Дело 01-0126_2019. Приговор. документ - обезличенная копия
.doc
дело № 1-126/2019
П Р И Г О В О Р
именем Российской Федерации
28.03.2019 год г. Москва
Зеленоградский районный суд г.Москвы в составе председательствующего- федерального судьи Козловой Е.В.,
при секретаре Быстровой А.Е.,
с участием государственного обвинителя- помощника прокурора Южного АО г.Москвы Рустамова Э.Ф.,
подсудимого Васильева П.В.,
защитника- адвоката МКА «Карабанов и партнеры» Карабанова А.Л., представившего удостоверение № 12843 и ордер № 002948 от 28.03.2019 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Васильева ***,
-обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,
у с т а н о в и л :
Васильев П.В. путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений совершил уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере.
Васильев П.В., являясь на основании решения № 1 единственного участника общества от ***года и протокола № 1 Общего собрания участников общества от ***года, генеральным директором организации – Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***», Общество), зарегистрированного по юридическому адресу: *** и состоящего с ***года на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 35 по городу Москве (далее - ИФНС России № 35 по городу Москве), расположенной по адресу: город Москва, город Зеленоград, ул. Юности, дом 5, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) *** и с кодом причины постановки на учёт - ***, в период 2012-2014 годов осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере предоставления прочих вспомогательных услуг для бизнеса, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке.
В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 года, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и Устава ООО «***», Васильев П.В. являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.
В его (Васильева) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года, с последующими изменениями, дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.
В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 % (далее - НДС), и было обязано самостоятельно, в лице руководителя – Васильева П.В., по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. При этом, при расчёте НДС в конце каждого налогового периода, на основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган - Васильев П.В. в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные организациями-контрагентами в адрес ООО «***», подтверждённые счетами-фактурами, выставленными организациями - контрагентами.
В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата НДС в бюджет с 3 квартала 2008 года производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, начиная с 01.01.2015 года декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налог уплачивается не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок представления декларации, а, соответственно, и срок уплаты налога, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.
В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «***» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации (далее НПО), и было обязано по итогам каждого отчётного и налогового периода самостоятельно производить расчёт налоговой базы. По окончанию каждого отчётного и налогового периода Общество было обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчётный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – Васильев П.В., имел право уменьшить полученные доходы на сумму произведённых расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые налогоплательщиком.
Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, Васильев П.В., будучи генеральным директором ООО «***», то есть являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, единолично выполняя функции руководителя организации, обладающим правом подписи платёжных и хозяйственных документов, вопреки требованиям законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учёта, а также составление бухгалтерской и налоговой отчётности, будучи обязан соблюдать требования налогового и финансового законодательства, являясь достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с организации, а также обладая возможностью для этого, движимый преступными намерениями и корыстной целью, в неустановленное следствием время и месте получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных и подконтрольных организаций: ООО «***», ИНН ***; ООО «***», ИНН ***; ООО «***», ИНН ***; ООО «***», ИНН ***, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах РФ, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности указанных организаций.
После чего, во исполнение преступного умысла, Васильев П.В., желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «***», ООО «***», ООО «***» и ООО «***» фактически для ООО «***» никаких работ и услуг оказывать не будут, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на создание видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных ООО «***» затрат, неустановленным способом получив в свое распоряжение фиктивные первичные документы (договоры, счет-фактуры и др.) о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными фиктивными организациями, а именно: агентские договоры ***, а также приложения к ним, которые фактически использовались Васильевым П.В. в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды по коммерческой деятельности ООО «***».
Для придания видимости исполнения условий указанных договоров и приложений к ним, Васильев П.В. перечислил при неустановленных обстоятельствах в период 2012, 2013, 2014 годов с расчетных счетов ООО «***» на расчётные счета фиктивных организаций денежные средства, а именно, в адрес ООО «***» 540.298. 802 руб., ООО «***» 475.588. 000 руб., ООО «***» 1.480.000 руб., ООО «***» 147.000.000 руб. под видом оплаты в действительности не выполнявшихся услуг и работ, включив в их стоимость суммы НДС и налога на прибыль, при этом указанные перечисления фактически не являлись экономически оправданными затратами, произведёнными для осуществления деятельности, направленной на законное получение дохода.
