Полтавская нефтебаза-1
.pdfСПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
Таблица 2.3.
Динамика движения основных средств ОАО «Полтавская нефтебаза»,
тыс. руб.
Годы |
На начало |
Поступило |
Выбыло |
На |
Среднегодовая |
Начисленный |
Остаточна |
|
года |
|
|
конец |
стоимость |
износ к концу |
я |
|
|
|
|
года |
|
года |
стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
на конец |
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
2008 |
22230 |
1410 |
130 |
23510 |
22870 |
6861 |
16649 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
23510 |
2095 |
3151 |
22454 |
22982 |
8061 |
14393 |
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных приведенных в таблице 2.3. следует рассчитать показатели движения и технического состояния основных средств предприятия.
Таблица 2.4
Показатели движения и технического состояния основных средств
ОАО «Полтавская нефтебаза»
Наименование показателей |
2008 |
2009 |
|
|
|
Коэффициент обновления |
0,06 |
0,09 |
|
|
|
Коэффициент выбытия |
0,01 |
0,13 |
|
|
|
Коэффициент износа |
0,29 |
0,36 |
|
|
|
Коэффициент годности |
0,71 |
0,64 |
|
|
|
Как видно из таблицы 2.4., интенсивность обновления основных средств увеличилась, доля новых основных средств увеличилось в 2009 году на 2% и составила 9%. Интенсивность выбытия увеличилась, так в 2008 году выбыло 1% основных средств имевшихся к началу периода, а в 2009 году этот показатель вырос до 13%. В результате недостаточно интенсивного обновления основных средств увеличилась степень их изношенности, так как коэффициент износа увеличился с 29% до 36%, соответственно коэффициент годности основных средств уменьшился с 71% до 64%, что свидетельствует о снижение производственной способности основных фондов.
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
Для оценки динамики показателей эффективности использования основных средств ОАО «Полтавская нефтебаза», необходимо проанализировать показатели в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Динамика показателей эффективности использования основных
средств ОАО «Полтавская нефтебаза»
|
|
|
|
Абсолютное |
|
|
Наименование показателей |
2008 |
2009 |
отклонение, |
Относительное |
|
тыс. руб. |
отклонение, % |
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Валовая продукция, тыс. руб. |
794745 |
714163 |
-80582 |
-10,14 |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации продукции |
24100 |
25964 |
1864 |
7,73 |
|
(работ, услуг), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. |
22870 |
22982 |
112 |
0,49 |
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
34,75 |
31,07 |
-3,68 |
-10,59 |
|
|
|
|
|
|
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,029 |
0,032 |
0,003 |
11,34 |
|
|
|
|
|
|
|
Фондорентабельность, % |
105,38 |
112,97 |
7,59 |
x |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как показывают расчеты, фондоотдача уменьшилась на 3,68%, за счет того, что стоимость валовой продукции уменьшилась, а среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась. Фондоемкость увеличилась незначительно. Фондорентабельность увеличилась на 8%,
поскольку прибыль от реализации продукции увеличилась, также увеличилась среднегодовая стоимость. Все это говорит о незначительном снижении эффективности использования основных средств предприятия.
Таким образом, стоимость основных средств предприятия увеличилась в 2009 году на 54,21%. Наибольший удельный вес в составе основных производственных фондов занимают «сооружения и передаточные устройства» (в среднем около 1/2). Интенсивность обновления основных средств несколько увеличилась, в результате такого небольшого увеличения повысилась степень изношенности основных средств, кроме того
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
увеличилась интенсивность выбытия. Фондоотдача уменьшилась на 3,68%,
фондорентабельность увеличилась на 8%.
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
Раздел 3. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО
«Полтавская нефтебаза»
3.1 Анализ основных технико-экономических показателей ОАО
«Полтавская нефтебаза»
Важнейшими технико-экономическими показателями,
характеризующими эффективность деятельности предприятия, являются:
–выручка от реализации;
–показатели характеризующие затраты предприятия: себестоимость произведенной продукции; коммерческие, управленческие,
внереализационные расходы; величина затрат на 1 рубль реализованной
продукции;
–объем прибыли предприятия (валовой, прибыли до налогообложения, чистой прибыли);
–показатели рентабельности (рентабельность продаж, основной деятельности, совокупных активов) характеризует экономическую эффективность работы предприятия относительными показателями. Эти показатели рассчитываются по чистой прибыли;
–показатели, характеризующие трудовые ресурсы предприятия и эффективность их использования: численность персонала,
производительность труда, фонд оплаты труда, средняя заработная плата.
–показатели, характеризующие объем материально-технической базы предприятия: размер совокупных активов, основных средств.
