7.Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності.

Таблиця 7.1

Журнал реєстрації господарських операцій

№	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн
№	Зміст господарської операції	Д-т	К-т	Сума, грн
1	2	3	4	5
1	Придбано паливо на умовах попередньої оплати :
1.1	Оплачено паливо	631	311	11808
1.2	Відображено податковий кредит	641.2	644	1968
1.3	Отримано паливо	203	631	9840
1.4	Відображено податковий кредит	644	631	1968
2	Отримано ПММ на умові після оплати :
2.1	Отримано ПММ	203	631	9600
2.2	Відображено податковий кредит	641.2	631	1920
2.3	Оплачено ПММ	631	311	11520
3	Відпущено для потреб виробництва
3.1	паливо 770 л	23	203	17209,5
3.2	мастило моторне 110 л	23	203	12524
4	Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за липень
4.1	ПДФО	641.1	311	1947
4.2	Військовий збір	642	311	175
4.3	ЄСВ	651	311	2355
5	Виплачено заборгованість по зарплаті співробітникам за поточний період	661	311	10250
6	Нарахована зарплата і утримані податки :
6.1	нарахована зарплата виробничому персоналу	23	661	24192,75
6.2	нарахована зарплата загальновиробничого персоналу	91	661	9650
6.3	нарахована зарплата адміністративного персоналу	92	661	14605
6.4	утримано ПДФО	661	641.1	8720,60
6.5	утримано військовий збір	661	642	726,72
6.6	нараховано ЄСВ виробничому персоналу	23	651	5322,4
6.7	нараховано ЄСВ загально виробничому персоналу	91	651	2123
6.8	нараховано ЄСВ адміністративного персоналу	92	651	3213,1
7	Нарахована амортизація основних засобів :
7.1	виробничого призначення	23	131	1944,44
7.2	загальновиробничого призначення	91	131	148,33
7.3	адміністративного призначення	92	131	694,44
8	Видано зі складу :
8.1	миючі засоби для потреби механіка	23	22	204
8.2	канцтовари бухгалтерії	92	22	702
9	Придбано та введено в експлуатацію обладнання :
9.1	придбано обладнання	152	685	13100
9.2	нараховано податковий кредит	641.2	685	2620
9.3	оплачено вартість обладнання	685	311	15720
9.4	Обладнання введено в експлуатацію	10	152	13100
10	Перераховано з поточного рахунку податки по ЗП за липень та ПДВ до бюджету :
10.1	ПДФО	641.1	311	1947
10.2	ВЗ	642	311	125
10.3	ЄСВ	651	311	2355
10.4	ПДВ	641.2	311	34995
11	Сплачені обов’язкові платежі та ЗП :
11.1	сплачено ПДФО	641.1	311	8 720,60
11.2	сплачено військовий збір	642	311	726,72
11.3	сплачено ЄСВ	651	311	10658,5
11.4	виплачено заробітну плату	661	311	39 000,43
12	Визначено собівартість реалізованих послуг
12.1	Списано загально виробничі витрати на витрати виробництва :	23	91	12125,33
13	Реалізовані транспортні послуги :
13.1	- на суму реалізації	361	703	142130,53
13.2	- на суму ПДВ	703	641.2	23688,42
13.3	- списано собівартість реалізованих послуг	903	23	73318,36
14	Отримано оплату за надані послуги	311	361	142130,53
15	Списано доходи і витрати на фінансовий результат :
15.1	- списано доходи від реалізації	703	79	118442,11
15.2	- списано собівартість реалізації послуг	79	903	73318,36
15.3	- списано адміністративні витрати	79	92	19214,54
15.4	- нараховано податок на прибуток (118442,11-73318,36-19214,54)*0,18	98	641	4663,65
15.5	- списано податок на прибуток	79	98	4663,65
15.6	- визначено фінансовий результат 25909,21-4663,65	79	44	21245,56

На підставі «Журналу реєстрації господарський операцій» складаємо рахунки-реєстри