Указанные фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы (в том числе договоры, счет-фактуры и т.д.), а также необоснованное перечисление ООО «***» денежных средств на расчетные счета: ООО «***», ООО «***», ООО «***» и ООО «***» явились основанием для незаконного принятия в соответствии со ст.ст. 170-173 НК РФ Обществом (ООО «***») к вычету/зачёту НДС из общей суммы налога, подлежащего уплате, а также занижению налогооблагаемой базы по НПО.
Васильев П.В., осуществляя единоличное руководство ООО «***», в продолжение реализации вышеописанного преступного умысла, зная о том, что налоговые декларации по НПО за 2012, 2013 и 2014 годы, а также НДС за 1 квартал 2012 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2013 года, 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 и 4 квартал 2014 года сформированы на основании фиктивных документов первичного бухгалтерского учета с включенными в них заведомо ложными сведениями о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС и НПО, подлежащих уплате в бюджет, которые во исполнение вышеуказанного преступного умысла Васильева П.В., были подписаны последним при неустановленных обстоятельствах, времени и месте, но в установленные налоговым законодательством сроки, по указанию и с ведома Васильева П.В. направлены в налоговый орган – ИФНС России № 35 по городу Москве по адресу его нахождения: город Москва, город Зеленоград, ул. Юности, д. 5, посредством телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП, куда они (декларации) поступили: по НДС за 1 квартал 2012 - 18.04.2012 года, НДС за 2 квартал 2012 - 11.07.2012 года, НДС за 3 квартал 2012 - 18.10.2012 года, НДС за 4 квартал 2012 - 21.01.2013 года, НДС за 1 квартал 2013 - 22.04.2013 года, НДС за 2 квартал 2013 - 20.07.2013 года, НДС за 3 квартал 2013 - 21.10.2013 года, НДС за 4 квартал 2013 - 15.01.2014 года, НДС за 1 квартал 2014 - 16.04.2014 года, НДС за 2 квартал 2014 - 15.07.2014 года, НДС за 3 квартал 2014 - 06.10.2014 года, НДС за 4 квартал 2014 - 14.01.2015 года, НПО за 2012 - 15.03.2013 года, НПО за 2013 - 24.03.2014 года и НПО за 2014 - 14.01.2015 года.
В результате вышеуказанных преступных действий Васильева П.В., совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства ООО «***» не был исчислен и уплачен в бюджет государства НДС за 1 квартал 2012 года в размере 24.370.813 рублей, за 2 квартал 2012 года в размере 26.212.615 рублей, за 3 квартал 2012 года в размере 19.822.339 рублей, за 4 квартал 2012 года в размере 17. 350.231 рублей, за 1 квартал 2013 года в размере 8.941.330 рублей, за 2 квартал 2013 года в размере 9.602. 815 рублей, за 3 квартал 2013 года в размере 10.861.071 рублей, за 4 квартал 2013 года в размере 13.727.912 рублей, за 1 квартал 2014 года в размере 8.853.420 рублей, за 2 квартал 2014 года в размере 3.287. 559 рублей, за 3 квартал 2014 года в размере 2. 848.770 рублей, за 4 квартал 2014 года в размере 2.090.520 рублей, НПО за 2012 год в размере 82.763. 801 рублей, НПО за 2013 год в размере 41.697. 924 рублей, НПО за 2014 год в размере 16.997.250 рублей и в нарушение ст.ст. 174, 287, 289 НК РФ, указанные суммы налогов до 24 часов 00 минут 30.03.2015 года уплачены в бюджет не были.
Таким образом, Васильев П.В., в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС и НПО с ООО «***» путем включения в налоговые декларации по НПО за 2012, 2013, 2014 годы и НДС за 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС в размере 147.969.394 рублей и суммах НПО, подлежащих уплате в бюджет, в размере 141.458. 975 рублей, а всего налогов на общую сумму 289.428. 369 рублей, что составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более 45 миллионов рублей, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 250-Ф от 29.07.2017) является особо крупным размером.(п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ).
Подсудимый Васильев П.В. согласился с предъявленным ему обвинением, в совершенном преступлении виновным себя полностью признал и ходатайствовал перед судом об особом порядке судебного разбирательства, государственный обвинитель согласился с ходатайством подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.
