Расчет показателей рентабельности
Рассчитайте показатели рентабельности по данным Бухгалтерского баланса (Ф.1) и Отчета о финансовых результатах (Ф.2). Напишите выводы об изменении показателей рентабельности за 2014-2015гг.
Таблица 3 – Расчет показателей рентабельности ПАО «Лукойл»
Показатель |
Способ расчета |
Данные |
Пояснения |
|
2014 г. |
2015 г. |
|||
Рентабельность продаж (маржа прибыли) |
(стр. 2200 Ф2 x 100 %) / (стр. 2110 Ф2) |
87,8 |
85,69 |
Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
Общая рентабельность отчетного периода |
(стр. 2300 Ф2 x 100 %) / (стр. 2110 Ф2) |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала |
(стр. 2300 Ф2 x 100 %) / (стр. 1300 Ф1) |
|
|
Показывает эффективность использования собственного капитала |
Рентабельность активов (экономическая рентабельность) |
(стр. 2300 Ф2 x 100 %) / (стр. 1600 Ф1) |
|
|
Показывает эффективность использования всего имущества организации |
Фондорентабельность |
(стр. 2300 Ф2 x 100 %) / (стр. 1100 Ф1) |
|
|
Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов |
Рентабельность основной деятельности |
(стр. 2200 Ф2 x 100 %) / (стр. 2120 + 2210 + 2220 Ф2) |
|
|
Показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 руб. затрат |
Рентабельность перманентного капитала |
(стр. 2300 Ф2 x 100 %) / стр. (1300 + 1400) Ф1 |
|
|
Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок |
Период окупаемости собственного капитала |
(стр. 1300 Ф1) / (стр. 2300 Ф2) |
|
|
Показывает число лет, в течении которых полностью окупятся вложения в данную организацию |
Выводы:
Анализ ликвидности организации
Таблица 4 - Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности
Активы |
Пассивы |
|||||
Название группы |
Обозначение |
Состав |
Название группы |
Обозначение |
Состав |
|
Наиболее ликвидные активы |
А1 |
стр. 1250 + 1240 |
Наиболее срочные обязательства |
П1 |
стр. 1520 |
|
Быстро реализуемые активы |
А2 |
стр. 1230 |
Краткосрочные пассивы |
П2 |
стр. 1510 + 1540 + 1550 |
|
Медленно реализуемые активы |
А3 |
стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605 |
Долгосрочные пассивы |
П3 |
стр. 1400 |
|
Трудно реализуемые активы |
А4 |
стр. 1100 |
Постоянные пассивы |
П4 |
стр. 1300 + 1530 - 12605 |
|
Итого активы |
ВА |
|
Итого пассивы |
ВП |
|
Проводим сравнение.
Пишем выводы
1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2)
3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1 / (П1 + П2)
4. Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)