5. Облік амортизації основних засобів

Таблиця 5.1 - Амортизаційні відрахування

Назва основного засобу	Первісна вартість	Ліквідаційна вартість	Розрахунок амортизаційних відрахувань	Амортизаційні відрахування за звітний період, грн.
автомобіль	53000	3000	(53000-3000)/ 6 / 12	694,44
ноутбук	10800	1200	(10800-1200)/5 / 12	160
автомобіль	58000	4000	(58000-4000)/6 /12	750

Суму амортизаційних відрахувань розраховуємо за прямолінійним методом.

Таблиця 5.2 - Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках

У дебет рахунків	Сума, грн.
23	750
91	150
92	694,44
Разом	1594,44

6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату

Розрахунок собівартості виконується в таблиці 6.1.

Таблиця 6.1 - Формування собівартості

№	Стаття витрат	рах.23, грн.	рах.91, грн.	рах.92, грн.
1	Матеріальні витрати	14672,9 7089,43
2	Фонд оплати праці	24359,95	9635	14705
3	Відрахування на соціальні заходи	5359,18	2119,7	3235,1
4	Амортизаційні відрахування	750	150	694,44
5	Інше		198	205
	Всього	52231,46	12102,7	18839,54
Собівартість всього		83173,7

Таблиця 6.2 - Розрахунок вартості продукції

стаття витрат	сума, грн.
Собівартість	83173,7
Норма рентабельності, 29 %	24120,37
ПДВ (собівартість + рентабельність)*0,2	21458,81
ВСЬОГО	128752,88

Дані про надання послуг наведено в табл.6.3.

Таблиця 6.3 - Дані про надання послуг

№	Найменування	Вартість реалізації, грн.	Споживачі	Форма розрахунків
1	транспортні послуги	128752,88	ТОВ «Захід»	безготівкова

7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності

Таблиця 7.1.- Журнал реєстрації господарських операцій

№	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн
№	Зміст господарської операції	Д-т	К-т	Сума, грн
1	3	4	5	6
1	На умові попередньої оплати придбали паливо:
1.1	Оплатили паливо	631	311	10368,36
1.2	Оприбуткували на склад паливо	203	631	8640,3
1.3	Облік ПДВ	6412	631	1728,06
2	На умові після оплати придбали ПММ:
2.1	Оприбуткували на склад ПММ	203	631	4974,75
2.2	Оплатили ПММ	631	311	5969,7
2.3	Облік ПДВ	641,2	631	994,95
3	Відпущено зі складу для потреб вир-ва:
3.1	Паливо	23	203	14672,9
3.2	Мастило моторне	23	203	7089,43
4	Перерахували податки по зп за попередній період:
4.1	ПДФО	644.1	311	1947
4.2	ВЗ	642	311	175
4.3	ЄСВ	651	311	2355
5	Виплатили зп за попередній період	661	311	10250
6	Нарахували зп та утримання за поточний місяць:
6.1	Нарахування зп виробничому персоналу	23	661	24359,95
6.2	Нарахування зп обслуговуючому персоналу	91	661	9635
6.3	Нарахування зп адмінітративному персоналу	92	661	14705
6.4	Утримали ПДФО	661	641.1	8765,99
6.5	Утримали ВЗ	661	642	730,50
6.6	Нарахували ЄСВ на зп виробн..персоналу	23	651	5359,18
6.7	Нарахували ЄСВ на зп обслуг. персоналу	91	651	2119,7
6.8	Нарахували ЄСВ на зп адмін..персоналу	92	651	3235,1
7	Нарахували амортизацію ОЗ:
7.1	На виробництво	23	131	750
7.2	На обслуговування	91	131	150
7.3	На управління	92	131	694,44
8.1	Оплата обладнання	631	311	15720
8.2	Облік ПДВ	641	631	2620
8.3	Надходження на склад	152	631	13100
8.4	Введення в експлуатацію	104	152	13100
9	Видали:
9.2	Миючі засоби для потреб механіка	91	22	198
9.2	Канцелярський папір директору	92	22	205
11.1	Перерахували до бюджету ПДФО	641.1	311	8765,99
11.2	Перерахували до бюджету ВЗ	642	311	730,50
11.3	Перерахували до бюджету ЄСВ	651	311	10713,98
11.4	Перерахували ЗП співробітникам	661	311	39203,46
12	Реалізували транспортну послугу з рентабельністю 29% (128752,88 в т.ч. ПДВ)
12.1	Відобразили дохід	361	703	128752,88
12.2	Відображені податкові зобов’язання по ПДВ	703	641,2	21458,81
12.3	Надійшла оплата за тр.послуги	311	361	128752,88
12.4	Списали чистий дохід на фін.результ.	703	791	107294.07
13	Списали заг.виробн.витрати на вир-во	23	91	11904,7
14	Списали витрати вир-ва на собівартість	903	23	64334.16
15	Списали собівартість на фін. результат	791	903	64334.16
16	Списали адмін..витрати на фін.результ.	791	92	18839,54
17	Виявили фінансовий результат	791	441	24120,37

