3351

числе НДС.

3.Оплатила счет-фактуру поставщика за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет как основные фонды.

4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС (18

%).

5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада — 84 000 руб., в том числе НДС (18%).

6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет на сумму 819 руб., в том числе НДС. По товарному чеку НДС не выделен.

Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции).

Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 7.

ООО «Рассвет» за налоговый период осуществило следующие операции:1)отгрузило материалы на сумму 240 000 руб. с учетом НДС;

2) реализовало доли в уставном (складочном) капитале на сумму 60 000

руб.;

3) оплатило закупку станка стоимостью 12 000 руб. с учетом НДС;

4)оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 руб. с учетом НДС;

5)оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 руб. с учетом НДС;

6)оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности на сумму 12 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

ФОС - индивидуального задание №1 к Практической работs №3

Практическая работа №4 «Акцизы»

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту налоговой базы по Акцизам и суммы налоговых вычетов по Акцизам.. Научиться рассчитывать сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

Пояснения к практической работе.

Для выполнения задания по подготовки презентации по теме «Акцизы» необходимо изучить Главу 22 НК РФ – Акцизы.

ФОС по теме – публичная презентация.

Практическое занятие № 5 «Налог на прибыль организаций»

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту налога на прибыль организаций, научиться рассчитывать сумму налога на прибыль организаций и распределять в федеральный и региональный бюджеты.

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

Пояснения к практической работе.

Для выполнения практической работы необходимо изучить главу 25 НК РФ.

Контрольные вопросы по теме «Налог на прибыль организации»

1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.

2.Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

3.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

4.Методы и порядок расчета сумм амортизации в налогообложении.

5.Налоговая база и ставка налога на прибыль организаций.

Методические указания к выполнению практической работы по расчету налога на прибыль организаций:

1.Рассчитываем налоговую базу налога на прибыль организаций, т.е. прибыль до налогообложения:

Налоговая база Н прибыль = Доходы – Расходы

Пдо налогообложения = Доходы – Расходы

1.1.Рассчитываем сумму доходов:

а) сумма доходов от реализации, получаемых в отчетном периоде:

-выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), без учета

НДС;

-выручка от реализации движимого и недвижимого имущества, без учета

НДС;

Выручка без НДС = Выручка с НДС

1,18

б) сумма внереализационных доходов:

-доходы от сдачи имущества в аренду;

-прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

-полученные штрафы за нарушение договорных обязательств. Итого: Сумма доходов.

1.2. Рассчитываем сумму расходов:

а) сумма расходов на производство и реализацию

1-й способ расчета полной себестоимости – по бухгалтерской отчетности форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»:

Полная с/сть = С/ст проданных товаров (производств. с/сть) + ком. расх. + упр. расх.

Коммерческие расходы = % от производственной себестоимости Управленческие расходы = % от производственной себестоимости

2-й способ расчета полной себестоимости – по элементам затрат (налоговый учет):

-материальные затраты без учета НДС;

-расходы на оплату труда;

-страховые взносы;

-амортизация = Первоначальная с/сть обор. Н а

-прочие расходы.

В I квартале 2013 г. косвенные производственные расходы деревообрабатывающего комбинат «Ковров» составили 500000 руб. Прямых расходов в том же периоде было произведено на 800000 руб., причем из этой суммы относится:

-к остатку незавершенного производства – 100000 руб.

-к готовой продукции на складе – 300000 руб.

-к реализованной продукции – 400000 руб.

На какую сумму предприятие сможет уменьшить свои доходы от реализации продукции, полученные в I квартале 2013 г.

Задача 8.

Вянваре 2013 года 000 «Дори»» изготовило 150 компьютерных столов. По состоянию на 1 февраля 2013 года на складе предприятия осталось 50 компьютерных столов. Прямые расходы предприятия за январь 2008 года составили 1 000 000 руб. Из них на остатки НЗП предприятием было распределено 450 000 руб.

Вянваре 2013 года 000 «Дори» отгрузило 100 штук компьютерных столов, 20 из них были переданы для реализации комиссионеру. К 1 февраля 2013 комиссионер не продал ни одного стола.

Определить прямые расходы, которые приходятся на компьютерные столы, оставшиеся на складе к концу января; прямые расходы, приходящиеся на отгруженные компьютерные столы; прямые расходы по реализации для целей налогообложения.

Задача 9.

Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:

• доход от реализации товаров собственного производства — 30 млн.

руб.;

• доход от реализации покупных товаров — 50 млн. руб.;

• доход от посреднической деятельности — 5 млн. руб.;

• доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн. руб.,

• доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн. руб.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 40 млн. руб.

Определить сумму налога на прибыль.

ФОС - Индивидуальное задание №2 к Практической работе №5

Практическое занятие № 6 «Налог на доходы физических лиц»

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту НДФЛ и научиться рассчитывать сумму НДФЛ при различных условиях оплаты труда.

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

Пояснения к практической работе.

Для выполнения практических задании по теме необходимо изучить гл.23 НК РФ «НДФЛ».

Контрольные вопросы.

1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на доходы физических лиц.

