підтвердження відповідності якості продукції та послуг вимогам стандартів, Державним комітетом України з питань харчового регулювання та споживчої політики. Це було зроблено з метою запобігання наданню послуг та реалізації продукції, небезпечних для життя, здоров'я та майна громадян і довкілля, сприяння споживачів у виборі продукції, створення умов для участі у міжнародному економічному, науково-технічному співробітництві та міжнародній торгівлі.

Асортимент продукції досить широкий:

• печиво;

• торти;

• вафлі;

• тістечка;

• вироби на замовлення.

Для аналізу фінансових результатів діяльності ТОВ «Круча» (табл.2..1.) надано фінансову звітність по формі №1 «Баланс» та №2 „Звіт про фінансові результати” за 2018 та 2019 роки ; прайс-листи на продукцію і товари.

Таблиця 2.1.

Структура доходів ТОВ «Круча»

2018 рік			2019рік
Статті доходу	Тис. грн.	%	Тис.грн.	%
Чистий дохід від реалізації продукції, товарів, послуг	3043,6	98,65	4997,3	99,4
Інші операційні доходи	41,2	1,33	30,5	0,6
Інші доходи	0,5	0,02	_	_
Всього чистого доходу	3085,3	100	5027,8	100
Фінансовій результат (чистий прибуток)	168,0	5,4	730,7	14,5

Основним видом доходу ТОВ «Круча» є дохід від реалізації продукції, товарів, послуг.

У 2018 році цей дохід був 3043,6 тис.грн. що склало 98,65 % від усього чистого доходу(3085,3 тис.грн), у 2019 році дохід від реалізації продукції, послуг зріс до 4997,3 тис.грн, що склало 99,4 % від усьго чистого доходу. Інші операційні доходи як у 2017 році, так і у 2018 році складають незначну частку (У 2018 році –1,33% від загального доходу , у 2019 році-0,6%).

Згідно цих даних можна зробити висновок, що значних структурних змін у джерелах отримання доходів не відбулось. У 2019 році відбулося збільшення чистого доходу підприємства на 1942,5 тис. грн, або на 63% .

Разом із збільшенням доходу відбулось збільшення фінансового результату (чистого прибутку). У 2019 році відбулось збільшення фінансового результату (чистого прибутку) на 562,7 тис.грн, або на 335%.

Також у 2019 році зросла питома вага чистого прибутку у чистому доході з 5,4 % у 2018році до 14,5%. Таке зростання могло відбутися за рахунок :

-збільшення цін на продукцію, товари, послуги;

-зменьшення витрат на виробництво продукції;

-обох факторів разом .

Проведений аналіз підтвердив, що основним джерелом отримання доходів підприємства є доходи від реалізації продукції, товарів, наданих послуг. Підприємство працює ефективно, так як є тенденція зростання доходу та відповідне зростання чистого прибутку.

Основні показники, які характеризують використання основних засобів й їхнє зношування в 2018-2019р.р. наведені в табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Аналіз виробничого потенціалу ТОВ «Круча»

Показники	Значення на 31.12.2017р.	Значення на 31.12.2018р.	Значення на 31.12.2019р.	Відхилення 2019від2018рр.
Первісна балансова вартість основних засобів, тис. грн.	116,6	188,8	377,9	189,1
Зношування основних засобів, тис.грн.	18,6	51,4	79,9	28,5
Залишкова балансова вартість основних засобів, тис. грн.	98,0	137,4	298,0	160,6
Коефіцієнт зносу основних засобів		0,27	0,21	-0,06
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг) за рік,тис. грн.		3043,6	4997,3	1553,7
Фінансовий результат (чистий прибуток) за рік, тис. грн.		168,0	7307	5627
Фондовіддача основних засобів (ФВ ОЗ)		19,9	17,6	-2,3
Фондоємність основних засобів (ФЕ ОЗ)		0,05	0,056	0,006
Рентабельність основних засобів (R ОЗ)		110%	257,9%	147,9

Для узагальнюючої характеристики ефективності викори­стання основних виробничих коштів застосовується показник фондовіддачі. Показник фондовіддачі (ФВоз) обчислюється як відношен­ня виторгу від реалізації (без податку на додану вартість й акцизного збору) до середньої вартості основних засобів.