Проверив материалы дела, и учитывая, что наказание за преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый, не превышает десяти лет лишения свободы, подсудимый осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, ибо ходатайство об этом им заявлено после проведения консультации с защитником, суд считает, что возможно принятие судебного решения в особом порядке.
Обвинение, с которым согласился подсудимый, ему понятно, обвинение обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами, таким образом, суд приходит к выводу о виновности Васильева П.В. в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Суд квалифицирует действия подсудимого по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.
Решая вопрос о назначении наказания, исходя из положений ст.60 УК РФ, суд принимает во внимание характер, степень общественной опасности и тяжесть совершенного подсудимым преступления, данные о личности Васильева П.В., а также влияние назначаемого наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.
Васильев П.В. ранее не судим, полностью признал свою вину, в ходе предварительного следствия давал правдивые показания, активно способствуя раскрытию преступления, заявил суду о раскаянии в содеянном, ходатайствовал об особом порядке судебного разбирательства. Подсудимый страдает рядом хронических заболеваний, нуждается в лечении. Васильев П.В. имеет на иждивении малолетнюю дочь***года рождения, а также жену, находящуюся в состоянии беременности. Мать подсудимого является пенсионеркой, также страдает рядом хронических заболеваний, нуждается в его помощи и поддержке. Васильев П.В. работает, характеризуется положительно, добровольно частично возместил причиненный преступлением ущерб. Эти обстоятельства в соответствии с п. «г,и, к» ч.1 и ч.2 ст.61 УК РФ суд учитывает, как смягчающие наказание. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, по делу не установлено.
Поскольку Васильевым П.В. совершено тяжкое корыстное преступление, суд считает необходимым с учётом положений ст.56, ч.1 и ч.5 ст.62 УК РФ назначить ему наказание в виде лишения свободы. Дополнительное наказание суд считает возможным не назначать. Оснований для снижения категории преступления в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ суд не находит.
С учётом наличия вышеуказанных смягчающих наказание обстоятельств, а также отсутствия обстоятельств, отягчающих наказание, суд, соглашаясь с мнением государственного обвинителя, считает, что исправление Васильева П.В. может быть достигнуто без изоляции от общества, полагая возможным при назначении ему наказания применить положения ст.73 УК РФ.
На основании п.п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» Васильев П.В. подлежит освобождению от отбывания назначенного наказания со снятием судимости, а также с разъяснением ему, что применение амнистии не освобождает его от обязанности возместить вред, причиненный в результате совершенных им противоправных действий.
Прокурором Южного АО г.Москвы, действующим в интересах Российской Федерации, по делу заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого в пользу ИФНС России № 35 по г.Москве в счёт возмещения материального ущерба денежных средств в сумме 288. 928. 369 рублей. В судебном заседании государственный обвинитель уменьшил исковые требования на 1.000.000 руб., поскольку подсудимый представил документы подтверждающие, что указанная сумма им была выплачена в счёт возмещения причиненного ущерба. Подсудимый Васильев П.В. иск признал полностью. Суд считает необходимым удовлетворить иск на сумму 287.928.369 руб.
В соответствии со ст.81 УПК РФ суд разрешает вопрос о вещественных доказательствах.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.303-304, 307-309, 316 УПК РФ, суд
п р и г о в о р и л :
Васильева Павла Владимировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 02 (два) года.
На основании ст.73 УК РФ считать назначенное наказание условным, установив испытательный срок на 02 (два) года, в течение которого обязать осужденного один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять места жительства и работы без уведомления уголовно-исполнительной инспекции.
На основании п.п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» освободить Васильева П.В. от отбывания назначенного наказания со снятием судимости, а также с разъяснением ему, что применение амнистии не освобождает его от обязанности возместить вред, причиненный в результате совершенных им противоправных действий.
С учётом положений ч.2 ст.86 УК РФ считать Васильева П.В. несудимым.
Меру пресечения осужденному отменить после вступления приговора в законную силу.
Взыскать с осужденного в пользу ИФНС России № 35 по г.Москве 287.928.369 (двести восемьдесят семь миллионов девятьсот двадцать восемь тысяч триста шестьдесят девять) рублей.
Вещественные доказательства по делу: бухгалтерские и иные документы хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10-ти дней с момента провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. Апелляционная жалоба должна быть подана через Зеленоградский районный суд г.Москвы. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём должно быть указано в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы и представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.
Федеральный судья: Козлова Е.В.