2.Стандартные и социальные налоговые вычеты.

3.Имущественные, профессиональные и инвестиционные налоговые

вычеты.

4.Налоговые ставки и порядок исчисления налога.

Методические указания к выполнению практической работы по расчету НДФЛ

1)Рассчитать совокупный доход работника за текущий месяц.

2)Рассчитать совокупный доход работника нарастающим итогом с начала года с целью определения права работника на стандартный налоговый вычет налоговый вычет.

3)Рассчитать сумму стандартных налоговых вычетов на иждивенца (на ребенка).

Стандартные налоговые вычеты производятся из доходов от трудовой деятельности физического лица и предоставляются в соответствии со ст. 218 НК РФ ежемесячно.

- 3000 руб. – лицам, получившим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской катастрофы;

- 500 руб. – лицам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане; - 1400 руб. – физическим лицам, имеющим детей, на каждого ребенка в

возрасте до 18 лет, а также на каждого студента, учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет до того месяца, когда доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года, не превысил 280000 руб.;

4) рассчитать налоговую базу НДФЛ:

НБ = Доход за текущий месяц – Налоговые Вычеты

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком:

-в денежной форме (заработная плата, премии, призы и подарки от компании, доходы от сдачи имущества в аренду и т.д.);

-в натуральной форме (оплата питания, отдыха, обучения, аренды жилья и

т.д.);

-в виде материальной выгоды (дивиденды).

5) Рассчитать сумму налога: НДФЛ = НБ НС

Налоговые ставки (статья 224 НК РФ). Действуют одна базовая ставка налога и три специальные:

-13 % - применяется к подавляющему большинству доходов и является базовой ставкой;

-15,30,35% - применяются к ограниченному перечню доходов.

Таблица 2- Ставки налога по видам дохода

Задача 1.

Предприятие ООО «Шанс»15 января 2013 года реализовало своему работнику холодильник за 25 000 руб. Обычно такие холодильники предприятие продает другим покупателям за 30 000 руб. Предположим, что работник и предприятие являются взаимозависимыми лицами.

Всвязи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы физического лица.

Задача 2.

Гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получал по месту основной работы в 2013 г. следующие доходы:

январь – начислено 15000 руб.; февраль – начислено 20000 руб.; март – начислено 19000 руб.; апрель – начислено 19000 руб.

Заработная плата выплачивалась своевременно.

Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года.

Задача 3.

Доход гражданина по его основному месту работы на мебельном предприятии ООО «Сомовчанка» составил 15 000 руб. ежемесячно. Кроме того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 36 000 руб. Гражданин имеет ребенка в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица.

Задача 4.

Работник 15 апреля 2013 г. получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 10 % годовых. Размер ссуды – 150 000 руб.

Условиями ссудного договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно не позднее 15 октября 2013 г.

Какова сумма налога на доходы физического лица?

Задача 5.

Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца, получал в 2013 году по месту основной работы оклад в сумме 15000 руб. ежемесячно.

Определите НДФЛ за 2013 год

Задача 6.

Зарплата программиста ОАО «Арсенал» Иванова С.В. составляет 19500 руб. в месяц.

Вмарте 2013 года предприятие оплатило хирургическую операцию

матери Иванова С.В. Стоимость медобслуживания составила также 52 000 руб. Рассчитать налог на доход физического лица за 2013 г. с учетом льгот.

Задача 7.

За 2013 г. гражданин получил следующие доходы: 1. По месту основной работы:

•совокупный облагаемый налогом доход составил 150 000 руб.;

•стандартные налоговые вычеты на самого работника и на содержание двух несовершеннолетних детей.

2. Кроме того, за 2013 г. гражданин реализовал сторонним организациям и физическим лицам имущество, принадлежащее ему на правах собственности:

а) автомашину (срок эксплуатации 2 года) на сумму 180 000 руб.; б) квартиру (срок нахождения в собственности 4 года) на сумму 600 000

руб.

Определить совокупный налогооблагаемый доход и сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 8.

Гражданин Иванов Н.И. в течение года затратил на свое обучение 10 000 руб. За обучение своих детей (сына и дочери) за этот же год он заплатил 60 000 руб., по 30 000 руб. за каждого. Годовой доход Иванова, подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 000 руб. Годовой доход его супруги составил 25 000 руб.

Как применяются социальные налоговые вычеты на образование? Определить сумму налога на доходы физических лиц, уплачиваемую Ивановым

иего супругой

Задача 9.

Общее собрание акционеров ОАО «Пирамида» 10 февраля 2013 г. решило выплатить дивиденды акционерам в сумме 100000 руб. по итогам 2013 г. Кроме того, само общество в январе 2013 г. получило дивиденды в сумме 30000 руб. от ЗАО «Стройинвест». Всего уставный капитал ОАО «Пирамида» состоит из 100 акций, из них 40 акций принадлежит Иванову И.И.

Рассчитать налог, который общество должно удержать у Иванова И.И.

Задача 10.

За 2013 г. физическое лицо направило на благотворительные цели часть своего дохода в размере 25 000 руб. на нужды медицинского учреждения, что