, (2.1)

де В - виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) за рік,тис. грн.;

ОЗ – середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.

Показник фондоємності (ФЕоз₎ розраховується як зворот­ний показнику фондовіддачі.

, (2.2)

Коефiцiєнт зносу основних засобів розраховується як відношення зносу основних засобів на дату балансу до первісної вартості основних засобів на дату балансу.

(2.3)

Рентабельність основних засобів розраховується як відношення прибутку до залишкової вартості основних засобів на дату балансу.

, (2.4)

де П – чистий прибуток

ОЗ – середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.

Як видно із табл. 2.2, первісна вартість основних засобів за 2019 рік збільшилася на 189,1 тис. грн., що може бути пов’язано з придбанням підприємством основних засобів або проведенням модернізації існуючих. На кінець періоду коефiцiєнт зносу зменшився на 0,06, що є наслідком оновлення основних засобів ТОВ «Круча». Фондовіддача у 2019 році знизилася в порівнянні з 2018 роком на 2,3 та відповідно збільшилась частка основних засобів на одиницю реалізованої продукції на 0,006. Це свідчить про те, що в 2019 році основні засоби використовувалися менш ефективно, ніж в 2018 році, але зниження фондовіддачі та збільшення фондоємності не призвело до зниження обсягу реалізованої продукції. Про це свідчить зростання рентабельності основних засобів на 147,9%.

Для аналізу фінансового стану ТОВ «Круча» використаємо методику попереднього аналiзу, який забезпечує попередню оцiнку результатiв дiяльностi пiдприємства. Для цiєї мети застосовуються дев'ять показникiв: неплатежi, коефiцiєнти: незалежностi (власностi), фiнансової стiйкостi, дiлової активностi, ефективностi використання фiнансових ресурсiв (всього майна), ефективностi використання власних коштiв, вигiднiсть пiдприємства, загальний коефiцiєнт покриття та коефiцiєнт участi власних та довгострокових позикових коштiв в матерiальних затратах. Для визначення цих показникiв достатньо iнформацiї балансу пiдприємства та звіту про фiнансові результати (Додатки 1,2).

Розрахуємо та проаналiзуємо показники фінансового стану за даними звітності ТОВ «Круча»:

Неплатежi (прострочення позик, внескiв до бюджету, затримка оплати рахункiв постачальникiв, погашення зобов'язань банку iншим кредиторам) Розрахунок проводиться за даними балансів за 2018,2019 роки (тис. грн.):

а) на 31.12.2017р. Усього поточних зобов’язань (ряд. 620 ф.№1) – 667,7 тис. грн.

б) на 31.12.2018р. Усього поточних зобов’язань (ряд. 620 ф.№1) – 551,6 тис. грн.

в) на 31.12.2019р. Усього поточних зобов’язань (ряд. 620 ф.№1) -677,3 тис. грн.

Неплатежi у пiдприємства є на початок i кінець аналізованого періоду, але на кiнець 2018 року вони зменшилися на 116,1 тис. грн., а на кінець 2019 року вони збільшилися на 125,7 тис. грн. Збільшення неплатежів свідчить про збільшення зобов’язань підприємства. На підприємстві це зумовлено тим, що більшість розрахунків з постачальниками проводяться на умовах відстрочки платежів. Але треба уважно контролювати стан цих розрахунків, щоб збільшення неплатежів не призвело до втрати платоспроможності.

Отримані результати розрахунків за показниками зведено в табл. 2.3.

