5. Облік амортизації основних засобів

Таблиця 5.1 - Амортизаційні відрахування

Назва основного засобу	Первісна вартість	Ліквідаційна вартість	Розрахунок амортизаційних відрахувань	Амортизаційні відрахування за звітний період, грн.
ноутбук	14200	3000	(14200-3000)/ 5 / 12	155,55
автомобіль	62000	4000	(62000-4000)/6 / 12	805,55
автомобіль	63000	5000	(63000-5000)/6 /12	805,55

Суму амортизаційних відрахувань розраховуємо за прямолінійним методом.

Таблиця 5.2 - Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках

У дебет рахунків	Сума, грн.
23	1611,1
91	155,55
92	-
Разом	1766,65

6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату

Розрахунок собівартості виконується в таблиці 6.1.

Таблиця 6.1 - Формування собівартості

№	Стаття витрат	рах.23, грн.	рах.91, грн.	рах.92, грн.
1	Матеріальні витрати	17173,4 6850
2	Фонд оплати праці	21966,5	11582	16470
3	Відрахування на соціальні заходи	4832,63	2548,04	3623,4
4	Амортизаційні відрахування	1611,1	155,55
5	Інше			708
	Всього	52433,63	14285,59	21071,4
Собівартість всього		87790,62

Таблиця 6.2 - Розрахунок вартості продукції

стаття витрат	сума, грн.
Собівартість	87790,62
Норма рентабельності, 32 %	28092,99
ПДВ (собівартість + рентабельність)*0,2	23176,72
ВСЬОГО	139060,33

Дані про надання послуг наведено в табл.6.3.

Таблиця 6.3 - Дані про надання послуг

№	Найменування	Вартість реалізації, грн.	Споживачі	Форма розрахунків
1	транспортні послуги	139060,33	ТОВ «Захід»	безготівкова

7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності

Та Таблиця 7.1.- Журнал реєстрації господарських операцій

№	Дата	Зміст господарської операції				Кореспонденція рахунків					Сума, грн
						Д-т		К-т
1	2	3				4		5		6
1		На умові попередньої оплати придбали паливо:
1.1			01.12	Оплатили паливо	631		311		22705
1.2			03.12	Оприбуткували на склад паливо	203		631		18924
1.3			03.12	Облік ПДВ	6412		631		2881
2				На умові після оплати придбали ПММ:
2.1			03.12	Оприбуткували на склад ПММ	203		631		13650
2.2			04.12	Оплатили ПММ	631		311		16380
2.3			04.12	Облік ПДВ	641,2		631		2730
3				Відпущено зі складу для потреб вир-ва:
3.1			04.12	Паливо	23		203		17173,4
3.2			04.12	Мастило моторне	23		203		6850
4				Перерахували податки по зп за попередній період:
4.1			05.12	ПДФО	644.1		311		3409
4.2			05.12	ВЗ	642		311		382
4.3			05.12	ЄСВ	651		311		4404
5			05.12	Виплатили зп за попередній період	661		311		1880
6				Нарахували зп та утримання за поточний місяць:
6.1	31.12	Нарахування зп виробничому персоналу				23		661		21966,5		11582	16470
6.2	31.12	Нарахування зп обслуговуючому персоналу				91		661		11582
6.3	31.12	Нарахування зп адмінітративному персоналу				92		661		16470
6.4			31.12	Утримали ПДФО	661		641.1		9003,33
6.5			31.12	Утримали ВЗ	661		642		750,28
6.6			31.12	Нарахували ЄСВ на зп виробн..персоналу	23		651		4832,63
6.7			31.12	Нарахували ЄСВ на зп обслуг. персоналу	91		651		2548,04
6.8			31.12	Нарахували ЄСВ на зп адмін..персоналу	92		651		3623,4
7				Нарахували амортизацію ОЗ:
7.1	31.12	На виробництво				23		131		1611,1
7.2	31.12	На обслуговування				91		131		155,55
8				Придбали та ввели в експлуатацію комп’ютер та фарбу :
8.1			08.12	Оплата комп’ютера	631		311		15240
8.2			08.12	Облік ПДВ	641		631		2540
8.3			09.12	Надходження на склад	152		631		12700
8.4			12.12	Введення в експлуатацію	106		152		12700
8.5			08.12	Оплата фарби	631		311		8760
8.6			08.12	Облік ПДВ	641		631		1460
8.7			09.12	Надходження на склад	152		631		7300
8.8			12.12	Введення в експлуатацію	104		152		7300
9				Видали:
9.2			13.12	Канцелярський папір бухгалтерії	92		22		708
11				Виплатили обов’язкові платежі по ЗП та ЗП за поточний місяць:
11.1			30.12	Перерахували до бюджету ПДФО	641.1		311		9003,33
11.2			30.12	Перерахували до бюджету ВЗ	642		311		750,28
11.3			30.12	Перерахували до бюджету ЄСВ	651		311		11004,07
11.4			30.12	Перерахували ЗП співробітникам	661		311		40264,89
12				Реалізували транспортну послугу з рентабельністю 31% (139060,33 грн в т.ч. ПДВ)
12.1			19.12	Відобразили дохід	361		703		139060,33
12.2			19.12	Відображені податкові зобов’язання по ПДВ	703		641,2		23176,72
12.3			19.12	Надійшла оплата за тр.послуги	311		361		139060,33
12.4			30.12	Списали чистий дохід на фін.результ.	703		791		115883,61
13			30.12	Списали заг.виробн.витрати на вир-во	23		91		14285,59
14	30.12	Списали витрати вир-ва на собівартість				903		23		66719,22
15	30.12	Списали собівартість на фін. результат				791		903		66719,22
16			30.12	Списали адмін..витрати на фін.результ.	791		92		21071,4
17			30.12	Виявили фінансовий результат	791		441		28092,99