На підставі «Журналу реєстрації господарський операцій» складаємо рахунки-реєстри

Таблиця 7.2 - Рахунки-реєстри

Рахунки-реєстри

383№ п/п за ЖРГО	Короткий зміст операції	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
383№ п/п за ЖРГО	Короткий зміст операції	Д	К	Д	К	Д	К
	Рахунок №10	350400		13100		363500
8.4	Введено в експлуатацію			13100
	Рахунок № 112	32700				32700
	Рахунок № 13		57920		1594,44		59514,44
7.1 7.2	Нарахували амортизацію				750
					150
					694,44
	Рахунок № 20	77300		13615,05	21762,33	69152,72
1.2 2.1	Надходження на склад			8640,3 4974,75
3.1 3.2	відпущено зі складу				14672,9 7089,43
	Рахунок № 22	8017			403	7614
9.2	Відпущено зі складу				198
9.2	Відпущено зі складу				205
	Рахунок № 23			64136,16	64136,16
3.1	Відпущено зі складу для потреб вир-ва паливо			14672,9
3.2	Відпущено зі складу для потреб вир-ва ПММ			7089,43
6.1	Нарахування ЗП основним працівникам			24359,95
6.6	Нарахували ЄСВ на виробн.перс.			5359,18
7.1	Нарахували амортизацію ОЗ			750
15	Списали заг.виробн.витрати на вир-во			11904,7
	Рахунок № 30	10015				100015
	Рахунок № 31	298837		128752,88	103578,99	324010,89
1.1	Оплатили паливо				10368,36
1.2	Оплатили ПММ				5969,7
4.1	Перерахували податки за попередній період				2355
4.2					175
4.3					1947
5	Виплатили зп за попередній період				10250
8.1	Оплата обладнання				13100
11.2	Перерахували податки до бюджету				8765,99
11.3					730,50
11.4					10713,98
12	Перерахували ЗП співробітникам				39203,46
	Рахунок № 40		569127				569127
	Рахунок № 442	21430		21430		21430
	Рахунок № 631			32058,06	32058,06
1.1 1.2 1.3	Оплатили/оприбуткували паливо			10368,36	8640,3 1728,06
2.1	Оплатили ПММ			5969,7
2.2	Оприбутк. ПММ				4974,75
2.3	Облік ПДВ				994,95
8.1	Оплатили обладнання			15720
8.2	Облік ПДВ				2620
8.4	Введення в експлуатацію				13100
	Рахунок № 6411		1947	10712,99	8765,99
4.1	Перерах. ПДФО			1947
6.4	Утримали ПДФО			8765,99
2.3 8.2	Рахунок № 6412		34995	994,95	21458,81		55458,86
	Рахунок № 642		175	905,5	730,50
4.2	Перерахували ВЗ			175
6.5	Утримали ВЗ			730,50
	Рахунок № 651		2355	13068,98	10713,98
4.3	Перерахували ЄСВ			2355 10713,98
6.6 6.7 6.8	Нарахували ЄСВ				5359,18 2119,7 3235,1
	Рахунок № 661		10250	58949,95	48699,95
5	Виплатили ЗП за попер. перід			10250
6.4 6.5	Утримали ПДФО і ВЗ			730,50 8765,99
6.1 6.2 6.3	Нарахували ЗП				24359,95 9635 14705
12	Перерахували ЗП			39203,46
	Рахунок № 703			128752,88	128752,88
13.3	Податкові зобов’язання			21458,81
14	Списали чистий дохід на фін. рез.			107294.07
	Рахунок № 791			107294.07	107294.07
13 14	Списання собівартості на фін.рез.			64334.16	107294.07
18	Списання адмін.витрат			18839,54
19	Визначення фін.результ.			24120,37
16, 17	Рахунок № 903			64334.16	64334.16
	Рахунок № 91			12102,7	12102,7
6.2	Нараховано ЗП заг.персоналу			9635
6.7	Нарахування ЄСВ			2119,7
9.1	Видано миючі засоби			198
7.2	Амортизація ОЗ			150
	Рахунок № 92			18839,54	18839,54
6.3	Нараховано ЗП адмін.персоналу			14705
6.7	Нарахування ЄСВ			3235,1
7.2	Амортизація ОЗ			694,44
9.2	Видано канцтовари			205

