5. Облік амортизації основних засобів

Назва основного засобу

Первісна вартість

Ліквідаційна вартість

Розрахунок амортизаційних відрахувань

Амортизаційні відрахування за звітний період, грн.

ноутбук

9800

1200

(9800-1200)/ 5 / 12

143,33

автомобіль

62000

2000

(62000-2000)/6 / 12

833,33

автомобіль

69500

4500

(69500-4500)/6 /12

902,77

Діагностичне обладнання

55200

8500

(55200-8500)/6 / 12

648,61

У дебет рахунків

Сума, грн.

23

1736,1

91

791,94

92

-

Разом

2528,04

№

Стаття витрат

рах.23, грн.

рах.91, грн.

рах.92, грн.

1

Матеріальні витрати

23180

10525,2

2

Фонд оплати праці

18137

10587

16523

3

Відрахування на соціальні заходи

3990,14

2329,14

3635,06

4

Амортизаційні відрахування

1736,1

791,94

5

Інше

203

402

Всього

57568,44

13911,08

20560,06

Собівартість всього

92039,58

стаття витрат

сума, грн.

Собівартість

92039,58

Норма рентабельності, 31 %

28532,26

ПДВ (собівартість + рентабельність)*0,2

24114,36

ВСЬОГО

144686.2

№

Найменування

Вартість реалізації, грн.

Споживачі

Форма розрахунків

1

транспортні послуги

144686.2

ТОВ «Захід»

безготівкова

№

Дата

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

1

На умові попередньої оплати придбали паливо:

1.1

01.12

Оплатили паливо

631

311

16236

1.2

03.12

Оприбуткували на склад паливо

203

631

13530

1.3

03.12

Облік ПДВ

6412

631

2706

2

На умові після оплати придбали ПММ:

2.1

03.12

Оприбуткували на склад ПММ

203

631

8750

2.2

04.12

Оплатили ПММ

631

311

10500

2.3

04.12

Облік ПДВ

641,2

631

1750

3

Відпущено зі складу для потреб вир-ва:

3.1

04.12

Паливо

23

203

23180

3.2

04.12

Мастило моторне

23

203

10525,2

4

Перерахували податки по зп за попередній період:

4.1

05.12

ПДФО

644.1

311

1274

4.2

05.12

ВЗ

642

311

117

4.3

05.12

ЄСВ

651

311

1506

5

05.12

Виплатили зп за попередній період

661

311

16300

6

Нарахували зп та утримання за поточний місяць:

6.1

31.12

Нарахування зп виробничому персоналу

23

661

18137

6.2

31.12

Нарахування зп обслуговуючому персоналу

91

661

10587

6.3

31.12

Нарахування зп адмінітративному персоналу

92

661

16523

6.4

31.12

Утримали ПДФО

661

641.1

8144,46

6.5

31.12

Утримали ВЗ

661

642

678,71

6.6

31.12

Нарахували ЄСВ на зп виробн..персоналу

23

651

3990,14

6.7

31.12

Нарахували ЄСВ на зп обслуг. персоналу

91

651

2329,14

6.8

31.12

Нарахували ЄСВ на зп адмін..персоналу

92

651

3635,06

7

Нарахували амортизацію ОЗ:

7.1

31.12

На виробництво

23

131

1736,1

7.2

31.12

На обслуговування

91

131

791,94

8

Придбали та ввели в експлуатацію обладнання:

8.1

08.12

Оплата обладнання

631

311

15700

8.2

08.12

Облік ПДВ

641

631

2616,66

8.3

09.12

Надходження на склад

152

631

13083,34

8.4

12.12

Введення в експлуатацію

104

152

13083,34

9

Видали:

9.1

13.12

господарський інвентар диспетчеру

91

22

203

9.2

13.12

Канцтовари бухгалтерії

92

22

402

11

Виплатили обов’язкові платежі по ЗП та ЗП за поточний місяць:

11.1

30.12

Перерахували до бюджету ПДФО

641.1

311

8144,46

11.2

30.12

Перерахували до бюджету ВЗ

642

311

678,71

11.3

30.12

Перерахували до бюджету ЄСВ

651

311

9954,34

11.4

30.12

Перерахували ЗП співробітникам

661

311

36423,84

12

Реалізували транспортну послугу з рентабельністю 31% (144686.2 грн в т.ч. ПДВ)

12.1

19.12

Відобразили дохід

361

703

144686.2

12.2

19.12

Відображені податкові зобов’язання по ПДВ

703

641,2

28532,26

12.3

19.12

Надійшла оплата за тр.послуги

311

361

144686.2

12.4

30.12

Списали чистий дохід на фін.результ.

703

791

116153.94

13

30.12

Списали заг.виробн.витрати на вир-во

23

91

13911,08

14

30.12

Списали витрати вир-ва на собівартість

903

23

71479,52

15

30.12

Списали собівартість на фін. результат

791

903

71479,52

16

30.12

Списали адмін..витрати на фін.результ.