На підставі «Журналу реєстрації господарський операцій» складаємо рахунки-реєстри.

Таблиця 7.2 - Рахунки-реєстри

№ п/п за ЖРГО	Короткий зміст операції	Сальдо початкове		Обороти			Сальдо кінцеве
№ п/п за ЖРГО	Короткий зміст операції	Д	К		Д	К		Д	К
	Рахунок №10	959317			20000			979317
8.4	Введено в експлуатацію				20000
	Рахунок № 13		350750			2730			353480
	Рахунок № 20	91915			32574	24023,4		100465,6
1.2 2.1	Надходження на склад				18924 13650
3.1 3.2	відпущено зі складу					17173,4 6850
	Рахунок № 22	9035				708		8327
9.2	Відпущено зі складу					708
	Рахунок № 23				66719,22	66719,22
3.1	Відпущено зі складу для потреб вир-ва паливо				17173,4
3.2	Відпущено зі складу для потреб вир-ва ПММ				6850
6.1	Нарахування ЗП основним працівникам				21966,5
6.6	Нарахували ЄСВ на виробн.перс.				4832,63
7.1	Нарахували амортизацію ОЗ				1611,1
15	Списали заг.виробн.витрати на вир-во				14285,59
	Рахунок № 31	335714			147102,57	147102,57		335714
1.1	Оплатили паливо					22705
1.2	Оплатили ПММ					16380
4.1	Перерахували податки за попередній період					3409
4.2						382
4.3						4404
5	Виплатили зп за попередній період					18800
8.1	Оплата обладнання					20000
11.2	Перерахували податки до бюджету					9003,33
11.3						750,28
11.4						11004,07
12	Перерахували ЗП співробітникам					40264,89
	Рахунок № 40		797000						797000
	Рахунок № 441		121730					121730
	Рахунок № 631				82009	82009
1.1 1.2 1.3	Оплатили/оприбуткували паливо				41629	22705 18924
2.1	Оплатили ПММ				16380
2.2	Оприбутк. ПММ					13650
2.3	Облік ПДВ					2730
8.1	Оплатили обладнання				24000
8.2	Облік ПДВ					4000
8.4	Введення в експлуатацію					20000
	Рахунок № 6411		3409		12412,33	9003,33
4.1	Перерах. ПДФО				3409
6.4	Утримали ПДФО				9003,33
2.3 8.2	Рахунок № 6412		75160		2730	23176,72			95606,72
	Рахунок № 642		382		1132,28	750,28
4.2	Перерахували ВЗ				382
6.5	Утримали ВЗ				750,28
	Рахунок № 651		4404		15408,07	11004,07
4.3	Перерахували ЄСВ				4404 11004,07
6.6 6.7 6.8	Нарахували ЄСВ					4832,63 2548,04 3623,4
	Рахунок № 661		18800		68818,5	50018,5
5	Виплатили ЗП за попер. перід				18800
6.4 6.5	Утримали ПДФО і ВЗ				9003,33 750,28
6.1 6.2 6.3	Нарахували ЗП					21966,5 11582 16470
12	Перерахували ЗП				40264,89
	Рахунок № 703				139060,33	139060,33
13.3	Податкові зобов’язання				23176,72
14	Списали чистий дохід на фін. рез.				115883,61
	Рахунок № 791				115883,61	115883,61
13 14	Списання собівартості на фін.рез.				66719,22
18	Списання адмін.витрат				21071,4
19	Визначення фін.результ.				28092,99
16, 17	Рахунок № 903				66719,22	66719,22
	Рахунок № 91				14285,59	14285,59
6.2	Нараховано ЗП заг.персоналу				11582
6.7	Нарахування ЄСВ				2548,04
7.2	Амортизація ОЗ				155,55
	Рахунок № 92				21071,4	21071,4
6.3	Нараховано ЗП адмін.персоналу				16470
6.7	Нарахування ЄСВ				3623,4
9.2	Видано канцтовари				708

