Элементы налога:

•объект налога

•субъект налога

•источник налога

•единица обложения (денежная единица страны);

•ставка налога

•налоговая льгота

•налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта, которая определяется в соответствии с налоговой ставкой и предоставленными льготами.

Различают твердые,

пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.

• Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода.

• Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины.

• Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.

• Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Давят на бедных.

Классификация налогов по различным признакам:

•- по принадлежности к уровню власти – федеральные, региональные и местные;

•- по форме взимания – прямые и косвенные;

•- по объекту обложения – у источника, по декларации, по кадастру.

Региональные налоги

•1. Налог на имущество организаций

•2. Налог на игорный бизнес

•3. Транспортный налог

Местные налоги

•1. Земельный налог

•2. Налог на имущество физических лиц

К прямым налогам относятся:

•налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм);

•на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);

•поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость;

•налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и

другие.

Косвенными налогами считаются

налоги, которые частично или полностью включаются в

цену товара или услуги: НДС,

акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги).

•Прямые налоги сложно перенести на потребителя (за исключением налогов на землю и на другую недвижимость, которые включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции).

Основные налоги,

обеспечивающие наибольшие поступления в бюджет:

•- налог на прибыль организаций

•- подоходный налог с населения

•- налог на добавленную стоимость

•- акцизы, таможенные пошлины

•- социальные взносы

•- поимущественные налоги

Основные задачи налоговой политики:

•значительное снижение и выравнивание налогового бремени;

•снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда;

•уменьшение налогообложения внешнеторговых операций;

•создание условий для легализации прибылей

предприятий;

•сокращение количества налогов повышении ответственности налогоплательщиков.

Кривая Лаффера отражает взаимосвязь между величиной ставки налогов и

поступлением от них средств в госбюджет.