791

92

20560,06

17

30.12

Виявили фінансовий результат

791

441

28532,26

№ п/п за ЖРГО

Короткий зміст операції

Сальдо початкове

Обороти

Сальдо кінцеве

Д

К

Д

К

Д

К

Рахунок №10

357700

13083,34

370783,34

8.4

Введено в експлуатацію

13083,34

Рахунок № 112

55350

55350

Рахунок № 13

168594

2528,04

171122,04

Рахунок № 15

51400

51400

Рахунок № 20

41020

22280

33705,2

29594,8

1.2

2.1

Надходження на склад

13530

8750

3.1

3.2

відпущено зі складу

23180

10525,2

Рахунок № 22

5914

505

5409

9.2

Відпущено зі складу

402

203

Рахунок № 23

71479,52

71479,52

3.1

Відпущено зі складу для потреб вир-ва паливо

23180

3.2

Відпущено зі складу для потреб вир-ва ПММ

10525,2

6.1

Нарахування ЗП основним працівникам

18137

6.6

Нарахували ЄСВ на виробн.перс.

3990,14

7.1

Нарахували амортизацію ОЗ

1736,1

15

Списали заг.виробн.витрати на вир-во

13911,08

Рахунок № 31

560000

116834,35

116834,35

560000

1.1

Оплатили паливо

16236

1.2

Оплатили ПММ

10500

4.1

Перерахували податки за попередній період

1274

4.2

117

4.3

1506

5

Виплатили зп за попередній період

16300

8.1

Оплата обладнання

15700

11.2

Перерахували податки до бюджету

8144,36

11.3

678,71

11.4

9954,34

12

Перерахували ЗП співробітникам

36423,84

Рахунок № 40

560000

560000

Рахунок № 442

21300

21300

Рахунок № 48

71400

71400

Рахунок № 631

55966

55966

1.1

1.2

1.3

Оплатили/оприбуткували паливо

29766

16236

13530

2.1

Оплатили ПММ

10500

2.2

Оприбутк. ПММ

8750

2.3

Облік ПДВ

1750

8.1

Оплатили обладнання

15700

8.2

Облік ПДВ

2616,66

8.4

Введення в експлуатацію

13083,34

Рахунок № 6411

1274

9418,46

8144,46

4.1

Перерах. ПДФО

1274

6.4

Утримали ПДФО

8144,46

2.3

8.2

Рахунок № 6412

38793

1750

28532,26

65575,26

Рахунок № 642

117

795,71

678,71

4.2

Перерахували ВЗ

117

6.5

Утримали ВЗ

678,71

Рахунок № 651

1506

11460,34

9954,34

4.3

Перерахували ЄСВ

1506

9954,34

6.6

6.7

6.8

Нарахували ЄСВ

3990,14

2329,14

3635,06

Рахунок № 661

16300

61547

45247

5

Виплатили ЗП за попер. перід

16300

6.4

6.5

Утримали ПДФО і ВЗ

8144,46

678,71

6.1

6.2

6.3

Нарахували ЗП

18137

10587

16523

12

Перерахували ЗП

36 423,84

Рахунок № 703

144686.2

144686.2

13.3

Податкові зобов’язання

28532,26

14

Списали чистий дохід на фін. рез.

116153.94

Рахунок № 791

120571,84

120571,84

13

14

Списання собівартості на фін.рез.

71479,52

18

Списання адмін.витрат

20560,06

19

Визначення фін.результ.

28532,26

16, 17

Рахунок № 903

71479,52

71479,52

Рахунок № 91

13911,08

13911,08

6.2

Нараховано ЗП заг.персоналу

10587

6.7

Нарахування ЄСВ

2329,14

7.2

Амортизація ОЗ

791,94

9.1

Видано інвентар

203

Рахунок № 92

20560,06

20560,06

6.3

Нараховано ЗП адмін.персоналу

16523

6.7

Нарахування ЄСВ

3635,06

9.2

Видано канцтовари

402

№ рахунку

Сальдо початкове

Обороти

Сальдо кінцеве

Д

К

Д

К

Д

К

10

350400

10666,67

361066,67

13

57920

1427,54

59347,54

15

 54500

10666,67

10666,67

54500

20

77300

882520

835869,1

123950,9

22

8017

1162

6855

23

879285,57

879285,57

30

10015

100015

31

331537

1368682,24

1181172,82

519046,42

361

1368682,24

1368682,24

40

569127

569127

441

198836,12

198836,12

442

21430

21430

601

135000

135000

631

1059024

1059024

641.2 ПДВ

34995

213632,33

228113,70

49476,37

641.1 ПДФО

1947

10744,4

8797,40

641.3 (податок на прибуток)

43646,95

43646,95

642.ВЗ

733,12

733,12

644

2744

2744

651

2355

13107,37

13107,37

661

10250

59124,45

59124,45

69

41430

41430

685

12800

12800

703

1368682,24

1368682,24

79

118462,11

118462,11

903

879285,57

879285,57

91

11958,46

11958,46

92

18799,9

18799,9

98

43646,95

43646,95

Усього

853139

853139

9346036,24

9346036,24

1186863,99

1186863,99