Таблиця 7.2 - Рахунки-реєстри

Рахунки-реєстри

№ п/п за ЖРГО	Короткий зміст операції	Сальдо початкове			Обороти			Сальдо кінцеве
№ п/п за ЖРГО	Короткий зміст операції	Д	К	Д		К	Д		К
	рахунок 10	350400		13100			363500
9.4	обладнання введено в експлуатацію			13100
	рахунок 13		57920			2787,21			60707,21
7.1	Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення					1944,44
7.2	Нарахована амортизація основних засобів загальновиробничого призначення					148,33
7.3	Нарахована амортизація основних засобів адміністративного призначення					694,44
	рахунок 15	54500		13100		13100	54500
9.1	придбано обладнання			13100
9.4	обладнання введено в експлуатацію					13100
	рахунок 20	77300		19440		29733,5	67006,5
1.3	Отримано паливо			9840
2.1	Отримано ПММ			9600
3.1	Відпущено для потреб виробництва паливо 770 л					17209,5
3.2	Відпущено для потреб виробництва мастило моторне 110 л					12524
	рахунок 22	8017				906	7111
8.1	Видано зі складу миючі засоби для потреб механіка					204
8.2	Видано зі складу канцтовари бухгалтерії					702
	рахунок 23			73318,36		73318,36
3.1	Відпущено для потреб виробництва паливо 770 л			17209,5
3.2	Відпущено для потреб виробництва мастило моторне 110 л			12524
6.1	нарахована зарплата виробничому персоналу			24192,75
6.6	нараховано ЄСВ виробничому персоналу			5322,4
7.1	Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення			1944,44
12.1	Списано загально виробничі витрати на витрати виробництва			12125,33
13.3	списано собівартість реалізованих послуг					73318,36
	рахунок 31	341552		142130,53		137626,25	337047,72
14	Отримано оплату за надані послуги			142130,53
1.1	Оплачено паливо					11808
2.3	Оплачено ПММ					11520
4.1	Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ПДФО					1947
4.2	Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ВЗ					175
4.3	Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ЄСВ					2355
5	Виплачено заборгованість по зарплаті співробітникам за поточний період					10250
9.3	оплачено вартість обладнання					15720
10	Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період					34995
11.1	сплачено ПДФО					8 720,60
11.2	сплачено військовий збір					726,72
11.3	сплачено ЄСВ					10658,5
11.4	виплачено заробітну плату					39 000,43
	рахунок 361			142130,53		142130,53
13.1	Реалізовані транспортні послуги на суму реалізації			142130,53
14	Отримано оплату за надані послуги					142130,53
	рахунок 40		569127						569127
	рахунок 441					21245,56			21245,56
15.6	визначено фінансовий результат					21245,56
	рахунок 442	21430					21430
	рахунок 601		135000						135000
	рахунок 631			23328		23328
1.1	Оплачено паливо			11808
2.3	Оплачено ПММ			11520
1.3	Отримано паливо					9840
1.4	Відображено податковий кредит					1968
2.1	Отримано ПММ					9600
2.2	Відображено податковий кредит					1920
	рахунок 641.2 ПДВ		34995	41503		23688,42			17180,42
1.2	Відображено податковий кредит			1968
2.2	Відображено податковий кредит			1920
9.2	нараховано податковий кредит			2620
10	Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період			34995
13.2	Реалізовані транспортні послуги на суму ПДВ					23688,42
	рахунок 641.1 ПДФО		1947	10667,6		8720,60
4.1	Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ПДФО			1947
11.1	сплачено ПДФО			8720,60
6.4	утримано ПДФО					8720,60
	рахунок 641.3 (податок на прибуток)					4663,65			4663,65
15.4	нараховано податок на прибуток					4663,65
11.2	сплачено військовий збір			726,72
6.5	утримано військовий збір					726,72
	рахунок 644			1968		1968
1.4	Відображено податковий кредит			1968
1.2	Відображено податковий кредит					1968
	рахунок 651		2355	13013,5		10658,5
4.3	Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ЄСВ			2355
11.3	сплачено ЄСВ			10658,5
6.6	нараховано ЄСВ виробничому персоналу					5322,4
6.7	нараховано ЄСВ загально виробничому персоналу					2123
6.8	нараховано ЄСВ адміністративного персоналу					3213,1
	рахунок 661		10250	58697,75		48447,75
	рахунок 69		41430						41430
5	Виплачено заборгованість по зарплаті співробітникам за поточний період			10250
6.4	утримано ПДФО			8720,60
6.5	утримано військовий збір			726,72
11.4	виплачено заробітну плату			39 000,43
6.1	нарахована зарплата виробничому персоналу					24192,75
6.2	нарахована зарплата загальновиробничого персоналу					9650
6.3	нарахована зарплата адміністративного персоналу					14605
	рахунок 685			15720		15720
9.3	оплачено вартість обладнання			15720
9.1	придбано обладнання					13100
9.2	нараховано податковий кредит					2620
	рахунок 703			142130,53		142130,53
13.2	Реалізовані транспортні послуги на суму ПДВ			23688,42
15.1	- списано доходи від реалізації			118462,11
13.1	Реалізовані транспортні послуги на суму реалізації					142130,53
	рахунок 79			118462,11		118462,11
15.2	списано собівартість реалізації послуг			73318,36
15.3	списано адміністративні витрати			19214,54
15.5	списано податок на прибуток			4667,25
15.6	визначено фінансовий результат			21261,9
15.1	- списано доходи від реалізації					118462,11
	рахунок 903			73318,36		73318,36
13.3	списано собівартість реалізованих послуг			73318,36
15.2	списано собівартість реалізації послуг					73318,36
	рахунок 91			12125,33		12125,33
6.2	нарахована зарплата загальновиробничого персоналу			9650
6.7	нараховано ЄСВ загально виробничому персоналу			2123
7.2	Нарахована амортизація основних засобів загальновиробничого призначення			148,33
12.1	Списано загально виробничі витрати на витрати виробництва					12125,33
	рахунок 92			19214,54		19214,54
6.3	нарахована зарплата адміністративного персоналу			14605
7.3	нарахована амортизація ОЗ адміністративного персоналу			694,44
6.8	нараховано ЄСВ адміністративного персоналу			3213,1
8.2	Видано зі складу канцтовари бухгалтерії			702
15.3	- списано адміністративні витрати					19214,54
	рахунок 98			4663,65		4663,65
15.4	нараховано податок на прибуток			4663,65
15.5	списано податок на прибуток					4663,65
	Усього	853139	853139	923296,8		923269,8	849353,84		849353,84