для активних рахунків: Сальдо кінцеве = Сальдо початкове + Обороти дебетові - Обороти кредитові

для пасивних рахунків:Сальдо кінцеве = Сальдо початкове + Обороти кредитові - Обороти дебетові

Використовуючи дані рахунків-реєстрів, а саме підсумкового рядка по кожному рахунку, складаємо оборотно-сальдову відомість

Таблиця 7.3.- Оборотно-сальдова відомість

№ рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
№ рахунку	Д	К	Д	К	Д	К
10	350400		13100		363500
112	32700				32700
13		57920		1594,44		59514,44
20	77300		13615,05	21762,33	69152,72
22	8017			403	7614
23			64136,16	64136,16
30	10015				10015
31	298837		128752,88	103578,99	32410,89
40		569127				569127
442		21430		21430		21430
601		135000				135000
6411		1947	10712,99	8765,99
6412		34995	994,95	21458,81		55458,86
642		175	905,5	730,50
651		2355	13068,98	10713,98
661		10250	58949,95	48699,95
703			128752,88	128752,88
791			107294,07	107294,07
903			64334,16	64334,16
91			12102,7	12102,7
92			18839,54	18839,54
УСЬОГО	853199	853199	667617,87	667617,87	719030,3	719030,3

Висновок

Виконали поставлену мета курсової роботи , яка полягає в отриманні навичок організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги.

Для досягнення мети були поставлені наступні завдання:

вивчити основні складові обліку;
проаналізувати стан фінансової діяльності підприємства;
скласти звітність про фінансові результати.

Об’єктом дослідження є процес управління транспортно-логістичним підприємством ТОВ «Альянс-Дор».

Предмет дослідження – фінансові показники підприємства.

Практичне значення одержаних результатів полягає в оцінці результативності фінансової діяльності підприємства задля вдосконалення механізму управління транспортним підприємством, впровадження в його діяльність заходів покращення фінансового результату від операційної діяльності.

Курсова робота складається зі вступу, семи розділів, висновків та списку використаних джерел. Її обсяг 25 – сторінок.

<<< < Предыдущая 1 23 / 43 4 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке курсова облік і аудит 3 курс

#
13.02.20211.47 Mб9курсова з обліку № 4.rtf
#
13.02.2021967.84 Кб10курсова з обліку №2 .rtf
#
13.02.20211.95 Mб18курсова з обліку №1 .rtf
#
13.02.20211.16 Mб9курсова з обліку №10.rtf
#
13.02.20211.18 Mб6курсова з обліку №11.rtf
#
13.02.20211.16 Mб7курсова з обліку №12.rtf
#
13.02.20211.83 Mб14курсова з обліку №13.rtf