5. Облік амортизації основних засобів

Назва основного засобу

Первісна вартість

Ліквідаційна вартість

Розрахунок амортизаційних відрахувань

Амортизаційні відрахування за звітний період, грн.

ноутбук

11200

2000

(11200-2000)/ 6 / 12

127,77

автомобіль

52000

4000

(52000-4000)/6 / 12

666,66

автомобіль

56000

3000

(56000-3000)/6 /12

736,11

У дебет рахунків

Сума, грн.

23

1402,77

91

-

92

127,77

Разом

1530,54

№

Стаття витрат

рах.23, грн.

рах.91, грн.

рах.92, грн.

1

Матеріальні витрати

17139,2

11741,26

2

Фонд оплати праці

18067

9565

12630

3

Відрахування на соціальні заходи

3974,74

2104,3

2778,6

4

Амортизаційні відрахування

1402,77

127,77

5

Інше

530

Всього

52324,97

12269,3

15536,37

Собівартість всього

80130,64

стаття витрат

сума, грн.

Собівартість

80130,64

Норма рентабельності, 31 %

24840,49

ПДВ (собівартість + рентабельність)*0,2

20994,22

ВСЬОГО

125965,35

№

Найменування

Вартість реалізації, грн.

Споживачі

Форма розрахунків

1

транспортні послуги

125965,35

ТОВ «Захід»

безготівкова

№

Дата

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

1

На умові попередньої оплати придбали паливо:

1.1

01.12

Оплатили паливо

631

311

14694

1.2

03.12

Оприбуткували на склад паливо

203

631

12276

1.3

03.12

Облік ПДВ

6412

631

2418

2

На умові після оплати придбали ПММ:

2.1

03.12

Оприбуткували на склад ПММ

203

631

11340

2.2

04.12

Оплатили ПММ

631

311

13608

2.3

04.12

Облік ПДВ

641,2

631

2268

3

Відпущено зі складу для потреб вир-ва:

3.1

04.12

Паливо

23

203

17139,2

3.2

04.12

Мастило моторне

23

203

11741,26

4

Перерахували податки по зп за попередній період:

4.1

05.12

ПДФО

644.1

311

2420

4.2

05.12

ВЗ

642

311

215

4.3

05.12

ЄСВ

651

311

3104

5

05.12

Виплатили зп за попередній період

661

311

13700

6

Нарахували зп та утримання за поточний місяць:

6.1

31.12

Нарахування зп виробничому персоналу

23

661

18067

11582

16470

6.2

31.12

Нарахування зп обслуговуючому персоналу

91

661

9565

6.3

31.12

Нарахування зп адмінітративному персоналу

92

661

12630

6.4

31.12

Утримали ПДФО

661

641.1

7427,16

6.5

31.12

Утримали ВЗ

661

642

603,93

6.6

31.12

Нарахували ЄСВ на зп виробн..персоналу

23

651

3974,74

6.7

31.12

Нарахували ЄСВ на зп обслуг. персоналу

91

651

2104,3

6.8

31.12

Нарахували ЄСВ на зп адмін..персоналу

92

651

2778,6

7

Нарахували амортизацію ОЗ:

7.1

31.12

На виробництво

23

131

1402,77

7.2

31.12

На адміністрацію

92

131

127,77

8

Придбали та ввели в експлуатацію обладнання:

8.1

08.12

Оплата обладнання

631

311

9240

8.2

08.12

Облік ПДВ

641

631

1540

8.3

09.12

Надходження на склад

152

631

7700

8.4

12.12

Введення в експлуатацію

104

152

7700

9

Видали:

9.2

13.12

Спецодяг механіку

91

22

530

11

Виплатили обов’язкові платежі по ЗП та ЗП за поточний місяць:

11.1

30.12

Перерахували до бюджету ПДФО

641.1

311

7247,16

11.2

30.12

Перерахували до бюджету ВЗ

642

311

603,93

11.3

30.12

Перерахували до бюджету ЄСВ

651

311

8857,64

11.4

30.12

Перерахували ЗП співробітникам

661

311

32410,91

12

Реалізували транспортну послугу з рентабельністю 31% (125965,35 грн в т.ч. ПДВ)

12.1

19.12

Відобразили дохід

361

703

125965,35

12.2

19.12

Відображені податкові зобов’язання по ПДВ

703

641,2

20994,22

12.3

19.12

Надійшла оплата за тр.послуги

311

361

125965,35

12.4

30.12

Списали чистий дохід на фін.результ.

703

791

104971,13

13

30.12

Списали заг.виробн.витрати на вир-во

23

91

12269,3

14

30.12

Списали витрати вир-ва на собівартість

903

23

64594,27

15

30.12

Списали собівартість на фін. результат

791

903

64594,27

16

30.12

Списали адмін..витрати на фін.результ.