Таблиця 2.3

Показники фінансового стану ТОВ «Круча»за 2018-2019 роки

№	Показник	2018р	2019р	Абсолютне відхилення, +	Відносне відхидення, %
1	Обсяг продукції в діючих цінах	3652,3	5996,8	2344,5	64,19
2	Обсяг продукції в порівняльних цінах	4662,2	6892,3	2230,1	47,83
3	Обсяг реалізованої продукції	3043,6	4997,3	1953,7	64,19
4	Собівартість реалізованої продукції	2742,6	3870,9	1128,3	41,14
5	Валовий прибуток	224,0	914,6	690,6	308,30
6	Середньоспискова чисельність	19	25	6	31,58
7	Фонд оплати праці	170,5	326,7	156,2	91,61
8	Середньомісячна заробітна плата	0,7	1,1	0,4	57,14
9	Середньорічна варість основних фондів	152,7	2833,5	2680,8	1755,60
10	Фондомісткість	19,9	17,6	-2,3	-11,56
11	Фондоозброєність	0,05	0,056	0,006	12,00
12	Продуктивність праці	162,4	201,1	38,7	23,83
13	Матеріальні витрати	2518,5	1772,5	-746	-29,62
14	Питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції	0,92	0,46	-0,46	-50,00
15	Фінансовий результат від операційної діяльності	224,0	914,6	690,6	308,30
16	Чистий прибуток	168,0	730,7	562,7	334,94
17	Рентабельність продукції, %	6,35	18,9	12,55	197,64

Коефіцієнт незалежності свідчить, що на початок періоду положення підприємства можна визначити як залежне, але за період 2018-2019 років збільшились джерела власних коштів (а саме, нерозподілений прибуток) і стан підприємства змінився на більш незалежний (0,18< 0,29 < 0,53).

В зв’язку з тим, що на підприємстві відсутні довгострокові позикові кошти значення коефіцієнта фінансової стійкості збігається зі значенням коефіцієнта незалежності.

Становище підприємства не можна визнати фiнансово стiйким, бо коефiцiєнт фiнансової стiйкостi нижче 0,7 на початок і кінець аналізованого періоду(0,18<0,29<0,53<0,7). Але помiчена тенденцiя до зростання цього показника на кiнець перiоду, що свідчить про намір підприємства досягти фінансової стійкості.

Прискорення оборотності з 3,83 (2018 р.) до 4,54 (2019 р.) свідчить про позитивну тенденцію розвитку ТОВ «Круча».

Зростання коефіцієнту ефективного використання фінансових ресурсів з 0,22 грн. до 0,64 грн. відображає результати ефективної діяльності підприємства.

Ефективнiсть використання власних коштiв ТОВ «Круча» вища нiж всього майна. На початок періоду цей показник був 0,85 грн., на кінець 2018 року він знизився до 0,76 грн., але на кінець 2019 року він збiльшився до 0,97 грн., що слiд визнати позитивним явищем.

Наявнi короткостроковi зобов'язання пiдприємство може покрити обiговими коштами на початок періоду 1,07 раз, а на кiнець 2018 року 1,67 раз. Величина розрахованого показника нижче прийнятного значення (1<1,07<1,15<1,67<2,0), але більше одиниці, що при досить високій обіговості коштів (4,54 на кінець періоду) не можна визнати негативним явищем. Також присутня тенденцiя до збільшення показника протягом перiоду, що є позитивним для підприємства.

Коефiцiєнт (показник) участi власних та довгострокових позикових коштiв в матерiальних запасах i затратах показує, що на початок періоду запаси i затрати на 7% становили з власних коштiв, а на кiнець періоду вже на 40%, що слід визнати позитивним, бо чужi (позикові) кошти, вкладенi в запаси i затрати, необхiдно повертати. Якщо повернення коштів своєчасно не відбувається підприємство може втратити свою платоспроможність.

На базі ТОВ «Круча» було вирішено розробляти морозиво для спортсменів. Для чого був розроблений бізнес-план, який детально буде розглянутий у третьому розділі.

Основна мета розробляємого бізнес-плану - залучення інвесторів для кредитування частини витрат на технологічне устаткування.