–показатели, характеризующие обеспеченность работников средствами труда и эффективность использования основных средств:
фондовооруженность и фондоотдача. Фондоотдача, показывает, какой объем продукции в стоимостном выражении приходятся на 1 рубль основных производственных средств. Фондовооруженность, показывает, сколько
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
основных средств приходится на одного работника.3
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия ОАО «Полтавская нефтебаза» за 2008-2009 года представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия ОАО «Полтавская нефтебаза»
|
|
Ед. |
Период |
|
Отклонение |
|
|
№ |
Наименование показателя |
измерени |
|
|
|
|
|
2008 |
2009 |
Абсолютное |
Относитель |
||||
|
|
я |
ное, % |
||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Выручка от реализации |
Тыс. руб. |
794745 |
714163 |
-80582 |
-10.14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Себестоимость продукции |
Тыс. руб. |
715714 |
621371 |
-94343 |
-13.18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Валовая прибыль |
Тыс. руб. |
79031 |
92792 |
13761 |
17.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие, |
Тыс. руб. |
|
|
|
|
|
4 |
управленческие, прочие |
101757 |
75982 |
-25775 |
-25.33 |
||
|
|||||||
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прочие доходы |
Тыс. руб. |
37994 |
14753 |
-23241 |
-61.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Прибыль до |
Тыс. руб. |
15268 |
31563 |
16295 |
106.7 |
|
налогообложения |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Налог на прибыль |
Тыс. руб. |
3664.32 |
6312.6 |
2648.28 |
72.27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Чистая прибыль |
Тыс. руб. |
11603.68 |
25250.4 |
13646.72 |
117.61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Число работников |
Чел. |
84 |
78 |
-6 |
-7.14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Общая величина активов |
Тыс. руб. |
103807 |
180562.5 |
76755.5 |
73.94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Стоимость основных |
Тыс. руб. |
16689 |
15520 |
-1169 |
-7.004 |
|
средств |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Годовой фонд оплаты |
Тыс. руб. |
4076 |
5198 |
1122 |
27.53 |
|
труда |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Рентабельность продаж |
% |
1.54 |
3.53 |
1.99 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Рентабельность |
% |
11.77 |
13.98 |
2.21 |
|
|
совокупных активов |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Рентабельность основной |
% |
1.71 |
4.06 |
2.35 |
|
|
деятельности |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Затраты на 1 рубль |
x |
0.9 |
0.87 |
-0.03 |
|
|
реализованной продукции |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Производительность труда |
Тыс. руб./ |
7947.45 |
9155.9 |
1208.48 |
15.20 |
|
чел. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
3 Медвецкая Е.И. Анализ хозяйственной деятельности, - Мн.: «Высшая школа», 2006 - с.45
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
18 |
Средняя заработная плата |
Тыс. руб. |
48.52 |
66.64 |
18.12 |
37.34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Фондоотдача |
x |
47.62 |
46.01 |
-1.61 |
-3.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Фондовооруженность |
Тыс. руб./ |
198.68 |
198.97 |
0.29 |
0.15 |
|
чел. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
За анализируемый период выручка от реализации снизилась на 80582
тыс. руб. или 10,14%, а себестоимость на 94343 тыс. руб. или 13,18%.
Поскольку в абсолютном выражении выручка снизилась меньше, чем себестоимость, следовательно, увеличилась валовая прибыль на 13761 тыс.
руб. или 17,4%. Но поскольку в относительном выражении себестоимость снизилась больше чем выручка, снизились затраты в расчете на 1 рубль продукции, что говорит о повышении эффективности основной производственной деятельности предприятия от снижения затратоемкости его продукции.
Коммерческие, управленческие и прочие расходы снизились в 2009
году на 25775 тыс. руб. или 25,33%, а прочие доходы на 23241 тыс. руб. или
61,17%, в результате налогооблагаемая прибыль в 2009 году стала ниже валовой прибыли. Относительный прирост налогооблагаемой прибыли в
2009 году составил 106,7%, а чистой прибыли 117,61%, что связано с понижением ставки налога на прибыль на 4%. Все это говорит об увеличении количества ресурсов остающихся в распоряжении предприятия.
В 2009 году увеличились все рассчитанные показатели рентабельности:
рентабельность продаж рентабельность основной деятельности и рентабельность совокупных активов, поскольку чистая прибыль выросла, а
выручка от реализации и себестоимость снизились. Это говорит о повышении эффективности всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Численность работников уменьшилась на 6 человека, при этом фонд оплаты труда увеличился, что повлекло увеличение средней заработной платы на предприятии на 18,12 тыс. руб. в год или на 37,34% в год. При сокращении численности работников выручка снизилась, но выросла
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
производительность труда одного работника на 15,2%. Это говорит о повышении эффективности работы персонала фирмы.
Общая величина активов фирмы увеличилась на 76755,5 тыс. руб. За счет снижения выручки и стоимость основных средств произошло снижение фондоотдачи на 3,37%. Фондовооруженность увеличилась незначительно за счет того, что процент снижения числа работников выше, чем процент уменьшения стоимость основных средств. Это говорит о некотором снижении эффективности использования производственных фондов предприятия.
Таким образом, за анализируемый период эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности компании, а также использование ее трудовых ресурсов и совокупных активов увеличилась, о чем свидетельствует рост рентабельности, производительности труда и снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции.
