3351

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф.Морозова»

Налоги и налогообложение

Методические указания к практическим занятиям для студентов

по направлению подготовки

38.03.01 - Экономика

профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Воронеж 2015

ББК 65.261.41

Сибиряткина, И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : Методические указания к практическим занятиям для студентов по направлению подготовки 38.03.01– Экономика; профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит / И.В. Сибиряткина, Е.В.Попов; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВО «ВГЛТУ». – Воронеж, 2015. – 21 с.

Печатается по решению учебно-методического совета ФГБОУ ВО «ВГЛТУ» (протокол № 33 от 17.06.2015)

Рецензент проректор по учебной работе ВООУ ВИИС, к.э.н., доцент Сидорова Н.В.

Практическое занятие № 1

Тема «Налог как экономическая и правовая категория»

1.Цель:

-ознакомиться с понятием налога : экономическая и правовая категория;

-закрепить теоретические знания по систематизации налогов по классификационным группам;

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные -- -сведения для принятия управленческих решений (ПК-5); -способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские

проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16); -способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17); - способностью организовывать и осуществлять налоговый учѐт и налоговое планирование организации ( ПК-18).

Пояснения к практической работе Методические указания по выполнению практической работы по

систематизации налогов по основным направлениям:

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо знать классификацию налогов по основным направлениям.

1.По способу установления: федеральные, региональные (субъектов федерации) и местные (статьи 12, 13, 14,15)

2.По способу изъятия: прямые и косвенные.

3.По целевому назначению: специальные и общие.

4.По объектам налогообложения: с оборота, с доходов, имущественные и ресурсные.

5.По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, с организаций и индивидуальных предпринимателей.

6.По способу зачисления в бюджет: закрепленные и нормируемые.

7.По методике расчета: адресные, декларативные.

Контрольные вопросы

1.Как распределяются налоги по способу установления? Приведите примеры.

2.Как распределяются налоги по способу изъятия?

3.Как распределяются налоги по целевому назначению?

4.Поясните функцию налогов «Стимулирующая».

5.Поясните функцию налогов «Контрольная».

6.Что понимается под налогом? В чем отличие налога от сбора.

7.Какие налоги считаются прямыми?

8.Какие налоги считаются косвенными?

9.Поясните функцию налогов «Фискальная».

10.Какие налоги признаются региональными? Приведите примеры.

11.Какие налоги признаются федеральными? Приведите примеры.

12.Какие налоги признаются местными? Приведите примеры.

Пример

Характеристика водного налога по классификационным группам:

1.По способу установления: федеральный (статья 13 НК РФ Часть 1).

2.По способу изъятия: прямой.

3.По целевому назначению: общий.

4.По объектам налогообложения: ресурсный.

5.По субъектам налогообложения: организации и физические лица, осуществляющие особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (статья 333.8. НК РФ , 2 часть).

6.По способу зачисления в бюджет: закрепленный.

7.По методике расчета: декларативный.

Задание Систематизировать налоги по классификационным группам

1. Исходные данные

Окончание таблицы 1

ФОС по Практической работе №1 – написание эссе.

Практическое занятие №2

«Налоговая система Российской Федерации»

Цель:

-изучить построение налоговой системы РФ;

-закрепить теоретические знания по формированию налоговой системы РФ;

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные -- -сведения для принятия управленческих решений (ПК-5); -способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские

проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различ-

ных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16); -способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйст-

венной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

- способностью организовывать и осуществлять налоговый учѐт и налоговое планирование организации (ПК-18).

Пояснения к практической работе Методические указания по выполнению практической работы по

закреплению теоретических знаний по формированию налоговой системы РФ:

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить:

1.Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах.

2.Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

3.Понятие налога и сбора, институты, понятия и термины, используемые в НК.

4.Система налогов и сборов в РФ.

5.Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.

6.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

7.Права и обязанности налоговых органов.

8.Органы внутренних дел.

9.Объект налогообложения; реализация товаров, работ, услуг; принципы определения цены товаров для целей налогообложения.

10.Принципы определения доходов, дивиденды и проценты.

11.Исполнение обязанности по уплате налога или сбора, порядок исчисления налога, налоговая база и ставка.

12.Общие вопросы исчисления налоговой базы, налоговый период, установление и использование льгот по налогам и сборам, сроки уплаты налогов и сборов.

13.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени; обязательства, исключающие изменение срока уплаты налога; органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

14.Отсрочка, рассрочка.

15.Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

16.Требование об уплате налогов и сборов.

17.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня.

18.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам, арест имущества.

19.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

20.Налоговая декларация.

21.Налоговый контроль: формы проведения налогового контроля, налоговые проверки (камеральная, выездная).

22.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

23.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

24.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

25.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

ФОС по Практической работе №2- Реферат.

Практическое занятие № 3 «Налог на добавленную стоимость»

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту налоговой базы НДС и суммы налоговых вычетов по НДС. Научиться рассчитывать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

Пояснения к практической работе.

Для выполнения практических заданий необходимо изучить Главу 21 НК РФ –НДС.

Методические указания к выполнению практической работы по расчету суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

Пример.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии: за текущий месяц для изготовления продукции было закуплено:

-сырья и материалов на сумму 578000 руб.

-оплачены счета на электроэнергию на суму 85300 руб.

Реализовано 1505 изделий по цене 2200 руб., устаревшие станки 112000 руб.

1. Рассчитать сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное

НДС уплач. поставщикам = 101181 руб.

2.Рассчитать сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары:

1,18НДС получ. от покупателей = 522152 руб.

3.Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет:

НДС в бюджет = 522152 - 101181 = 420971 руб.

Задача 1.

Исходные данные:

хозяйственные операции:

1.В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму

2456079 руб.

2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы

2435800 руб.

3.Поступило в кассу предприятия 45798 руб.

4.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 844807 руб.

5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму 707809 руб.

6.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму 35409 руб.

7.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС - 54500 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2.

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 118600 руб. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 75000 руб. (без налогов).

Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 3.

Исходные данные по строительной организации ООО «Вектор» за 2 квартал 2013г:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму

398006 руб.

2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы

389889 руб.

3.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 654201 руб.

4.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму 500083 руб.

5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму 85907 руб.

6.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС -22700 руб.

7.Перечислено авансов субподрядным организациям - 223000 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 4.

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 12600 руб. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 15000 руб. (без налогов).

Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 5.

Исходные данные:

ЗАО «Цветмет» во 2 квартале 2013г произвело следующие хозяйственные операции:

В отчетном периоде отгружено проката цветных металлов на сумму 1 239

770 руб.

Поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат 804 900 руб.

Материальные затраты, отнесенные на издержки производства и обращения, с учетом НДС составили в отчетном периоде 880 203 руб.

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 6.

Организация «Сигма» занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В феврале 2013 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:

1.Реализовала продукцию по ставке НДС 10% — 660 000 руб., в том числе НДС.

2.Реализовала продукцию по ставке НДС 18% — 1 680 000 руб., в том