Таблиця 7.3.- Оборотно-сальдова відомість

№ рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
№ рахунку	Д	К	Д	К	Д	К
10	350400		13100		363500
13		57920		2787,21		60707,21
15	54500		13100	13100	54500
20	77300		19440	29733,5	67006,5
22	8017			906	7111
23			73318,36	73318,36
31	341552		142130,53	137626,25	337047,72
361			142130,53	142130,53
40		569127				569127
441				21245,56		21245,56
442	21430				21430
601		135000				135000
631			23328	23328
641.2 ПДВ		34995	41503	23688,42		17180,42
641.1 ПДФО		1947	10667,6	8720,60
641.3 (податок на прибуток)				4663,65		4663,65
642.ВЗ			726,72	726,72
644			1968	1968
651		2355	13013,5	10658,5
661		10250	58697,75	48447,75
69		41430				41430
685			15720	15720
703			142130,53	142130,53
79			118462,11	118462,11
903			73318,36	73318,36
91			12125,33	12125,33
92			19214,54	19214,54
98			4663,65	4663,65
Усього	853139	853139	923296,8	923296,8	849353,84	849353,84

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 44

Соседние файлы в папке курсова облік і аудит 3 курс

#
13.02.2021967.84 Кб10курсова з обліку №2 .rtf
#
13.02.20211.95 Mб18курсова з обліку №1 .rtf
#
13.02.20211.16 Mб9курсова з обліку №10.rtf
#
13.02.20211.18 Mб6курсова з обліку №11.rtf
#
13.02.20211.16 Mб7курсова з обліку №12.rtf
#
13.02.20211.83 Mб14курсова з обліку №13.rtf
#
13.02.20211.98 Mб7курсова з обліку №14.rtf
#
13.02.20212.33 Mб7курсова з обліку №15.rtf
#
13.02.20211.96 Mб7курсова з обліку №3.rtf
#
13.02.2021549.38 Кб7курсова з обліку №5 .doc
#
13.02.20211.17 Mб5курсова з обліку №5 .rtf