Використовуючи дані рахунків-реєстрів, а саме підсумкового рядка по кожному рахунку, склали оборотно-сальдову відомість.

Таблиця 7.3.- Оборотно-сальдова відомість

№ рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
№ рахунку	Д	К	Д	К		Д	К
10	959317		20000			979317
13		350750		2730			353480
20	91915		32574	24023,4		100465,6
22	9035			708		8327
23			66719,22	66719,22
31	335714		147102,57	147102,57		335714
40		797000					797000
441		121730				121730
641.2 ПДВ		75160	2730	23176,72			95606,72
641.1 ПДФО		3409	12412,33	9003,33
641,3(п/приб.)		24346					24346
631			82009	82009
642.ВЗ		382	1132,28	750,28
651		4404	15408,7	11004,07
661		18800	68818,5	50018,5
703			139060,33	139060,33
791			115883,61	115883,61
903			66719,22	66719,22
91			14285,59	14285,59
92			21071,4	21071,4
Усього	1395981	1395981	873265,4	873265,4		1270432,72	1270432,72

Висновок

Виконали поставлену мета курсової роботи , яка полягає в отриманні навичок організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги.

Для досягнення мети були поставлені наступні завдання:

вивчити основні складові обліку;
проаналізувати стан фінансової діяльності підприємства;
скласти звітність про фінансові результати.

Об’єктом дослідження є процес управління транспортно-логістичним підприємством ТОВ «Мрія».

Предмет дослідження – фінансові показники підприємства.

Практичне значення одержаних результатів полягає в оцінці результативності фінансової діяльності підприємства задля вдосконалення механізму управління транспортним підприємством, впровадження в його діяльність заходів покращення фінансового результату від операційної діяльності.

Курсова робота складається зі вступу, семи розділів, висновків та списку використаних джерел. Її обсяг 25 – сторінок.

<<< < Предыдущая 1 23 / 43 4 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке курсова облік і аудит 3 курс

#
13.02.20211.96 Mб7курсова з обліку №3.rtf
#
13.02.2021549.38 Кб7курсова з обліку №5 .doc
#
13.02.20211.17 Mб5курсова з обліку №5 .rtf
#
13.02.20212.15 Mб5курсова з обліку №6.rtf
#
13.02.20211.02 Mб7курсова з обліку №7.rtf
#
13.02.20211.01 Mб5курсова з обліку №8.rtf
#
13.02.20211.15 Mб8курсова з обліку №9.rtf