791

92

15536,37

17

30.12

Виявили фінансовий результат

791

441

24840,49

№ п/п за ЖРГО

Короткий зміст операції

Сальдо початкове

Обороти

Сальдо кінцеве

Д

К

Д

К

Д

К

Рахунок №10

407514

7700

415214

8.4

Введено в експлуатацію

7700

Рахунок № 112

37017

37017

Рахунок № 12

11370

11370

Рахунок № 13

93050

2268

95318

Рахунок № 20

54021

23616

28880,46

48756,54

1.2

2.1

Надходження на склад

12276

11340

3.1

3.2

відпущено зі складу

17139,2

11741,26

Рахунок № 22

8717

530

8187

9.2

Відпущено зі складу

530

Рахунок № 23

64594,27

64594,27

3.1

Відпущено зі складу для потреб вир-ва паливо

17139,2

3.2

Відпущено зі складу для потреб вир-ва ПММ

11741,26

6.1

Нарахування ЗП основним працівникам

18067

6.6

Нарахували ЄСВ на виробн.перс.

3974,74

7.1

Нарахували амортизацію ОЗ

1402,77

15

Списали заг.виробн.витрати на вир-во

12269,3

Рахунок № 30

10500

10500

Рахунок № 31

351400

106280.64

106280.64

351400

1.1

Оплатили паливо

14694

1.2

Оплатили ПММ

13608

4.1

Перерахували податки за попередній період

2420

4.2

215

4.3

3104

5

Виплатили зп за попередній період

13700

8.1

Оплата обладнання

9240

11.2

Перерахували податки до бюджету

7427,16

11.3

603,93

11.4

8857,64

12

Перерахували ЗП співробітникам

32 410,91

Рахунок № 40

593400

593400

Рахунок № 43

78140

78140

Рахунок № 441

75430

75430

Рахунок № 631

49818

49818

1.1

1.2

1.3

Оплатили/оприбуткували паливо

26970

14694

12276

2.1

Оплатили ПММ

13608

2.2

Оприбутк. ПММ

11340

2.3

Облік ПДВ

2268

8.1

Оплатили обладнання

9240

8.2

Облік ПДВ

1540

8.4

Введення в експлуатацію

7700

Рахунок № 6411

2420

9667,16

7247,16

4.1

Перерах. ПДФО

2420

6.4

Утримали ПДФО

7247,16

2.3

8.2

Рахунок № 6412

17510

1540

20994,22

36964,22

Рахунок № 642

215

818,93

603,93

4.2

Перерахували ВЗ

215

6.5

Утримали ВЗ

603,93

Рахунок № 651

3104

11961,64

8857,64

4.3

Перерахували ЄСВ

3104

8857,64

6.6

6.7

6.8

Нарахували ЄСВ

3974,74

2104,3

2778,6

Рахунок № 661

13700

53962

40262

5

Виплатили ЗП за попер. перід

13700

6.4

6.5

Утримали ПДФО і ВЗ

7427,16

603,93

6.1

6.2

6.3

Нарахували ЗП

18067

9565

12630

12

Перерахували ЗП

32410,91

Рахунок № 703

125965,35

125965,35

13.3

Податкові зобов’язання

20994,22

14

Списали чистий дохід на фін. рез.

104971,13

Рахунок № 791

104971,13

104971,13

13

14

Списання собівартості на фін.рез.

64594,27

18

Списання адмін.витрат

15536,37

19

Визначення фін.результ.

24840,49

16, 17

Рахунок № 903

64594,27

64594,27

Рахунок № 91

12269,3

12269,3

6.2

Нараховано ЗП заг.персоналу

9565

6.7

Нарахування ЄСВ

2104,3

9.1

Видано інвентар

530

Рахунок № 92

15536,37

15536,37

6.3

Нараховано ЗП адмін.персоналу

12630

6.7

Нарахування ЄСВ

2778,6

7.2

Амортизація ОЗ

127,77

№ рахунку

Сальдо початкове

Обороти

Сальдо кінцеве

Д

К

Д

К

Д

К

10

407514

20000

979317

112

 37017

2730

353480

12

 11370

2730

353480

13

93050

2730

353480

20

54021

32574

24023,4

100465,6

22

8717

708

8327

23

66719,22

66719,22

30

10500

147102,57

147102,57

335714

31

351400

147102,57

147102,57

335714

40

593400

797000

43

78140

797000

441

75430

121730

641.2 ПДВ

17510

2730

23176,72

95606,72

641.1 ПДФО

2420

12412,33

9003,33

641,3(п/приб.)

12570

24346

631

642.ВЗ

215

651

3104

661

13700

703

791

903

91

92

Усього

885039

885039