Негативным является небольшое снижение эффективности использования основных средств, о чем говорит снижение фондоотдачи.
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
Раздел 4. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Полтавская нефтебаза»
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальной структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.4
Необходимо проанализировать динамику абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценить степень финансовой устойчивости (таблица 4.1).
Таблица 4.1 |
|
|
|
|
|
Динамика |
абсолютных |
показателей |
финансовой |
устойчивости |
|
предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
2008 |
2009 |
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
26704 |
53801 |
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
16648 |
28092 |
|
|
|
|
|
|
|
Наличие собственных оборотных средств |
|
10056 |
25709 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
104802 |
175818 |
|
|
|
|
|
||
Наличие долгосрочных источников формирования запасов |
114858 |
201527 |
|
||
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
24338 |
95758 |
|
|
|
|
|
|
||
Общая величина основных источников формирования запасов |
139196 |
297285 |
|
||
|
|
|
|
|
|
Общая величина запасов |
|
|
49699 |
165981 |
|
|
|
|
|
||
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
-39643 |
-140272 |
|
||
|
|
|
|
||
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников |
65159 |
35546 |
|
||
формирования запасов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных |
89497 |
131304 |
|
||
источников формирования запасов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Типы финансовой ситуации |
|
Нормальная |
Нормальная |
|
|
|
|
|
финансовая |
финансовая |
|
|
|
|
устойчивость |
устойчивость |
|
|
|
|
|
|
|
4 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Новое знание, 2008. – с. 369
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
В 2008-2009 годах в компании имела место нормальная финансовая устойчивость, поскольку у предприятия величина имеющихся запасов превышает размер собственных оборотных средств.
Необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости (таблица 4.2).
Таблица 4.2 |
|
|
|
|
|
|
Динамика |
коэффициентов, |
характеризующих |
финансовую |
|||
устойчивость предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
2008 |
2009 |
|
Изменение |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент автономии |
|
|
0,20 |
0,23 |
|
0,03 |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотным |
|
0,09 |
0,13 |
|
0,04 |
|
средствами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности |
|
|
0,38 |
0,48 |
|
0,1 |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент мобильности |
|
|
0,09 |
0,13 |
|
0,04 |
|
|
|
|
|
|
|
За анализируемый период коэффициент автономии увеличился с 0,20
до 0,23. Это говорит о том, что финансирование деятельности предприятия собственными оборотными средствами несколько увеличилась, при этом доля заемного капитала снизилась с 80% до 77%.
Таким образом, предприятие финансируется в основном за счет заемных средств, доля собственного капитала за анализируемый период увеличилась незначительно.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился с 0,09 до 0,13. Это значит, что в 2009 году 13% оборотных средств предприятия профинансировано собственными средствами, что существенно ниже рекомендуемого уровня (50%).
Коэффициент маневренности ниже рекомендуемого уровня и его величина увеличилась в 2009 году с 0,38 до 0,48. Это говорит о том, что только 48% собственного капитала компании находится в форме оборотных активов. Данная ситуация обусловлена тем, что у предприятия имеется много
СПГУАП группа 4736 https://new.guap.ru
внеоборотных активов, что способствует снижению доли собственных оборотных средств в общей величине собственного капитала.
Коэффициент мобильности вырос в 2009 году с 0,09 до 0,13, но при этом он ниже нормы. Это значит, что если предприятие погасит всю текущую задолженность у него останется около 13% оборотных средств, что является недостаточным для возобновления нового производственного цикла.
Таким образом, проведенный анализ выявил, что предприятие финансово устойчиво и практически полностью осуществляет свою деятельность за счет внешних источников финансирования. Но при этом уровень собственных оборотных средств немного увеличился.
Следует проанализировать ликвидность баланса предприятия, которая понимается, как его способность покрывать свои обязательства активами, в
срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств (таблица 4.3).
Таблица 4.3
Анализ ликвидности баланса предприятия
|
2008 |
2009 |
|
|
|
Группы активов по степени ликвидности |
|
|
|
|
|
Абсолютно ликвидные активы (А1) |
39299 |
1203 |
|
|
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
25850 |
25441 |
|
|
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
48730 |
174169 |
|
|
|
Трудно реализуемые активы (А4) |
16648 |
28094 |
|
|
|
Группы пассивов по срокам погашения |
|
|
|
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
80464 |
80060 |
|
|
|
Среднесрочные пассивы (П2) |
24338 |
95758 |
|
|
|
Долгосрочные обязательства (П3) |
0 |
0 |
|
|
|
Постоянные пассивы (П4) |
25725 |
53087 |
|
|
|
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|
|
|
|
|
А1-П1 |
-41165 |
-78857 |
|
|
|
А2-П2 |
1512 |
-70317 |
|
|
|
А3-П3 |
48730 |
174169 |
|
|
|
П4-А4 |
9077 |
24993 |
|
|
|